Анализ деятельности банка на примере ОАО "Уралсиб"
Со второго квартала 2008
года наблюдается уменьшение величины процентных расходов и расходов по
операциям с ценными бумагами. Прирост данного показателя во втором квартале
(период 2-1) составил 3676 тыс., в третьем (период 3-2) уменьшение – 148 тыс.
руб., в четвертом (период 4-3) – 795 тыс. руб. В основе факторного анализа
процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на
данный результативный показатель следующих факторов: остатки на счетах по
группе пассивов (привлеченных средств – брутто); уровень процентной ставки по
группе пассивов. Рост величины процентных расходов и расходов по операциям с
ценными бумагами во втором квартале на 158% обусловлен увеличением уровня
процентной ставки на 0,18%, а уменьшение остатков на счетах по группе пассивов
на 83680 тыс.руб. оказало отрицательное влияние.
Снижение величины
процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами на 148 тыс. руб.
в третьем квартале 2008 года (период 4-3) обусловлен снижением уровня
процентной ставки на 0,16%(отрицательное влияние на 552%), в свою очередь,
увеличение остатков на счетах по группе пассивов на 239764 тыс. руб. оказало
положительное влияние(652%).
Изменение остатков на
счетах по группе пассивов в четвертом квартале 2008 года (снижение на 209181
тыс.руб.) оказало негативное воздействие на результативный показатель
(уменьшение на 795 тыс.руб.).
Прибыль коммерческого
банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде
превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница
между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми
суммарной прибыли банка являются:
-
процентная
прибыль; прибыль от операций с ценными бумагами; прибыль от операционной
деятельности (рисунок 8).
Рисунок 8. Динамика
объема и структуры прибыли по видам деятельности
Таблица 3 Динамика
объемов и структуры прибыли по видам деятельности
Показатель и порядок расчета
тыс. руб.
Удельный вес, %
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
1
Процентные доходы (Д2)
101 583
215 389
340 279
460 432
617,7%
680,9%
551,9%
91,6%
2
Процентные расходы (Р2)
74 495
150 691
228 847
294 095
453,0%
476,4%
371,2%
58,5%
Е1
Процентная прибыль (убыток) (п.1 - п. 2)
27 088
64 698
111 432
166 337
164,7%
204,5%
180,7%
33,1%
3
Доходы от операций с ценными бумагами (Д5)
350
2 532
2 045
13 814
2,1%
8,0%
3,3%
2,7%
4
Расходы по операциям с ценными бумагами (Р9)
280
4 509
4 524
28 764
1,7%
14,3%
7,3%
5,7%
Е2
Прибыль от операций с ценными бумагами (п. 3 – п. 4)
70
-1 978
-2 480
-14 951
0,4%
-6,3%
-4,0%
-3,0%
5
Доходы от операционной деятельности и прочие доходы (Д6, Д11)
337 843
595 864
833 187
1 175 897
2054,3%
1883,8%
1351,3%
234%
6
Расходы по обеспечению функциональной деятельности,
операционные и прочие расходы (Р5, Р10)
348 554
626 952
880 482
824 740
2119,4%
1982,0%
1428,0%
164,1%
Е3
Прибыль (убытки) от прочей деятельности (“бремя”) (п.5 -
п.6)
-10 711
-31 089
-47 295
351 157
-65,1%
-98,3%
-76,7%
69,9%
Е4
Прибыль (убытки) (Е1, Е2, Е3)
16 446
31 632
61 658
502 543
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
На протяжении
исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка
положительный. В то же время наблюдается увеличение величины прибыли, что
является положительным моментом. Общая величина прибыли за первый квартал 2008
года составила 10372 тыс. руб., фактическая величина прибыли за второй квартал
– 15179 тыс. руб., что на 46% больше данного показателя за предыдущий квартал.
Фактическая величина прибыли за третий квартал составила 37517 тыс. руб., что
на 147% больше данного показателя за предыдущий квартал, за четвертый – 28747
тыс. руб., что на 23% ниже данного показателя за предыдущий квартал. Основная
доля прибыли банка приходиться на процентную прибыль.
На протяжении всего
исследуемого периода наблюдается преобладание процентных доходов над
процентными расходами. Таким образом, на протяжении периода с 01.04.08 г. по
01.01.09 г. получает процентную прибыль. В первом квартале величина процентной
прибыли составила 27088 тыс. руб., за второй квартал – 64698 тыс. руб., за
третий квартал – 43611432 тыс. руб., за четвертый – 166337 тыс. руб.
Квартальные темпы прироста данного показателя составили: 139%, 72%, 49%.
Темп прироста процентной
прибыли уменьшается, что отрицательно сказывается на величине общей прибыли. По
итогам 2008 года величина процентной прибыли составила – 369 554 тыс. руб., в
то время как по итогам 2008 года наблюдается убыток от операций с ценными
бумагами(кроме первого квартала) и операционной деятельности.
В первом квартале 2008
года прибыль от операций с ценными бумагами составила 210 тыс. руб. Во втором,
третьем и четвертом кварталах 2008 года наблюдается преобладание расходов от
операций с ценными бумагами над соответствующими доходами, в итоге убыток за
второй квартал от данного вида деятельности составил 561 тыс.руб., за третий
квартал составил 218 тыс. руб., в четвертом квартале 6780 тыс. руб. По итогам
2008 года убыток от операций с ценными бумагами составил 7348 тыс. руб.
Операционная деятельность
банка в целом является убыточной. Величина фактических убытков за первый,
второй, третий и четвертый кварталы равна соответственно: 16925 тыс. руб.,
48959 тыс. руб., 73698 тыс. руб., 130811 тыс. руб. Убыток от операционной
деятельности по итогам 2008 года составил 270392 тыс. руб.
Следует учесть, что
операционные доходы имеют наибольший удельный вес в доходах банка, операционные
расходы – наибольший удельный вес в расходах банка, поэтому сам факт убытка от
операционной деятельности является крайне негативным моментом.
Норма прибыли – общий
показатель результативности деятельности банка – в первом квартале составила
0,022, во втором – 0,03, в третьем – 0,075, в четвертом – 0,055.
Увеличение данного
показателя в третьем квартале обусловлено увеличением прибыли на 22338 тыс.
руб. и уменьшением собственного капитала на 8808 тыс. руб., а снижение в
четвертом квартале – снижением прибыли на 8770 тыс. руб. и ростом собственного
капитала на 25822 тыс. руб.
Основными влияющими на
норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий
общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала,
оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность
совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли
на денежную единицу совокупного дохода (см. таблица 4).
Таблица 4. Динамика
объема и структуры нормы прибыли на капитал.
Показатель и порядок расчета
Период
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Н1
Норма прибыли (Е4 : С1)
0,035
0,062
0,124
0,958
Н2
Использование активов [Д1 : (А1, А22, А25)]
0,10
0,18
0,22
0,30
Н3
Мультипликатор капитала [(А1, А22, А25) : С1]
9,19
9,14
10,60
10,45
Н4
Прибыльность (маржа прибыли) [Е4/Д1)]
0,037
0,039
0,052
0,018
По результатам
декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал следует, что в периоде 2-1
норма прибыли на капитал увеличилась на 0,008, при этом увеличение уровня
использования активов с 0,1 до 0,18 увеличило показатель нормы прибыли на
0,013, а снижение мультипликатора с 9,19 до 9,14 привело к уменьшению нормы
прибыли на 0,0001, уменьшение маржи прибыли с 0,037 до 0,039 привело к
уменьшению нормы прибыли на 0,0046.
За период 3-2 (третий
квартал) норма прибыли увеличилась на 0,045, при этом увеличение уровня
использования активов с 0,17 до 0,22 увеличило показатель нормы прибыли на
0,016, увеличение мультипликатора с 9,14 до 10,6 на 0,008, маржи прибыли с
0,037 до 0,052 на 0,0015.
Четвертый квартал
(период 4-3) характеризуется значительным снижением нормы прибыли на 0,02, при
этом снижение мультипликатора с 10,6 до 10,45 уменьшило показатель нормы
прибыли на 0,001, снижение маржи прибыли с 0,033 до 0,018 привело к уменьшению
нормы прибыли на 0,034, а увеличение уровня использования активов с 0,22 до
0,29 привело к увеличению нормы прибыли на 0,014.
Таким образом, наиболее
дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли во втором и четвертом
кварталах оказывало изменение маржи прибыли и мультипликатора капитала,
положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения уровня
использования активов.
Факторный анализ прибыли
(таблица 5) подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:
-
размер
собственного капитала;
-
уровня
эффективности использования активов;
-
мультипликатора
капитала;
-
рентабельности
дохода (маржи прибыли).
Зависимость данных
факторов от результативного показателя прямая.
Таблица 5. Факторный
анализ прибыли
Показатель и порядок расчета
Значение показателя
в тыс. руб.
в процентах
2-1
3-2
4-3
2-1
3-2
4-3
1
Изменение размера прибыли (Е4 -Е40)
15 186
30 026
440 886
100%
100%
100%
2
Влияние изменения величины капитала на размер изменения
прибыли (С1 - С10) . Н2 . Н3 . Н4
2 020
-1 089
24 745
13%
-4%
6%
3
Влияние изменения величины использования активов на размер
изменения прибыли (Н2 - Н20) . С10 . Н3 . Н4
12 611
13 255
125 098
83%
44%
28%
4
Влияние изменения величины мультипликатора капитала на
размер изменения прибыли (Н3-H30)*С10*Н20*Н4
-94
6 808
-5 295
-1%
23%
-1%
5
Влияние изменения величины прибыльности на размер
изменения прибыли (H4-H40)*C10*H20*H30
648
11 053
296 339
4%
37%
67%
На протяжении периода 2-1
(в течение второго квартала) наблюдается увеличение размера прибыли на 4807
тыс. руб. Из факторного анализа прибыли следует, что увеличение капитала
увеличило размер прибыли на 970 тыс.руб., увеличение величины использования
активов привело к увеличению прибыли на 6057 тыс.руб., а снижение
мультипликатора капитала привело к уменьшению прибыли на 45 тыс.руб.,
уменьшение прибыльности - на 21675 тыс.руб.
В течение периода 3-2 (в
течение третьего квартала) наблюдается увеличение прибыли на 22338 тыс. руб.,
увеличение величины использования активов увеличило размер прибыли на 8082
тыс.руб., увеличение мультипликатора капитала привело к увеличению прибыли на
4140 тыс.руб., увеличение прибыльности привело к увеличению прибыли на 10780
тыс.руб., а снижение капитала уменьшило прибыль на 663 тыс.руб.
Период 4-3 (четвертый
квартал) характеризуется значительным снижением прибыли – на 8770 тыс. руб.
Уменьшение мультипликатора капитала уменьшило размер прибыли на 311 тыс.руб.,
уменьшение прибыльности привело к уменьшению прибыли на 16865 тыс.руб., а
увеличение капитала привело к увеличению прибыли на 1416 тыс.руб., увеличение величины
использования активов - на 6991 тыс.руб.
На протяжении всего
исследуемого периода положительно влияние на изменение размера прибыли
оказывает лишь изменение величины использования активов, в то время как
изменение величины прибыльности (снижение прибыльности) является основным
фактором, предопределяющим отрицательную динамику размера прибыли(кроме третьего
квартала).
Результаты факторного
анализа процентной прибыли представлены в таблице 6.
Таблица 6. Факторный
анализ процентной прибыли
Показатель и порядок расчета
Значение показателя
в тыс. руб.
в процентах
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
2-1
3-2
4-3
D1
Процентная прибыль (E1,E2)
27 157
62 720
108 953
151 387
А1
Производительные активы (А1)
3 018 110
3 051 882
3 221 855
2 887 619
С1
Капитал (С1)
475 002
507 404
498 596
524 418
К2
Прибыльность капитала, ед. (D1 : C1)
0,057
0,124
0,219
0,289
K3
Достаточность капитала, ед. (С1: А1)
0,157
0,166
0,155
0,182
1
Изменение процентной прибыли (D1-D10)
35 563
46 233
42 434
100%
100%
100%
2
Влияние изменения величины производительных активов на
размер изменения процентной прибыли (А1 - А10)*К2*К3
694
5 748
-17 523
2%
12%
-41%
3
Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер
изменения процентной прибыли (К2 - К20)*А10*К3
33 337
44 825
41 050
94%
97%
97%
4
Влияние изменения величины “достаточности капитала” на
размер изменения процентной прибыли (К3 - К30) . А10 . К20