Анализ деятельности банка на примере ОАО "Уралсиб"
В целом системе
управления рисками данного банка можно дать позитивную оценку, т.к. в течение
анализируемого периода наблюдается увеличение почти всех коэффициентов
характеризующих степень риска в деятельности банка.
1.4 Оценка динамики уровня финансовой
прочности банка
В таблице 8 представлены
результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО банк «УралСиб».
Таблица 8. Расчет
финансовой прочности за 2008 год
№ п/п
Показатель и порядок расчета
Значение
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
1
Совокупный доход (Д1)
439 775
813 784
1 175 510
1 650 142
2
Условно-переменные расходы (Р2, P3, Р9, Р10)
366 303
639 616
888 504
829 512
3
Промежуточных доход (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п.
1 - п. 2)
73 473
174 168
287 006
820 630
4
Коэффициент прибыли (ПД : Д1) или (п. 3 : п. 1)
0,167
0,214
0,244
0,497
5
Условно-постоянные расходы Р5
57 027
142 536
225 349
318 087
6
Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4)
341 336
665 988
922 975
639 617
7
Уровень финансовой прочности [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100
22,4
18,2
21,5
61,2
На протяжении исследуемого периода наблюдается рост, как
совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. При этом, за исключением
третьего квартала, темп роста совокупного дохода несколько выше темпа роста
условно-переменных расходов, чему свидетельствует рост промежуточного дохода на
протяжении первых трех кварталов.
Промежуточный доход в
первом квартале 2008 года составил 73 473 тыс. руб., во втором –
174 168 тыс. руб., в третьем – 287 006 тыс. руб., в четвертом –
820 630 тыс. руб. Квартальные темпы прироста составили: 149%, 67%, 32%.
Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю
промежуточного дохода в совокупном доходе, положительная. Он изменялся
следующим образом: 0,167; 0,214; 0,2449; 0,497.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост
условно-постоянных расходов – расходов по обеспечению функциональной
деятельности. Увеличение данного показателя является негативной тенденцией. За
исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 57 027 тыс. руб. до
318 087 тыс. руб., при этом квартальные темпы прироста следующие: 170%; 58%; 41%.
Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие
увеличения коэффициента прибыли и роста условно-постоянных расходов на
протяжении 2008 года уменьшается. Если в первом квартале величина дохода,
обеспечивающего безубыточность, составляла 341 336 тыс. руб., то по итогам года
– 639 617 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 309%,
очевидно, что данная тенденция очень положительна.
Динамика уровня финансовой прочности однородна и
характеризуется следующим темпом роста: 22,4%, 18,2%, 21,5%, 61,2% в первом, во
втором, в третьем и в четвертом кварталах 2008 года соответственно.
Значительное снижение уровня финансовой прочности в четвертом квартале 2008
года обусловлено значительным ростом как условно-переменных расходов, так и
условно-постоянных.
1.5 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности
управления
Результаты расчета
показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления
представлены в таблицах 9 и 10.
Таблица 9. Показатели результативности банковской
деятельности
№ п./п.
Показатель и порядок расчета
Оптимальное значение
Значения, %
%
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
1. Показатель прибыльности
1
Норма прибыли на капитал Е4 : С1
>=13
3,46%
6,23%
12,37%
13,83%
2
Прибыльность активов Е4 : (А1, А22, А25)
>=0,6
0,38%
0,68%
1,17%
9,17%
3
Прибыльность Е4:Д1
>=7
3,74%
3,89%
5,25%
6,45%
4
Доходность активов Д1 : (А1, А22, А25)
>=12
10,07%
8,06%
6,84%
8,66%
5
Достаточность капитала С1 : (А1, А22, А25)
>=8
10,88%
10,94%
9,43%
9,57%
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность
1
Удельный вес непроцентных расходов (P3, Р5, Р10) :Д1
Показатели прибыльности отражают общую эффективность
деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка –
норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%.На протяжении всего
исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, но
имеет положительную тенденцию: если в первом квартале норма прибыли на капитал
составила 3,46%%, то к концу четвертого квартала – 13,83%%.
Эффективность использования активов отражается в значении
показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов значительно
ниже оптимального значения в первом, втором кварталах, в четвертом квартале
прибыльность активов стала равна оптимальному значению, а в третьем квартале
снова произошло снижение. Динамика данного показателя такова: 0,38%, 0,68%,
1,171% и 9,17%. Доходность активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г.
уменьшилась с 10,07% до 8,66%,очевидно, что только к началу года значение
данного показателя близко к оптимальному 12%.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается
отрицательная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение
исследуемого периода снизился с 10,88% до 9,58%, при этом оптимальное значение
показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами
соответствует заданному значению в течение всего 2008 года.
Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу)
изменялась следующим образом: 3,74% - на 01.04.08 г., 3,89% - на 01.07.08 г.,
5,25% - на 01.10.08 г. и 6,45% - на 01.01.09 г. Таким образом, значение данного
показателя далеки от оптимального, равного 7%.
Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением
прибыли в четвертом квартале, в то время как величина совокупного дохода
увеличивается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного
дохода более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то
время как на протяжении всего 2008 г. операционная деятельность банка является
убыточной.
В целом практически все показатели прибыльности за период с
01.04.08 г. по 01.01.09 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к
снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.
Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль
Удельный вес непроцентных расходов по итогам первого квартала
составил 79,26%, во втором квартале – 74,44%, в третьем – 70,09%, в четвертом –
49,98%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в
30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину
совокупного дохода увеличивается.
Удельный вес процентных
расходов следующий: 17,00%, 21,50%, 21,61% и 18,85% – тенденция негативная. Следует
учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше
оптимального значения данного показателя равного 70%.
Величина процентной
доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует
критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,33%,
2,50%, 2,35%, 2,41%.
Величина непроцентной
доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%).
Значения данного показателя на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 7,74%,
5,56%, 4,49%, 6,26%.
Процентная маржа,
характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными
бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям
оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода
процентная маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается значительный
рост данного показателя.
Оптимальное значение
доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах –
от 65% до 75%. Величина доходной базы на первый и второй квартал соответствуют
оптимальному значению, а в третьем и четвертом кварталах доходная база
снизилась и стала ниже оптимальных значений. На 01.04.08 г. доходная база
составляла 69,1%, на 01.01.09 г. – 52,71%. Снижение данного показателя
обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.
Динамика процентного
«разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и
пассивам неоднозначна: 1,02%, 2,12%, 3,62%, 6,08% в первом, втором, третьем и
четвертом кварталах соответственно. Оптимальное значение показателя – больше
или равно 3,5%, очевидно, что данное значение достигнуто в третьем и четвертом
кварталах.
Оптимальные значения
показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими
в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов –
процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли,
удельный вес которой в совокупной прибыли банка максимален. В то же время
наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы,
в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки
от оптимальных.
Отношение к активам
Уровень процентных
расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%.
На протяжении всего исследуемого периода данное условие не выполняется. Уровень
процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.04.08 г.
составил 1,71%, на 01.07.08 г. – 1,73%, на 01.07.08 г. – 1,48%, на 01.01.09 г.
– 1,63%.
Уровень непроцентных
расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать
3,5%.Динамика данного показателя такова: 7,98%, 6,00%, 4,8%, -1,02% - значения
данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной
величине непроцентных расходов.
Соотношение расходов на
содержание АУП и совокупных активов на 01.04.08 г. составило 0,56%, на 01.07.08
г. – 0,90%, на 01.10.08 г. – 0,74%, на 01.01.09 г. – 0,87%. Рекомендуемое
соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на
содержание АУП минимальны.
Маржа непроцентного
дохода на протяжении исследуемого периода имеет неоднозначную динамику.
Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты удовлетворяют
критериям оптимальности – превышают 3%. Динамика их такова: на 01.04.08 г. –
8,46%, на 01.07.08 г. – 6,41%, на 01.10.08 г. – 5,15%, на 01.01.09 г. –6,69%.
Прочие. К числу прочих показателей,
характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень
покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент
просроченности задолженности по выданным кредитам. При этом уровень покрытия
непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%,
коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен
превышать 7%.
Уровень покрытия
непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2008 года
удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.04.08 г. – 96,93%, на
01.07.08 г. – 92,68%, на 01.10.08 г. – 93,61%, на 01.01.09 г. – 92,58%.
Динамика данного показатели неоднозначна. Это говорит об уменьшении
эффективности деятельности банка.
Коэффициент
просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего
исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности. В то же время
динамика данного показателя нестабильна, во втором и четвертом кварталах -
увеличение, а в третьем квартале – уменьшение. В целом за период с 01.04.08 г.
по 01.01.09 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности –
величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа
показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том,
что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе
доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы,
что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в
совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в
совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на
операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.
Показатели,
характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также
прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к
оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности
нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие
заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать
вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.