Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП "Жилищно-коммунальное хозяйство г. Невьян...
Затраты на
производство продукции МУП ЖКХ
Элементы
затрат
Сумма,
тыс.руб.
Структура
затрат, %
2001
2002
Изменение к
предыдущему году
2001
2002
Изменение
к предыдущему году
Оплата труда
6420
9333
+2913
29,7
23,1
-6,6
Отчисления во внебюджетные
фонды
2253
3282
+1029
10,4
8,1
-2,3
Материальные затраты
11770
25236
+13466
54,5
62,4
+7,9
Амортизация
292
989
+697
1,4
2,4
+1,0
Прочие затраты
875
1602
+727
4
4
0
Полная себестоимость
21610
40441
+18831
100
100
-
В отчетном году значительно вырос удельный вес материальных затрат
(практически на 8%). В то же время произошло снижение доли оплаты труда (на
6,6%) и отчислений во внебюджетные фонды (на 2,3%).
Затраты на один рубль товарной (произведенной) продукции (работ, услуг)
- наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает
себестоимость единицы продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении
обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется
при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать
уровень и динамику затрат на производство продукции (работ, услуг).
Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на
производство и реализацию продукции (работ, услуг) к стоимости произведенной
продукции (работ, услуг) в действующих ценах. При его уровне ниже единицы
производство является рентабельным, при уровне выше единицы – убыточным.
В процессе анализа следует изучить также динамику затрат на рубль
продукции (работ, услуг) и провести межхозяйственные сравнения по этому
показателю (табл.2.14).
Таблица 2.14
Динамика
затрат МУП ЖКХ на рубль оказанных услуг
Год
Анализируемое
предприятие
Ïðåäïðèÿòèå-êîíêóðåíò
Â
ñðåäíåì ïî
îòðàñëè
Уровень
показателя, коп
Темп роста, %
Уровень
показателя, коп
Темп роста, %
Уровень
показателя, коп
Темп роста, %
2001
2,45
100
2,18
100
2,2
100
2002
1,45
59,2
1,4
64,2
1,5
68,2
На основании данных, приведенных в табл.2.14 можно сказать, что затраты
на рубль оказанных услуг у МУП ЖКХ имеют тенденцию снижения, но он ниже, чем у
предприятия-конкурента. В среднем по отрасли данные затраты имеют тенденцию
снижения. Уровень данных затрат у анализируемого предприятия ниже, чем
среднеотраслевой показатель.
1. средства от оплаты населением
за жилищно-коммунальные услуги;
2. собственные доходы предприятия
от оказания различных услуг;
3. средства, направленные из
местного бюджета.
ЖКХ получают средства за предоставление услуг ветеранам,
инвалидам и другим категориям граждан, которые имеют льготы согласно
действующему законодательству РФ.
Причиной кредиторской задолженности бюджетов (местного и
областного) является то, что бюджеты не всегда в полном объеме исполняются
обязательства перед МУП ЖКХ, так, например, местный бюджет недофинансировал МУП
ЖКХ более чем на 2 млн.руб.
Таблица 2.15
Объем
финансирования жилищно-коммунальных услуг МУП ЖКХ г.Невьянска
Данные по финансированию МУП ЖКХ приведены в табл.2.15.
Еще одной причиной кредиторской задолженности бюджетов
является то, что в предыдущие годы было произведено плановое секвестирование
местного и областного бюджетов по ассигнованиям, причитающимся ЖКХ.
По данным таблиц можно сделать следующие выводы:
-
определенную
часть средств ежегодно предприятие собирает с населения. В 2001 г.
собираемость составила 85,2%, в 2002 г. – 89,6%. Однако 100%-ой собираемости
средств не наблюдается. 2001 г. предприятие недополучило 1500 тыс.руб., в 2002
г. – 1940,59 тыс.руб., общая задолженность населения на 1.03.03 г. за ЖКУ
составлет 5386,8 тыс.руб.;
-
в 2002 г.
предприятие увеличило сумму собственных доходов на 7790,86 тыс.руб., что
является положительным моментом;
-
местный
бюджет свои обязательства выполнил в 2001 г. на 319,9% и направил предприятию
средств в размере 27419,35 тыс.руб., что на 14949,15 тыс.руб. больше
запланированной суммы. В 2002 г. финансирование составило 84,1%;
-
Возмещение
льгот из областного бюджета в 2001 г.т составило 75,2%, в 2002 г.-14,1%.
В целом предприятие финансируется по всем видам источников
неплохо, но по итогам своей работы несет убытки. Предприятию нужно
самостоятельно улучшать финансовый и экономический менеджмент, улучшить
организацию труда и управление на предпритии.
