Бизнес-план Создание фирмы по производству узлов для ЭВМ

| | |оклад | | | | | | |

|Лаборант |7 |385 |1 |4620 |1848 |6468 |970 |7438 |

| |6 |340 |1 |4080 |1632 |5712 |857 |6569 |

|Оператор |6 |340 |1 |4080 |1632 |5712 |857 |6569 |

|ЭВМ |5 |300 |1 |3600 |1440 |5040 |756 |5796 |

|Шофёр |6 |340 |2 |8160 |3264 |11424 |1714 |13138 |

| |5 |300 |1 |3600 |1440 |5040 |756 |5796 |

|Охранник |5 |300 |4 |14400 |5760 |20160 |3024 |23184 |

|Кассир |5 |300 |1 |3600 |1440 |5040 |756 |5796 |

|Машинистка |4 |265 |1 |3180 |1272 |4452 |668 |5120 |

|Секретарь |5 |300 |1 |3600 |1440 |5040 |756 |5796 |

| |4 |265 |1 |3180 |1272 |4452 |668 |5120 |

|Уборщица |2 |205 |1 |2460 |984 |3444 |517 |3961 |

|офиса | | | | | | | | |

|Курьер |3 |230 |1 |2760 |1104 |3864 |580 |4444 |

|Итого: | | | | | | | |98725 |

Расчёт ФОТ специалистов

Таблица 11

|Наименование|Разряд|Месячн|Рспец |ЗПокл |П |ЗПос |Врк |ФОТспец |

|профессии | |ый | | | | | | |

| | |оклад | | | | | | |

|Начальник | | | | | | | | |

|отдела |15 |3220 |2 |77280 |30912 |108192|16229 |124421 |

|Конструктор |14 |2200 |1 |26400 |10560 | |5544 |42504 |

| |11 |1600 |1 |19200 |7680 |36960 |4032 |30912 |

|Технолог |14 |2200 |1 |26400 |10560 |26880 |5544 |42504 |

| |13 |1980 |1 |23760 |9504 |36960 |4990 |38254 |

|Программист |14 |2200 |1 |52800 |21120 |33264 |11088 |85008 |

|Экономист |13 |1980 |1 |23760 |9504 |73920 |4990 |38253 |

|Бухгалтер |12 |1800 |1 |21600 |8640 |33264 |4536 |34776 |

| |8 |1175 |1 |14100 |5640 |30240 |2961 |22701 |

|Товаровед |12 |1800 |1 |21600 |8640 |19740 |4536 |34776 |

|Снабженец |12 |1800 |1 |21600 |8640 |30240 |4536 |34776 |

| |11 |1600 |1 |19200 |7680 |30240 |4032 |30912 |

|Гл.бухгалтер|16 |3575 |1 |42900 |17160 |26880 |9009 |69069 |

| |13 |1980 |1 |23760 |9504 |60060 |4990 |38254 |

|Юрист |13 |1980 |1 |23760 |9504 |33264 |4990 |38254 |

|Маркетолог |11 |1600 |1 |19200 |7680 |33264 |4032 |30912 |

|Референт |12 |1800 |1 |21600 |8640 |26880 |4536 |34776 |

|Торговый |10 |1450 |1 |17400 |6960 |30240 |3654 |28014 |

|агент | | | | | |24360 | | |

|Инспектор |10 |1450 |1 |17400 |6960 | |3654 |28014 |

|п/кадрам | | | | | |24360 | | |

|Итого: | | | | | | | |804388 |

4.3Расчёт средней месячной заработной платы по каждой категории персонала и

в целом по фирме.

Средняя месячная зарплата одного работника фирмы определяется по

формуле:

ФОТоб

ЗПсм = ------------,

(12)

12 ( Роб

где ФОТоб - общий годовой фонд оплаты труда по фирме (всего

персонала);

Роб - общая численность персонала фирмы;

Расчёт общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты приведён

в табл.12.

Средняя заработная плата.

Таблица 12

|Категории персонала |ФОТ год, руб. |Р чел. |Среднемесячн|

| | | |ая зарплата,|

| | | |руб. |

|Управленческий персонал |667506 |11 |5057 |

|Специалисты |804388 |20 |3352 |

|Рабочие |1118139 |172 |542 |

|Обслуживающий персонал |98726 |17 |484 |

|Итого: |2688759 |220 |1018 |

V. Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности

предприятия.

Производим расчёт основной заработной платы производственных рабочих

на одно изделие по формулам: 9,8,7. Расчёт представляем в табл.13,14

Узел А на 1 изделие

Таблица 13

|Наименование |t на |ТС |ЗПт |П |ЗПос |

|укрупнённых |операцию |(руб/час)|(руб.) |(руб.) |(руб.) |

|операций |(час) | | | | |

|Станочные |1,8 |1,97 |3,55 |1,42 |4,97 |

|Слесарные |2,4 |1,97 |4,73 |1,89 |6,62 |

|Монтажно-сборочные|4,3 |1,75 |7,53 |3,01 |10,54 |

| |6,6 |2,26 |14,92 |5,97 |20,89 |

|Наладочные | | | | | |

|Итого: | | | | |43,02 |

Узел Б на 1 изделие

Таблица 14

|Наименование |t на |ТС |ЗПт |П |ЗПос |

|укрупнённых |операцию |(руб/час)|(руб.) |(руб.) |(руб.) |

|операций |(час) | | | | |

|Станочные |2,5 |1,97 |4,93 |1,97 |6,90 |

|Слесарные |2,9 |1,97 |5,71 |2,29 |8,00 |

|Монтажно-сборочные|5,2 |1,75 |9,10 |3,64 |12,74 |

| |9,5 |2,26 |21,47 |8,59 |30,06 |

|Наладочные | | | | | |

|Итого: | | | | |57,70 |

Зарплата контролёров учтена в смете накладных расходов.

Расчёт полной себестоимости одного изделия производится по формуле:

Сп = Спр + Кр,

(13)

где Сп - производственная себестоимость;

Кр - коммерческие расходы (маркетинговые исследования, реклама,

тара и др., принята в размере 15% от Спр);

Кр = 0,15 ( Спр

Производственная себестоимость определяется по формуле:

Спр = М + Зпос + ЗПд + Врк + Ссн ( ФОТиз + Нр + Зпр, (14)

где М - затраты на основные материалы и комплектующие детали;

ЗПос - основная зарплата производственных рабочих на одно изделие;

ЗПд - дополнительная зарплата производственных рабочих;

Ссн - общая ставка отчислений на социальные нужды (38,5%);

ФОТиз - фонд оплаты труда основных рабочих в расчёте на одно изделие

(ЗПос + ЗПд + Врк);

Нр - накладные расходы (приняты 303% от ЗПос);

Зпр - прочие производственные затраты (приняты 5% от ЗПос);

После расчётов всех статей затрат по обоим изделиям составляем

калькуляцию изделий.

Калькуляция изделий представлена в табл.15

Калькуляция изделий

Таблица 15

|Наименование статей |Обозначение |Сумма |

|калькуляции | | |

| | |Узел А |Узел Б |

|Затраты на материалы |М |65 |75 |

|Основная зарплата |ЗПос |43 |58 |

|Дополнительная |ЗПд |4 |6 |

|зарплата | | | |

|Выплаты по районному |Врк |7 |10 |

|коэффициенту | | | |

|Отчисления на |Осн |21 |28 |

|социальные нужды |НР |130 |175 |

|Накладные расходы |Зпр |2 |3 |

|Прочие затраты | | | |

|Производственная |Спр |273 |354 |

|себестоимость |Кр |41 |53 |

|Коммерческие расходы |Сп |314 |407 |

|Полная себестоимость | | | |

Определив полную себестоимость каждого изделия прогнозируем цены на

них:

-цену предприятия;

-цену реализации.

Цена предприятия:

Цпр = Сп + Пр = Сп + Ур ( Сп,

(15)

где Пр - прибыль от реализации товара;

Ур - уровень рентабельности изделия (принят 0,3);

Цена реализации товара:

Цр = Цпр + Ндс + На + Тн

(16)

где Ндс - налог на добавленную стоимость (20% от Цпр);

На - акциз (на вычислительную технику акциз не начисляется)

Тн - торговая наценка (в случае реализации изделий через

торговых посредников торговую наценку принимаем в размере 15% от Цпр).

Все итоговые данные по определению себестоимости и цены на оба товара

представлены в табл.16.

Себестоимость и цена изделия Таблица

16

|Наименование показателя |Обозначение|Узел А |Узел Б |

|Полная себестоимость |Сп |314 |407 |

|Прибыль от реализации |Пр |94 |122 |

|Цена предприятия |Цпр |408 |529 |

|Налог на добавленную стоимость |Ндс |82 |106 |

|Торговая наценка |Тн |61 |79 |

|Цена реализации с торговой |Цр |551 |714 |

|наценкой | |490 |635 |

|Цена реализации без торговой | | | |

|наценки | | | |

После расчёта себестоимости и цен определяем предполагаемую сумму

выручки и прибыль от продажи узлов и предпринимательской деятельности фирмы

(балансовую прибыль).

Величина выручки от реализации продукции по рыночной цене (выручка

брутто): n

ВРбр = ( Црi ( Pпi,

(17)

где Рпi - количество реализованного товара, в шт. (принято равным

количеству выпущенных узлов).

ВРбр = 551 ( 5400 + 714 ( 7200 = 8115192 руб. (с торговой наценкой).

ВРбр = 490 ( 5400 + 635 ( 7200 = 7218000 (руб.) - (без торговой

наценки).

Величина выручки от продажи товаров по цене предприятия (выручка

нетто): n

ВРн = ( Цпрi ( Рпi,

(18)

ВРн = 408 ( 5400 + 529 ( 7200 = 6012000 (руб.)

Балансовая прибыль:

Пб = Пр + Ппр + Уд - Ур - Нм,

(19)

где Пр - прибыль от продажи товаров;

Ппр - прибыль от прочей реализации (принята 20% от Пр);

Уд - доходы от внереализационных операций (принята 10%от Пр);

Ур - расходы от внереализационных операций (прнята 2% от Пр);

Нм-местные и областные налоги, относимые на результаты фирмы.

Прибыль от продажи товаров:

n

Пр = ( (Цпрi - Спi) ( Рпi = (408 - 314) ( 5400 + (529 - 407) ( 7200

=

= 1386000 (руб.)

Ппр = 0,2 ( Пр = 0,2 ( 1386000 = 277200 (руб.);

Уд = 0,1 ( Пр = 0,1 ( 1386000 = 138600 (руб.);

Ур = 0,02 ( Пр = 0,02 ( 1386000 = 27720 (руб.);

Величина местных и областных налогов и сборов, относимых на

финансовые результаты фирмы определяется:

Нм = Соб ( ФОТоб + Сжк ( ВРн + (Смил + Ст + Спр) ( ФОТм,(20)

где Соб - ставка налога на нужды образования (1%);

ФОТоб - общий фонд оплаты труда по фирме;

Сжк - ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов

социально-культурной сферы (1,5%);

Смил - ставка сбора на содержание милиции и благоустройство

территории (3%);

Ст - ставка сбора за уборку территории (1%);

Спр - ставка прочих налогов, относимых на финансовые результаты

работы фирмы (налог на имущество, на рекламу) (25%);

ФОТм - фонд оплаты труда персонала фирмы, расчитанный по уровню

минимальной зарплаты. Его определим по формуле:

ФОТм = ЗПм ( Роб ( 12,

(21)

где ЗПм - минимальная месячная зарплата по стране;

Роб - общее число работников фирмы.

ФОТм = 83,49 ( 220 ( 12 = 220413,60 (руб.)

Нм = 0,01 ( 2688759 + 0,015 ( 6012000 + (0,03 + 0,01 + 0,25) ( 220413,6 =

=180988 (руб.)

Пб = 1386000 + 277200 + 138600 - 27720 - 180988 = 1593092 (руб.)

Определив балансовую прибыль показываем по каким направлениям она

распределяется. В предпринимательской практике её распределение идёт по

следующим направлениям:

1.Уплата налога на прибыль - Нпр:

Нпр = (Пб - Орф - Лнм - Пн) ( Снп,

(22)

где Орф - отчисления в резервный капитал (принят 5% от Пб);

Лнп - льготы по налогу на прибыль (принято 30% от Пб);

Пн - прибыль полученная не от основной деятельности фирмы и

облагаемая налогами по особым ставкам (принята равной 0);

Снп - ставка налога на прибыль (35%);

Орф = 0,05 ( 1593092 = 79655 (руб.);

Лнп = 0,3 ( 1593092 = 477928 (руб.);

Нпр = (1593092 - 79655 - 477928 - 0) ( 0,35 = 362428 (руб.)

2.Выплата экономических санкций, налагаемых на фирму государственными

структурами. Принимаем в размере 1% от Пб.

Эс = 0,01 ( Пб = 0,01 ( 1593062 = 15931 (руб.)

3.Отчисления в резервный капитал (расчёт см. выше). Оставшаяся

прибыль после уплаты налога и других платежей - чистая прибыль.

Определение чистой прибыли:

Пч = Пб - Нпр - Эс - Орф = 1593062 - 362428 - 15931 - 79655 =1135078 руб.

Чистая прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям:

1. Уплата налогов, выплачиваемых из прибыли, остающейся в распоряжении

предприятия (1%);

2. Платежи по процентам за банковские кредиты выше пределов учётной

ставки, платежи по отсроченным и просроченным ссудам (0,15%);

3. На техническое развитие (фонд накопления) (40%);

4. На создание фонда потребления (10%);

5. На благотворительные и экологические цели (8%);

6. На выплату дивидендов (25%);

7. На прочие цели (представительские расходы, расходы на рекламу

превышающие установленные нормативы); (15,8%).

Конкретное распределение прибыли определено на общем собрании

акционеров.

Итоговый расчёт формирования и использования выручки и прибыли указан

в табл.17.

Формирование и использование прибыли и выручки. Таблица 17

|Наименование показателя |Обозначение |Сумма, руб. |

|Валовая выручка от реализации товаров по | | |

|рыночной цене (с торговой наценкой) |ВРбр |8116200 |

|Торговая наценка |Тн |898200 |

|Валовая выручка от реализации товаров без | | |

|торговой наценки |ВРбр |7218000 |

|Налог на добавленную стоимость |НДС |1202400 |

|Выручка от продажи изделий по цене |ВРн |6012000 |

|предприятия |Сп |4626000 |

|Полная себестоимость всего выпуска продукции|Пр |1386000 |

| |Ппр |277200 |

|Прибыль от реализации всех товаров |Уд |138600 |

|Прибыль от прочей реализации |Ур |27720 |

|Доходы от внереализационных операций |Нм |180988 |

|Расходы от внереализационных операций |Пб |1593062 |

|Областные и местные налоги |Нпр |362428 |

|Балансовая прибыль |Эс |15931 |

|Налог на прибыль |Орф |79655 |

|Экономические санкции |Пч |1135078 |

|Отчисления в резервный капитал | | |

|«Чистая прибыль» - всего | |454468 |

|в том числе направляется: | |113617 |

|- на техническое развитие | |284043 |

|- на образование фонда потребления | |90894 |

|- на выплату дивидендов | |179514 |

|- на благотворительные и природоохранные | |11362 |

|цели | |2272 |

|- на другие цели | | |

|- уплата налогов | | |

|- платежи по процентам за кредиты | | |

VI. Заключения и выводы.

Срок окупаемости капитальных затрат.

Тр = КЗ / Пб = 3068508 / 1593062 = 1,93 года.

Уровень рентабельности капитальных затрат.

Укз = Пб ( 100 / КЗ = 1593062 ( 100 / 3068508 = 51,92 %

Из приведённых выше расчётов основных показателей деятельности фирмы

видно, что при данных условиях финансовое положение фирмы будет устойчиво,

создание её целесообразно. Выпускаемая продукция на рынке будет

конкурентноспособной, если своевременно совершенствовать технологию

выпускаемых товаров и давать соответствующую рекламу.

Содержание:

1.Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия,

определение величины его уставного и резервного капитала, а также

единовременных затрат на создание фирмы.

2.Описание предполагаемых рынков сбыта.

3.Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые

предполагается использовать в процессе работы, его организационной и

производственной структуры.

4.Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда.

5.Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности

предприятия.

6.Заключение и выводы.

Список использованной литературы:

1. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. М: Финансы и

статистика. 1997.

2. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине

«Экономика производства и внутрифирменное планирование».

3. Лекции.

4. Закон об акционерных обществах

5. Гражданский Кодекс РФ (ч.I).

Страницы: 1, 2, 3