Купе-дизайн

Таблица 8. Сбыт (Ценообразование).

| | |

|Продукт/Вариант |Цена($ US) |

| | |

|01 Комплект мягкой мебели |700,000 |

|02 Диван |420,000 |

|03 Раскладное кресло |320,000 |

Ценообразование – это схема, по которой образуется цена продукта. В

цену включены налоги и издержки.

Таблица 9. Сбыт (Условия оплаты).

| | |

|Продукт/Вариант |Описание |

| | |

|01 Комплект мягкой мебели |Задержки платежей: 3 дня. Продажа по факту |

|02 Диван |Задержки платежей: 3 дня. Продажа по факту |

|03 Раскладное кресло |Задержки платежей: 3 дня. Продажа по факту |

Издержки.

Прямые суммарные издержки показывают, какое количество денег нужно

потратить на закупку комплектующих для производства продукции.

Таблица 10. Прямые суммарные издержки.

| | | |

|Наименование |Ед. изм. |($ US) |

| | | |

|01 Комплект мягкой мебели |шт. |149,88 |

|02 Диван |шт. |98,58 |

|03 Раскладное кресло |шт. |57,98 |

Таблица 11. Прямые издержки № 1. Комплект мягкой мебели.

| | | | |

|Наименование |Расход |Потери |($ US) |

| | | | |

|Материалы и комплектующие | | |149,88 |

|01.1 Фанера |1,460 |0,015 |2,87 |

|01.10 Картон |3,000 |0,030 |1,20 |

|01.11 Полиэтилен |20,000 |0,000 |6,00 |

|01.12 Ватин |6,000 |0,000 |5,60 |

|01.13 Поролон |0,500 |0,000 |0,75 |

|01.14 Фурнитура |- |- | |

|01.15 Подушки |10,000 |0,000 |26,67 |

|01.16 Ткань |1,500 |0,015 |4,50 |

|01.2 ДВП |3,000 |0,060 |7,00 |

|01.3 ДСП |0,120 |0,002 |2,40 |

|01.4 Болты |0,700 |0,000 |0,47 |

|01.5 Гвозди |1,000 |0,000 |0,40 |

|01.6 Шурупы |0,300 |0,000 |0,20 |

|01.7 Гобелен |12,500 |0,000 |91,66 |

|01.8 Нитки |0,200 |0,001 |0,04 |

|01.9 Клей |0,250 |0,002 |0,12 |

|Сдельная зарплата | | |0,00 |

|Другие издержки | | |0,00 |

|Всего | | |149,88 |

Таблица 12. Прямые издержки № 2. Диван.

| | | | |

|Наименование |Расход |Потери |($ US) |

| | | | |

|Материалы и комплектующие | | |98,58 |

|02.1 Фанера |1,000 |0,010 |1,97 |

|02.10 Картон |2,000 |0,010 |0,80 |

|02.11 Полиэтилен |13,000 |0,000 |3,90 |

|02.12 Ватин |4,000 |0,000 |3,73 |

|02.13 Поролон |0,300 |0,000 |0,45 |

|02.14 Фурнитура |- |- | |

|02.15 Подушки |6,000 |0,000 |16,00 |

|02.16 Ткань |1,000 |0,001 |3,00 |

|02.2 ДВП |2,000 |0,040 |4,67 |

|02.3 ДСП |0,080 |0,001 |1,60 |

|02.4 Болты |0,500 |0,000 |0,33 |

|02.5 Гвозди |0,700 |0,000 |0,28 |

|02.6 Шурупы |0,200 |0,000 |0,13 |

|02.7 Гобелен |8,400 |0,000 |61,60 |

|02.8 Нитки |0,100 |0,001 |0,02 |

|02.9 Клей |0,200 |0,002 |0,10 |

|Сдельная зарплата | | |0,00 |

|Другие издержки | | |0,00 |

|Всего | | |98,58 |

Таблица 13. Прямые издержки № 3. Раскладное кресло.

| | | | |

|Наименование |Расход |Потери |($ US) |

| | | | |

|Материалы и комплектующие | | |57,98 |

|03.1 Фанера |0,600 |0,010 |1,18 |

|03.10 Картон |1,300 |0,010 |0,52 |

|03.11 Полиэтилен |8,400 |0,000 |2,52 |

|03.12 Ватин |2,500 |0,000 |2,33 |

|03.13 Поролон |0,200 |0,000 |0,30 |

|03.14 Фурнитура |- |- | |

|03.15 Подушки |2,000 |0,000 |5,33 |

|03.16 Ткань |0,800 |0,001 |2,40 |

|03.2 ДВП |1,300 |0,040 |3,03 |

|03.3 ДСП |0,050 |0,001 |1,00 |

|03.4 Болты |0,300 |0,000 |0,20 |

|03.5 Гвозди |0,400 |0,000 |0,16 |

|03.6 Шурупы |0,100 |0,000 |0,07 |

|03.7 Гобелен |5,300 |0,000 |38,86 |

|03.8 Нитки |0,080 |0,001 |0,02 |

|03.9 Клей |0,100 |0,001 |0,05 |

|Сдельная зарплата | | |0,00 |

|Другие издержки | | |0,00 |

|Всего | | |57,98 |

В этих таблицах показано какое количество денежных средств и какие

комплектующие необходимы для производства каждого продукта.

Общие издержки предназначены для отображения постоянных издержек.

Величина издержек этого вида, называемых также накладными расходами, не

связана непосредственно с объемом производства или сбыта.

Таблица 14. Общие издержки.

| | | |

|Название |Сумма |Платежи |

| |($ US) | |

| | | |

|Управление | | |

|01 Охранная сигнализация |566,70 |Ежемесячно, весь проект |

|02 Оплата за телефон (1 шт.) |1 033,30|Ежемесячно, весь проект |

|03 Междугородние телефонные звонки |333,30 |Ежемесячно, весь проект |

|04 Аренда помещения (офис=30 м2*10$) |300,00 |Ежемесячно, весь проект |

|Производство | | |

|01 Водоснабжение |146,70 |Ежемесячно, весь проект |

|02 Производственный сток |412,70 |Ежемесячно, весь проект |

|03 Электроэнергия |182,60 |Ежемесячно, весь проект |

|04 Аренда помещения (произв. 290 |2 465,00|Ежемесячно, весь проект |

|кв.м.*8,5$) | | |

|05 Сырьё и материалы |1 000,00|Ежемесячно, весь проект |

|06 Транспортные расходы |140,00 |Ежемесячно, весь проект |

|Маркетинг | | |

|01 Реклама в газете "Из рук в руки" |200,00 |Ежемесячно,с 6 по 36 |

| | |мес. |

План по персоналу.

План персонала необходим для описания общих (постоянных) издержек на

заработную плату работников предприятия.

Таблица 15. План по персоналу.

| | | | |

|Должность |Кол-во |Зарплата |Платежи |

| | |($ US) | |

| | | | |

|Управление | | | |

|01 Директор |1 |260,00 |Ежемесячно, весь проект|

|02 Дизайнер-стилист |1 |200,00 |Ежемесячно, весь проект|

|03 Бухгалтер |1 |150,00 |Ежемесячно, весь проект|

|04 Агент по снабжению |2 |280,00 |Ежемесячно, весь проект|

|Производство | | | |

|01 Швея-раскройщик |1 |80,00 |Ежемесячно, весь проект|

|02 Столяр-сборщик |7 |600,00 |Ежемесячно, весь проект|

|03 Рем. обслуж. персонал |2 |160,00 |Ежемесячно, весь проект|

|04 Зав.склад, секретарь |1 |110,00 |Ежемесячно, весь проект|

|05 Продавец |1 |90,00 |Ежемесячно, весь проект|

|Маркетинг | | | |

| | | | |

|Должность |Кол-во |Зарплата |Платежи |

| | |($ US) | |

| | | | |

|01 Менеджер |1 |160,00 |Ежемесячно, весь проект|

|Всего: 18 чел | |6 130,00 | |

Налоги, валюта.

Банк, система учета.

Финансовый год начинается в январе.

Принцип учета запасов: По среднему.

Валюта проекта.

Основная валюта проекта - Доллар США

Валюта для расчета на внешнем рынке - Рубль

Курс на момент ввода: 1 $ = 30 рублей

Таблица 16. Налоги.

| | | | |

|Название налога |База |Период |Ставка |

| | | | |

|01 НДС |Добав. стоим. |Месяц |20 % |

|02 Налог на прибыль |Прибыль |Квартал |24 % |

|03 Подоходный налог |Зарплата |Месяц |13 % |

|04 Налог ПАД |Объем продаж |Квартал |1 % |

|05 Налог на имущество |Имущество |Квартал |2 % |

|06 Отчисления в ПФ |Зарплата |Месяц |28 % |

|07 Отчисления в ФОМС |Зарплата |Месяц |3.6 % |

|08 ЕСН: Отчисления в ФСС |Зарплата |Месяц |4 % |

|09 Налог на милицию |Настраиваемая |Квартал |3 % |

6. Финансовый план.

Финансовый план предназначен для формирования такого объема капитала,

при котором ни в один период времени значения сальдо расчетного счета не

имеет отрицательного значения. При этом необходимо придерживаться основного

принципа: капитал должен быть привлечен только в тот период времени, когда

это действительно необходимо.

Собственный капитал.

Таблица 17. Уставной капитал.

| | | |

|Участник |Дата |Сумма |

| | |($ US) |

| | | |

|Иванов И.И. |01.01.2001 |23 500,00 |

Займы.

Кредит банка необходим для финансирования проекта (покрытия

отрицательного кэш-фло).

Таблица 18. Кредиты.

| | | | | |

|Название |Дата |Сумма |Срок |Ставка |

| | |($ US) | |% |

|Кредит банка ”Челябинвестбанк” |01.02.2001 |14100,00 |11 мес.|17,00 |

|Кредит банка ”Челябинвестбанк” |01.01.2002 |100,00 |1 мес. |17,00 |

7. Результаты проекта.

Прибыли-убытки.

Отчет о прибылях и убытках позволяет определить, из каких

составляющих складывается прибыль предприятия.

Валовой объем продаж равен сумме поступлений от продажи продукции за

вычетом НДС.

Чистый объем продаж равен валовому объему продаж за вычетом потерь и

налогов с продаж.

Валовая прибыль определяется как разность чистого объема продаж и

прямых издержек.

Прибыль до выплаты налога образуется после вычитания из валовой

прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по

кредитам, других издержек и убытков предшествующих периодов. К прибыли

добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов

от продажи ценных бумаг и т.п.

Налогооблагаемая прибыль складывается из суммы прибыли до выплаты

налогов, суммы издержек, отнесенных на прибыль и прибыли от курсовой

разницы.

В расчет прибыли не входят источники финансирования. Так, поступление

заемных средств не включается в расчет как доход, а возвращение кредита не

входит в статьи расходов. При этом выплата процентов за кредит учитывается

в расчетах, и может относиться на затраты или на чистую прибыль.

Чистая прибыль получается после вычитания из налогооблагаемой прибыли

налога на прибыль.

Таблица 19. Прибыли-убытки ($ US).

| | | | |

|Строка |2001 год |2002 год |2003 год |

| | | | |

|Валовой объем продаж |223 816,67 |243 833,33 |271 533,33 |

|Налоги с продаж |2 238,17 |2 438,33 |2 715,33 |

|Чистый объем продаж |221 578,50 |241 395,00 |268 818,00 |

|Материалы и комплектующие |50 542,59 |55 030,14 |63 100,01 |

|Прямые суммарные издержки |50 542,59 |55 030,14 |63 100,01 |

|Валовая прибыль |171 035,91 |186 364,86 |205 717,99 |

|Налог на имущество |370,43 |256,25 |187,35 |

|Административные издержки |22 333,00 |22 333,00 |22 333,00 |

|Производственные издержки |43 470,00 |43 470,00 |43 470,00 |

|Маркетинговые издержки |2 000,00 |2 000,00 |2 000,00 |

|Зарплата административного персонала |20 863,44 |20 863,44 |20 863,44 |

|Зарплата производственного персонала |85 593,60 |85 593,60 |85 593,60 |

|Зарплата маркетингового персонала |2 853,12 |2 853,12 |2 853,12 |

|Суммарные постоянные издержки |177 113,16 |177 113,16 |177 113,16 |

|Амортизация |1 540,00 |1 717,50 |130,00 |

| | | | |

|Строка |2001 год |2002 год |2003 год |

| | | | |

|Проценты по кредитам |1 552,00 |10,00 | |

|Суммарные непроизводственные издержки|3 092,00 |1 727,50 |130,00 |

|Другие издержки |502,83 |2,83 |2,67 |

|Убытки предыдущих периодов | |10 042,52 |2 777,39 |

|Прибыль до выплаты налога |-10 042,52 |-2 777,39 |25 507,41 |

|Суммарные издержки, отнесенные на |1 552,00 |10,00 | |

|прибыль | | | |

|Налогооблагаемая прибыль |-8 490,52 |-2 767,39 |25 507,41 |

|Налог на прибыль | | |6 121,78 |

|Чистая прибыль |-10 042,52 |-2 777,39 |19 385,63 |

Движение денежных средств (Кэш-фло).

Отчет о движении денежных средств или "Кэш-фло" (от англ. Cash Flow)

показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями

доходов и затрат.

Отчет о движении денежных средств содержит три раздела,

соответствующих основным направлениям деятельности компании:

- кэш-фло от операционной деятельности;

- кэш-фло от инвестиционной деятельности;

- кэш-фло от финансовой деятельности.

В разделе "Кэш-фло от операционной деятельности" представлены

денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством,

расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных

Страницы: 1, 2, 3, 4