Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО Крымпродмаш за 1999г.

фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Показатель общей

фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости

промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в

наибольшую смену. Уровень технической вооруженности труда определяется

отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному

количеству рабочих в наибольшую смену. Темпы его роста сопоставляются с

темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста

производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности

труда.

1. Анализ состава и структуры основных производственных фондов.

На основании данных формы №11 годового отчета, составляем таблицу за

1999 год.

Таблица 2.2.1. Исходная информация для анализа движения основных

производственных фондов за 1999 год.

|Показатели |Наличие|Поступило |Выбыло за отчетный |Наличие |

| |на |в отчетном|период |на конец|

| |начало |периоде | |года |

| |года | | | |

| | | |Всего |В т.ч. | |

| | | | |ликвидирова| |

| | | | |но | |

|Промышленно-производствен|40740 |30 |293 |90 |40477 |

|ные основные фонды, | | | | | |

|тыс. грн. | | | | | |

|в. т.ч. машины и |21300 |11 |70 |70 |212241 |

|оборудование, тыс. грн. | | | | | |

Стоимость основных фондов за отчетный период уменьшилась на 263 тыс.

грн. или на 0,6% (236*150/44320), в т.ч. по машинам и оборудованию на 59

тыс. грн. или 2,8%.

Как видно, в структуре основных фондов предприятия произошли

незначительные изменения. Но главное значение имеет изменение прежде всего

активной части основных производственных фондов. Коэффициент обновления за

год составляет:

Кобн = 11 / 21241 * 100 = 0,05%

Он свидетельствует о том, что технологический парк не пополняется

новым оборудованием.

После оценки движения основных производственных фондов, рассмотрим

структуру их по отдельным видам в 1999 году.

Таблица 2.2.2. Исходная информация для анализа структуры основных

производственных фондов.

|Виды основных фондов |На начало года |На конец года |Отклонение|

| | | |, тыс. |

| | | |грн. |

| |Тыс. |% |Тыс. |% | |

| |грн. | |грн. | | |

|I. Здания, сооружения и |17119 |42 |16915 |41,8 |-204 |

|передаточные устройства | | | | | |

|II. Транспортные средства |2311 |5,7 |2311 |5,7 |0 |

|III. Другие основные средства |21310 |52,3 |21251 |52,5 |-59 |

|из них машины и оборудование |21300 | |21241 | |-59 |

|Всего: |40740 |100 |40477 |100 |-263 |

Как видим из данных таблицы, структура основных средств незначительно

изменилась в лучшую сторону.

Таблица 2.2.3. Исходная информация для анализа состава и структуры

активной части основных производственных фондов.

|Наименование оборудования|Количество |Техническое|Срок эксплуатации |

| | |состояние | |

| | |(износ), % | |

| | | |До 5|5-20 лет|Свыше 20 |

| | | |лет | |лет |

| | | | |Кол-|% |Кол-|% |

| | | | |во | |во | |

|Металлорежущее |495 |71 | |278 |56,|217 |43,8|

| | | | | |2 | | |

|Кузнечно-прессовое |91 |70 | |53 |58,|38 |41,8|

| | | | | |2 | | |

|Литейное |50 |75 | |29 |58 |21 |42 |

|Деревообрабатывающее |23 |69 | |12 |52,|10 |43,8|

| | | | | |2 | | |

|Сварочное |41 |50 | |31 |75,|10 |24,4|

| | | | | |6 | | |

|Всего: |700 |70 | |403 |57,|297 |42,4|

| | | | | |6 | | |

Из данных таблицы видим структуру активной части основных

производственных фондов а также сроки их эксплуатации. Срок эксплуатации

оборудования в основном составляет от 5 до 20 лет 57,6%, от всего

количества технологического оборудования, что свидетельствует об

устаревании его как морально, так и физически.

2. Анализ показателей обеспеченности и уровня использования –

фондоотдача, фондоемкость, рентабельность.

Для обобщающей характеристики эффективности основных средств служат

показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к

среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости

(обратной фондоотдаче), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой

стоимости основных средств), удельных капитальных вложений на одну гривну

прироста продукции.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных

фондов является фондорентабельность.

Фондорентабельность – это отклонение прибыли от реализации продукции

предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

В 1999 году фондорентабельность составляла

Rопф пл = 1040 / 36533 = 2,8%

Rопф ф = 1052 / 40527 = 2,6%

что свидетельствует о низком уровне использования основных

производственных фондов.

Фондоотдача – это отношение стоимости произведенной или реализованной

продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных

производственных фондов, грн.

ФОпл = 13509 / 36533 = 0,37 (грн.)

ФОф = 9479 / 40527 = 0,23 (грн.)

Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче.

Так как фактически в ОАО «Крымпродмаш» не приобретаются основные фонды

на протяжении нескольких последних лет, рассмотрим анализ фондоотдачи за

1999 год по отношению к плану.

Таблица 2.2.4. Исходная информация для анализа фондоотдачи.

|Показатели |План |Факт |Отклонение |

|Объем выпуска продукции, тыс. грн. |13509 |9479 |-4030 |

|Среднегодовая стоимость основных |36533 |40527 |+3994 |

|производственных фондов, тыс. грн. | | | |

|Активной части, тыс. грн. |18368 |21293 |+2925 |

|Единицы оборудования |27,293 |30,77 |+3,477 |

|Удельный вес, коэффициент активной части|0,5028 |0,5254 |+0,0226 |

|фондов | | | |

|Фондоотдача ОПФ, грн. |0,36978 |0,23389 |-0,1359 |

|Активной части, грн. |0,735 |0,4451 |-0,2902 |

|Среднегодовое количество |673 |692 |+19 |

|технологического оборудования | | | |

|Отработано за год всем оборудованием, |635312 |525920 |-109392 |

|час. | | | |

|В т.ч. единицей оборудования, часов |944 |760 |-184 |

|дней |118 |95 |-23 |

|Средняя продолжительность смены, часов |8 |8 |- |

|Выработка продукции за машино-час |0,02126 |0,01802 |-0,00324 |

|(среднечасовая выработка), грн. | | | |

|Прибыль от реализации продукции |1040 |1052,4 |101,2 |

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных

производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в

общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:

ФО = УДа * ФОа

По данным таблицы произведем расчет влияния факторов способом

абсолютных разниц:

?Фуд = (0,5254 – 0,5028) * 0,73546 = +0,166 (грн.)

?Ффоа = (0,44517 – 0,73546) * 0,5254 = -0,1525 (грн.)

Итого: (-0,1525 + 0,0166) = -0,1359 (грн.)

Среднюю стоимость технологического оборудования можно также

представить как произведение количества и средней стои-мости его единицы

в сопоставимых ценах, после чего конечная факторная модель будет иметь вид:

ФО = Д * К * П * СВ

Ц

Д - отработано за год единицей оборудования дней;

К - коэффициент сменности, Ксм = 1;

П - средняя продолжительность смены;

СВ - выработка продукции за 1 машино-час;

Ц - средняя стоимость единицы оборудования.

ФОпл = (118*8*0,02126) /27,293 = 0,73533

Для определения первого условного показателя фондоотдачи вместо

плановой возьмем фактическую среднегодовую стоимость оборудования:

ФОусл1 = (118*8*0,02126) /30,77 = 0,65224

Так как планировалось списание устаревшего и физически изношенного

оборудования, но фактически это мероприятие не внедрялось, уровень

фондоотдачи уменьшился на – 0,08309 грн.

Установим, какой была бы фондоотдача при фактических структуре

оборудования и количестве отработанных дней, но при плановой величине

других факторов:

ФОусл2 = (95*8*0,02126) / 30,77 = 0,52511 (грн.)

Уменьшение фондоотдачи на 0,12713 грн. является результатом

недоработки оборудования из-за отсутствия материалов и электроэнергии.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической

его структуре, коэффициенте сменности, но т.к. предприятие работает в одну

смену, он равен предыдущему показателю.

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи считается

плановым только уровень среднечасовой выработки, но т.к. продолжительность

рабочего дня неизменна, он не отличается от ФОусл2.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

ФОф = (95*8*0,001802) / 30,77 = 0,4451

что на 0,08 ниже, чем при плановой.

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ,

полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной

части фондов в общем объеме ОПФ.

Изменение фондоотдачи за чет:

- Структуры оборудования -0,08309*0,5254= -0,04366

- Целодневных простоев -0,12713*0,5254= -0,0668

- Среднечасовой выработки -0,08*0,5254= -0,042

-0,2902 -0,1525

Таблица 2.2.5. Результаты факторного анализа фондоотдачи.

|Фактор |Изменение фондоотдачи |Изменения |

| | |производства|

| | |продукции |

| |Активной части|ОПФ | |

| |ОПФ | | |

|Среднегодовая стоимость ОПФ | |3994*0,36978 |+1477 |

|Доля активной части ОПФ | |+0,0166*40527|+673 |

|Отдача активной части ОПФ | |-0,1525*40527|-6180 |

|Итого: | |-0,1359*40527|-4030 |

|Второго уровня |

|3.2.1. Структура оборудования |-0,08309*0,525|-0,04366*4052|-1770 |

| |4 |7 | |

|3.2.2. Целодневные простои |-0,12713*0,525|-0,0668*40527|-2708 |

| |4 | | |

|3.2.3. Коэффициент сменности | | | |

|3.2.4. Внутрифирменные простои | | | |

|3.2.5. Среднечасовая выработка |-0,08*0,5254 |-0,042*40527 |-1702 |

| |-0,2902 |-0,1525*40527|-6180 |

Следовательно, более рациональное использование фонда рабочего

времени, увеличение среднечасовой выработки оборудования можно

рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции.

Вывод по 2.2.

Расчет показателей, характеризующих уровень фондоотдачи,

свидетельствует о наличии у предприятия резервов, дающих возможность

выполнять планы, что в свою очередь должно вести к увеличению

производительности труда.

3. Анализ себестоимости промышленной продукции.

Важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий,

является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые

результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства,

финансовое состояние хозяйственных субъектов.

1. Анализ структурных затрат в себестоимости продукции.

Рассмотрим характер изменения себестоимости продукции под влиянием

объема производства на примере выпуска крышки закаточной.

Таблица 2.3.1. зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы

продукции от объема реализации.

|Объем |Себестоимость всего выпуска,|Себестоимость единицы продукции, |

|производств|грн. |грн. |

|а продукции| | |

| |Постоянные|Переменные|Всего |Постоянные |Переменные |Всего |

| |расходы |расходы | |расходы |расходы | |

|10 тыс. грн|34,40 |900,10 |934,50|3,44 |90,01 |934,5 |

|20 тыс. грн|34,40 |1800,20 |1834,6|1,72 |90,01 |91,73 |

| | | |0 | | | |

|50 тыс. грн|34,40 |4500,50 |4534,9|0,69 |90,01 |90,70 |

| | | |0 | | | |

|100 тыс. |34,40 |9001 |9035,4|0,34 |90,01 |90,35 |

|грн | | |0 | | | |

Общая сумма постоянных расходов, включающих амортизацию основных

фондов, аренду помещений, налог на имущество, повременную оплату труда

рабочих, зарплату и страхование административно-хозяйственного аппарата,

является фиксированной для всех объемов производства. Абсолютная ее

величина не изменяется с увеличением выпуска продукции, однако на единицу

продукции затраты изменяются (снижаются) пропорционально его роста.

Переменные расходы, включающие сдельную зарплату производственных рабочих,

сырье, материалы, технологическое топливо, электроэнергию, в себестоимости

всего выпуска растут пропорционально изменению объема производства, зато в

себестоимости продукции составляют постоянную величину.

Зависимость суммы затрат от объема производства показана на графике1.

[pic]

С увеличением объема производства возрастает сумма переменных

расходов, а при спаде производства соответственно уменьшается, постепенно

приближаясь к линии постоянных затрат.

Зависимость себестоимости единицы продукции от объема ее производства

показана на графике 2.

[pic]

Кривая себестоимости единицы продукции при увеличении объема

производства постепенно приближается к прямой переменных расходов, а при

спаде производства она будет стремительно подниматься.

Таблица 2.3.2. Затраты на производство крышки СКО

в III квартале 1999 года.

|Элемент затрат |Сумма, грн. |Структура затрат,|

| | |% |

| |план |факт | |план |факт | |

|Основные материалы: |87,42 |86,3 |+0,96|92,5 |92,4 |-0,1|

|1. Жесть ГЖК-22 |73,56 |74,17 |+0,61|77,8 |79,4 |+1,6|

|2. Кольцо викольное |13,86 |12,13 |-1,73|14,7 |13 |-1,7|

|Вспомогательные материалы |2,08 |2,08 |0 |2,2 |2,2 |0 |

|Электроэнергия |0,14 |0,1 |0,04 |0,2 |0,1 |-0,1|

|Основная зарплата |1,05 |1,11 |+0,06|1,1 |1,2 |+0,1|

|Соц. страхование |0,39 |0,42 |+0,03|0,4 |0,4 |0 |

|Прочие расходы |3,44 |3,44 |0 |3,6 |3,7 |+0,1|

|Полная себестоимость |94,52 |93,45 |-1,07|100 |100 | |

|в т.ч. переменные расходы |91,08 |90,01 |-1,07|96,4 |96,3 |-0,1|

| постоянные расходы |3,44 |3,44 |0 |3,6 |3,7 |+0,1|

Из таблицы видно, что фактические затраты предприятия ниже плановых на

1,07 грн/тыс. шт. или 1,17%. Экономия видна по материальным затратам. Сумма

переменных издержек существенно ниже фактических по плану, а постоянные

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7