Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО Хладокомбинат

8. Фондоёмкость рассчитаем по формуле 11.

Фондоёмкость на начало года=0,823

Фондоёмкость на конец года=0,461

10. Производительность труда рассчитаем по формуле 12.

Производительность труда на начало года=181,577

Производительность труда на конец года=249,788

За анализируемый период произошли следующие изменения: стоимость

основных фондов снизилась на 22,88%, а также снизилась стоимость активной

части ОПФ на 10,36%. Это отрицательная тенденция в деятельности

предприятия. Но на конец года вырос удельный вес активной части.

Ещё мы видим, что износ увеличился на 7,09%, что означает быстрое

изнашивание основных средств, соответственно, годность уменьшилась на

12,25%. Также видно, что у предприятия низкий коэффициент обновления и

высокий коэффициент выбытия. Это значит, что предприятие работает, в

основном, списывает оборудования, а новое практически не поступает.

Положительные факторы – это увеличение выручки от реализации на

37,57%. Также фондоотдача выросла на 78,35%, а фондоотдача активной части

ОПФ выросла на 53,46%

Фондоотдача показывает, сколько рублей товарной или реализыванной продукции

приносит каждый рубль, вложенный в основные фонды. Рост фондоотдачи

свидетельствует о повышении использования основных фондов. В связи с тем,

что выросла выручка от реализации, то, соответственно, увеличилась

производительность труда на 37,57% (т.е. на ту же сумму, что и выручка от

реализации, т.к. ССЧ не изменилась).

Фондоёмкость уменьшилась, т.к. увеличилась фондоотдача. Фондоёмкость

показывает затраты основных фондов на рубль произведённой продукции.

Снижение фондоёмкости свидетельствует об улучшении использования основных

фондов.

Отрицательная тенденция – это снижение фондовооружённости и

технической вооружённости. Фондовооружённость характеризует степень

вооружённости работников предприятия основными фондами. Уменьшение

фондовооружённости на 22,88% произошло за счёт снижения стоимости основных

фондов. Техническая вооружённость показывает, сколько оборудования

приходится на 1 производственного работника. Уменьшение технической

вооружённости произошло за счёт снижения стоимости активной части основных

средств.

Проанализируем показатели, характеризующие снижение эффективности

использования основных средств. Такими показателями являются,

фондовооружённость и техническая вооружённость. Анализировать будем с

помощью факторного анализа.

Факторный анализ – это постепенный переход от исходной факторной

системы к конечной факторной системе. С помощью факторного анализа

раскрывается полный набор факторов, оказывающих влияние на изменение

результативного показателя.

Факторный анализ находит применение в экономическом анализе с помощью

использования способа цепных подстановок. Последовательно заменяя каждый

плановый показатель фактически, остальные показатели оставляют без

изменения и определяют конечный результат. Для расчёта влияния каждого

фактора, из второго вычитают первый, а из последующего – предыдущий.

Приём разниц используется при определении влияния факторов на результат

и является разновидностью приёма цепных подстановок.

Правило использования приёма разниц: при определении влияния

количественного показателя на конкретный результат, качественный показатель

берётся по плану. При определении влияния качественного показателя,

количественный показатель берётся по факту.

Факторный анализ фондовооружённости

таблица1.4.

|подстановка |Стоимость |ССЧ |Фондовооружённость |Влияние |

| |основных | | |фактора |

| |фондов | | | |

|Базис |86825 |581 |149,441 | |

| | | | | |

|1 |66956 |581 |115,243 |-34,198 |

|подстановка | | | | |

общее влияние: 115,243-149,441=34,198;

1)86825/581 =149,441

2)66956/581=115,243

При уменьшении стоимости основных фондов, фондовооружённость упала на

34,198

Факторный анализ технической вооружённости:

Таблица1.5.

|Подстановка |Стоимость |ССЧ |Техническая |Влияние фактора |

| |активной части| |вооружённость | |

| |ОПФ | | | |

|базис |39497 |581 |67,981 | |

| | | | | |

|1 подстановка |35407 |581 |60,941 |-7,04 |

1) 39497/581= 67,981

2) 35407/581=60,941

общее влияние: 60,941-67,981=-7,04

при уменьшении стоимости активной части ОПФ, техническая вооружённость

снизилась на 7,04

Факторный анализ фондоотдачи активной части:

Таблица1.6.

|подстановка |Выручка от |Стоимость |Фондоотдача |Влияние |

| |реализации |активной |активной |фактора |

| | |части |части | |

|Базис |105496 |39497 |2,671 | |

|1 подстановка|145127 |39497 |3,674 |1,003 |

| |145127 |35407 |4,099 |0,425 |

|2 подстановка| | | | |

| | | | | |

Общее влияние=1,003+0,425=1,428; проверка:0,425+1,003=1,428

1) 105496/39497=2,671

2) 145127/39497=3,674

3) 145127/35407=4,099

При увеличении выручки от реализации на 39631 тыс.р.,фондоотдача активной

части увеличилась на 1,003

При снижении стоимости активной части на 4090 тыс.р., фондоотдача

активной части увеличилась на 0,425

Факторный анализ производительности труда: таблица1.7.

|показатель |Начало года |Конец года |Абсолютное |

| | | |отклонение |

|1.Производительность |181,577 |249,788 |+68,211 |

|труда | | | |

|2.тех.вооружённость |67,981 |60,941 |-7,07 |

|3.фондоотдача |2,671 |4,099 |+87,024 |

|активной части | | | |

Рассчитаем, как повиляло изменение фондоотдачи активной части на

производительность труда:

1,428*60,941=87,024

за счёт роста фондоотдачи активной части на 1,428, производительность

труда выросла на 87,024

Рассчитаем, как повлияло изменение технической вооружённости на

производительность труда:

-7,07*2,671= -18,803

за счёт снижения технической вооружённости на 7,07, производительность

труда снизилась на 18, 803

общее влияние= -18,803+87,024=+68,211

влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в

результате чего производительность труда выросла на 68,211

1.3. Анализ эффективности использования оборотных средств

Для того, чтобы предприятие могло нормально осуществлять свою

деятельность ему необходимы оборотные средства. Под ними понимаются

предметы труда неоднократно участвующие в процессе производства, полностью

потребляющиеся и переносящие свою стоимость на стоимость произведенной

продукции. Также оборотные средства могут быть представлены в виде денежных

средств, авансированных в оборотные производственные фонды и фонды

обращения.

Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса

производства, поэтому для предприятия очень важно эффективно их

использовать. Для этого нужно помнить, что избыток оборотных средств

означает бездействие оборотного капитала и не приносит дохода. Вместе с тем

недостаток оборотных средств будет тормозить ход производственного

процесса, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия.

Поэтому предприятию нужно четко знать сколько оборотных средств ему

необходимо. Задача менеджеров, ответственных за планирование и организацию

эффективного использования оборотных средств, организовать расширение

объемов производства и реализации продукции, завоевание новых рынков сбыта,

наиболее рационально и экономно, то есть при минимальной величине оборотных

средств. А для этого необходимо регулярно производить анализ эффективности

использования оборотных средств. Нужно помнить, что от того насколько

эффективно они будут использоваться будет зависеть скорость их оборота.

В ходе анализа эффективности использования оборотных средств

анализируются величины показателей на начало и конец года. Затем

рассматривается темп их роста путем сопоставления значений показателя на

конец года к значений показателя на начало года, выраженное в процентах.

Важнейшими показателями использования оборотных средств являются

коэффициенты оборачиваемости и загрузки оборотных средств, а также

длительность одного оборота в днях и коэффициент обеспеченности

собственными оборотными средствами, которые рассчитываются по формуле:

Выручка от реализации

К оборачиваемости оборотных средств = -------------------------------

----- (13)

стоимость оборотных средств

360

Длительность 1 оборота = ------------------------------------

(14)

К оборачиваемости

оборотных средств

Собственные источники

К обеспеченности СОС = ------------------------------------

(15)

Стоимость оборотных средств

Собственные источники в формировании оборотных средств=капитал и резервы-

внеоборотные активы

(16)

1

К загрузки оборотных средств = ------------------------------------

(17)

К оборачиваемости оборотных средств

|№ п/п|Показатель |Начало года|Конец года |Темп |

| | | | |роста(%) |

|1. |Валюта баланса |96912 |111312 |114,86 |

| | | | | |

|2. |Стоимость оборотных средств |64562 |89335 |138,37 |

| | | | | |

|3. |Уд.вес оборотных средств в |66,619 |80,256 |120,47 |

| |активах | | | |

| | | | | |

|4. |Собственные источники в |-655 |-3353 | |

| |формировании оборотных | | | |

| |средств | | | |

| | | | | |

|5. | |-0,010 |-0,038 | |

| |Коэффициент обеспеченности | | | |

| |СОС | | | |

|6. | |59200 |76672 |129,51 |

| |Стоимость запасов | | | |

|7. | |91,695 |85,825 |93,60 |

| |Уд.вес запасов в оборотных | | | |

| |активах | | | |

|8. | |2089 |6003 |287,36 |

| |Дебиторская задолженность | | | |

|9. | |3,236 |6,720 |207,66 |

| |Уд.вес ДЗ в оборотных | | | |

|10. |активах |105496 |145127 |137,57 |

| | | | | |

|11. |Выручка от реализации |1,634 |1,625 |99,45 |

| | | | | |

| |Коэффициент оборачиваемости | | | |

|12. |оборотных средств |2,203 |2,216 |100,59 |

| | | | | |

|13. |Длительность 1 оборота |0,006 |0,006 |100 |

| | | | | |

| |Коэффициент загрузки | | | |

| |оборотных средств | | | |

Таблица 1.8.

Произведённые расчёты:

1. Собственные источники в формировании оборотных средств рассчитаем по

формуле 16:

Собственные источники в формировании оборотных средств на начало года=-655

Собственные источники в формировании оборотных средств на конец

года=-3353

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитаем

по формуле 15:

К обеспеченности СОС на начало года=-0,010

К обеспеченности СОС на конец года=-0,038

3.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитаем по формуле 13:

К оборачиваемости оборотных средств на начало года=1,634

К оборачиваемости оборотных средств на конец года=1,625

4. Длительность 1 оборота рассчитаем по формуле 14:

Длительность 1 оборота на начало года=2,203

Длительность 1 оборота на конец года=2,216

5. Коэффициент загрузки оборотных средств рассчитаем по формуле 17:

К загрузки оборотных средств на начало года=0,006

К загрузки оборотных средств на конец года=0,006

Вывод:

За анализируемый период произошли следующие изменения:

Общая стоимость активов увеличилась на 14,86%, а также стоимость оборотных

активов увеличилась на 38,37%, что является положительной тенденцией. Ещё

мы видим, что вырос удельный вес оборотных активов на 20,47%. Но для

формирования оборотных активов предприятию не хватает собственных

источников, поэтому оно использует помимо своего капитала ещё и заёмные

средства. Причём на конец года в формирование оборотных активов вовлечено

ещё больше заёмных средств, что говорит о повышении финансовой зависимости

нашего предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами,

соответственно, тоже снизился. Всё это является отрицательным фактором.

Удельный вес запасов уменьшился на 6,4% - это положительная тенденция.

Крайне отрицательным фактором является увеличение дебиторской задолженности

на 187,36%, т.к. у предприятия стало меньше денег в обороте. Рост выручки

от реализации положительно отразился на деятельности предприятия.

Незначительное снижение коэффициента оборотных средств говорит о том, что

оборотные средства стали хуже оборачиваться, хотя и ненамного. Также

незначительно увеличилась длительность 1 оборота (на 0,59%). Увеличение

длительности 1 оборота говорит о замедлении обращения оборотных средств.

Исходя из всего вышеперечисленного, следует отметить, что для

повышении эффективности использования оборотных средств предприятию, прежде

всего, следует избавиться или, хотя бы, попытаться снизить дебиторскую

задолженность, т.к. эти деньги могут быть использованы в качестве

источников формирования оборотных средств и предприятию в этом случае не

надо будет прибегать к заёмным средствам.

Факторный анализ коэффициента обеспеченности собственными оборотными

средствами:

Таблица1.9.

|Подстановка |Собственные |Стоимость |К |Влияние |

| |источники |оборотных |обеспеченност|фактора |

| | |активов |и СОС | |

|Базис |-655 |64562 |-0,010 | |

|1 подстановка |-3353 |64562 |-0,052 |-0,062 |

|2 подстановка |-3353 |89335 |-0,038 |+0,014 |

1) при дополнительном вовлечении заёмных средств (при снижении

собственных источников) К обеспеченности СОС снизился на 0,062

2) при росте стоимости оборотных активов К обеспеченности повысился на

0,014

общее влияние=0,048; проверка: -0,038-(-0,010)=0,048

В результате проведённого факторного анализа можно сказать, что

влияние отрицательных факторов перекрыло влияние положительных, в

результате чего К обеспеченности СОС снизился.

Факторный анализ коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

таблица1.10.

|Подстановка |Выручка о |Стоимость |К |Влияние |

| |реализации |оборотных |оборачиваемост|фактора |

| | |активов |и оборотных | |

| | | |активов | |

Страницы: 1, 2, 3, 4