Правовое обеспечение лизинговой деятельности

| | |предоставлению ему (наряду|

| | |с арендатором) статуса |

| | |солидарного кредитора по |

| | |отношению к продавцу. |

| | |- Арендатор по договору |

| | |лизинга наделен правом |

| | |предъявлять |

| | |непосредственно продавцу |

| | |имущества, являющегося |

| | |предметом этого договора, |

| | |любые требования, |

| | |вытекающие из договора |

| | |купли-продажи, в том числе|

| | |в связи с неисполнением |

| | |или ненадлежащим |

| | |исполнением продавцом |

| | |своих обязанностей. |

| | |- Арендодатель, напротив, |

| | |освобожден от |

| | |ответственности перед |

| | |арендатором за действия |

| | |продавца по договору |

| | |купли-продажи. И лишь в |

| | |одном случае такие |

| | |требования арендатора |

| | |могут быть предъявлены как|

| | |продавцу, так и |

| | |арендодателю. Это |

| | |возможно, если в |

| | |соответствии с договором |

| | |лизинга выбор продавца и |

| | |приобретаемого имущества |

| | |был возложен на |

| | |арендодателя. |

| | |Таким образом, возникшие |

| | |обязательства договора |

| | |лизинга представляют собой|

| | |сочетание, с одной |

| | |стороны, прав и |

| | |обязанностей арендатора и |

| | |арендодателя, типичных для|

| | |арендных отношений, а с |

| | |другой - некоторых прав и |

| | |обязанностей продавца и |

| | |покупателя, присущих |

| | |договору купли-продажи. |

| | |Следствием этого является |

| | |возложение отдельных прав |

| | |и обязанностей |

| | |арендодателя, выступающего|

| | |одновременно покупателем |

| | |имущества по договору |

| | |купли-продажи, как на |

| | |арендатора (права и |

| | |обязанности покупателя), |

| | |так и на продавца (права и|

| | |обязанности арендодателя).|

| | | |

|Расторжение|Прекращение договора аренды (в |Досрочное расторжение по |

| |том числе его досрочное |инициативе арендодателя |

|договора |расторжение) производится по |аналогично договору |

| |основаниям, предусмотренным |аренды. |

| |#M12293 2 9027690 24574 |Расторжение договора по |

| |3569582405 4167157870 |инициативе арендатора |

| |1265885411 7911627 1970093959 |возможно в случаях, когда:|

| |3468484671 2487232334главами | |

| |26#S и #M12293 1 9027690 24577 |- Арендодатель не |

| |3711665957 4294967268 |производит являющийся его |

| |3698473621 1756908140 |обязанностью капитальный |

| |1265885411 7913190 197009395929|ремонт имущества в |

| |ГК#S, с учетом правил #M12293 0|установленные сроки, а при|

| |9027703 8109133 3339693541 |отсутствии их в договоре -|

| |2235156812 1522759363 |в разумные сроки (#M12293 |

| |4294967294 402865455 1088328 |0 9027703 8109440 |

| |3557893640ст.ст. 617, 619, |1008413665 3597375861 |

| |620#S, частично изменяющих |2235156812 3464 196576390 |

| |общий порядок, установленный |240427724 4294960712п.3 |

| |для любых видов обязательств |ст. 620 ГК РФ#S) |

| |(договоров). |- Имущество, являющееся |

| | |предметом договора |

| | |финансовой аренды, не |

| | |передано арендатору в |

| | |указанный в этом договоре |

| | |срок, а если в договоре |

| | |такой срок не указан - в |

| | |разумный срок #M12293 0 |

| | |9027703 8110704 58772746 |

| | |240427743 4062226348 |

| | |2235156812 686878081 |

| | |1522759363 77(п.2 ст.668 |

| | |ГК РФ)#S. |

| | |Расторжение договора |

| | |возможно лишь в случаях, |

| | |которые произошли по |

| | |обстоятельствам, зависящим|

| | |от арендодателя, но не как|

| | |от продавца. |

2.3. #G0ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Первым официальным признанием лизинга как нового и перспективного вида

предпринимательской деятельности у нас в стране стал #M12291 9008825Указ

Президента России от 17 сентября 1994 года N 1929#S. Принятые впоследствии

постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации,

подзаконные акты к ним развили и детализировали положения этого документа,

более конкретно очертили законодательное поле для субъектов лизинга,

которому также посвящен шестой параграф тридцать четвертой главы

Гражданского кодекса РФ.

Постановлением Правительства РФ #M12291 9016232от 26 февраля 1996 года N

167#S утверждено Положение о лицензировании лизинговой деятельности в

Российской Федерации. Согласно пункту пять Положения установлено, что

лицензирование лизинговой деятельности осуществляется Министерством

экономики РФ. В свою очередь приказом министра экономики России от 20 июня

1996 года функции регистрации представленных лизинговыми компаниями (то

есть организациями-заявителями) документов, определение их комплектности и

соответствия действующему законодательству возложены на Государственную

регистрационную палату при Минэкономики РФ. Через нее осуществляется выдача

организациям-заявителям лицензий на право осуществления лизинговой

деятельности, уведомлений о продлении, переоформлении, аннулировании,

приостановлении или возобновлении срока действия лицензий, а также

уведомлений об отказе в их выдаче. При необходимости Палата осуществляет

дополнительную экспертизу документов или принимает решение о проведении

независимой экспертизы с привлечением аудиторской организации.

Для получения лицензии лизинговым компаниям-резидентам необходимо

предоставить следующие документы:

- заявление установленного образца о выдаче лицензии с указанием

наименования и организационно-правовой формы лизинговой компании, ее

юридического адреса, номера расчетного счета, наименования обслуживающего

банка и срока действия лицензии (бланк заявления имеет регистрационный

номер и дату выдачи, он может быть получен заявителем лично, по почте или

факсу);

- копии учредительных документов;

- копию свидетельства о государственной регистрации лизинговой компании;

- справку органа Государственной налоговой службы РФ о постановке

лизинговой компании на учет;

- документ, подтверждающий факт оплаты уставного капитала;

- баланс лизинговой компании за предыдущий отчетный период (квартал) с

отчетом о результатах ее финансовой деятельности за тот же период;

- копию акта последней аудиторской проверки или проверки органом

Государственной налоговой службы РФ;

- документ, подтверждающий факт оплаты процедуры рассмотрения заявления.

В свою очередь лизинговыми компаниями-нерезидентами для получения лицензии

представляются следующие документы:

- заявление установленного образца о выдаче лицензии с указанием

наименования, организационно-правовой формы лизинговой компании,

юридического адреса, номера расчетного счета, наименования обслуживающего

банка и срока действия лицензии (заполняется на русском языке);

- копии учредительных документов (устав, положение или меморандум),

оформленные и зарегистрированные в порядке, принятом в стране заявителя.

Документы должны быть легализованы в консульстве Российской Федерации

страны заявителя (для участников Гаагской конференции возможен штамп-

апостиль). С документами предоставляется нотариально заверенный перевод на

русский язык;

- выписка из реестра страны происхождения лизинговой компании-нерезидента

или иное эквивалентное подтверждение юридического статуса иностранной

компании в соответствии с законодательством страны ее местонахождения

(представляется оригинал или его нотариально заверенная копия с отметкой о

легализации, а также нотариально заверенный перевод на русский язык);

- справка из органа налоговой службы страны местонахождения иностранной

компании о постановке на учет;

- документ о платежеспособности компании-нерезидента, выданный

обслуживающим банком (представляется оригинал или его нотариально

заверенная копия с отметкой о легализации, а также нотариально заверенный

перевод на русский язык);

- баланс лизинговой компании за предыдущий отчетный период (квартал) с

отчетом о результатах ее финансовой деятельности за тот же период (с

переводом на русский язык);

- копия акта последней аудиторской проверки с переводом на русский язык.

#G1 По результатам рассмотрения представленных

организациями-заявителями документов Палата направляет свое

заключение о выдаче, отказе в выдаче, продлении, переоформлении,

аннулировании, приостановлении или возобновлении срока действия

лицензии в межведомственную Комиссию при Минэкономики России по

лицензированию лизинговой деятельности, состоящую из ответственных

представителей заинтересованных министерств и ведомств.

#G0Сформированный пакет документов, включая ходатайства лизинговой

компании, рассматривается на очередном заседании межведомственной Комиссии,

которая вносит свои рекомендации Минэкономики РФ для принятия

окончательного решения.

Лицензию, максимальный срок действия которой - 5 лет, подписывает

заместитель министра экономики Российской Федерации. После чего она

передается на ответственное хранение в Палату для последующей выдачи

заявителю. Также ему предоставляется свидетельство о занесении лицензии в

сводный государственный реестр. Лицензия имеет 12 степеней защиты. В Палате

организована служба подтверждения подлинности лицензий и свидетельств о

внесении их в госреестр, выданных лизинговым компаниям.

Список компаний-нерезидентов, получивших лицензию на лизинговую

деятельность в России, опубликован в "Российском инвестиционном вестнике" N

3.

2.4. #G0ПОРЯДОК

предоставления государственных гарантий на осуществление

лизинговых операций

1. Государственные гарантии на осуществление лизинговых операций за счет

средств Бюджета развития Российской Федерации (далее именуются -

государственные гарантии) являются поручительством Правительства Российской

Федерации и предоставляются резидентам Российской Федерации - кредиторам

лизингодателя на конкурсной основе под заемные средства.

Рассмотрение вопроса о предоставлении государственных гарантий

производится при наличии между организацией, реализующей инвестиционный

проект (далее именуется - претендент), и лизингодателем соглашения об

условиях заключения договора лизинга, в котором указывается, что права и

обязанности сторон по договору возникают после получения государственных

гарантий под заемные средства.

2. Общий объем государственных гарантий соответствует их лимитам по

направлениям использования, предусмотренным законом о федеральном бюджете.

Не подлежат возмещению выделенные средства, используемые не по указанным

направлениям.

3. Размер государственных гарантий, выдаваемых кредитору лизингодателя,

составляет до 40 процентов фактически предоставляемых для реализации

лизинговой операции средств.

4. Основной целью предоставления государственных гарантий является

стимулирование более широкого привлечения частных инвестиций в сферу

финансового лизинга как одной из форм инвестиционной деятельности.

5. Предоставление государственных гарантий, а также исполнение

обязательств, предусмотренных ими, осуществляются в соответствии с #M12291

9056355постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 1997

г. N 1470 "Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий

на конкурсной основе за счет средств Бюджета развития Российской Федерации

и Положения об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении

на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета

развития #SРоссийской Федерации" (Собрание законодательства Российской

Федерации, 1998, N 3, ст. 345).

6. Для участия в конкурсе на получение государственных гарантий на

осуществление лизинговых операций претендент направляет в адрес

Министерства экономики Российской Федерации кроме документов, указанных в

#M12291 9056355постановлении Правительства Российской Федерации от 22

ноября 1997 г. N 1470#S, следующие документы, заверенные руководителем

организации и печатью организации:

1) копия лицензии лизингодателя на осуществление лизинговой деятельности в

2 экземплярах;

2) договор лизинга, для реализации которого запрашивается государственная

гарантия, согласованный с поставщиком лизингового имущества, в 2

экземплярах;

3) бизнес-план лизингодателя, отражающий эффективность реализации договора

лизинга, в 2 экземплярах;

4) оригинал и копия выписки банка, обслуживающего лизингодателя, о наличии

и движении средств по счетам за текущий год;

5) заключение Межведомственной балансовой комиссии о финансовой

состоятельности лизингодателя и неприменении к нему процедур,

предусмотренных законодательством о банкротстве, в 2 экземплярах;

6) бухгалтерская отчетность лизингодателя за предыдущий год и за текущий

год (с отметкой налоговой инспекции) в 2 экземплярах.

7. Бизнес-планы инвестиционных проектов, представляемых претендентами,

разрабатываются на период, превышающий срок действия государственных

гарантий на один год.

Указанный бизнес-план составляется по форме, утвержденной #M12291

9056355постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 1997

г. N 1470#S, с учетом следующих особенностей, отражающих специфику

лизинговых операций:

1) затраты лизингодателя на осуществление лизинговой операции заносятся в

пункт 8 таблицы 3 "Источники средств" раздельно по собственным и заемным

средствам. Стоимость лизингового имущества и затраты на его приобретение

разносятся на соответствующие пункты таблицы 1 "Потребность в капитальных

вложениях согласно проектно-сметной документации";

2) если лизинговое имущество в соответствии с договором лизинга ставится

на баланс лизингополучателя, то подпункт "а" пункта 1 #M12293 1 9056355

4120950664 83 1528938915 321392031 790975 1588534835 4294967234

4294967234таблицы 7#S "Амортизационные отчисления" дополняется строкой:

"оборудование, приобретаемое по лизингу", величина показателя которой не

учитывается в предыдущей строке "оборудование";

3) в #M12293 0 9056355 4120950664 84 1726750351 55950115 254084325

4294967268 1900508849 4108681604таблицу 8#S "Финансовые результаты

производственной и сбытовой деятельности":

включен новый пункт 11 следующего содержания:

"11. Лизинговые платежи в том числе НДС на лизинговые платежи";

а #M12293 4 9056355 24255 2355712423 3155567028 624924051 2256889082

680122301 2522953511 3464пункт 11#S считать пунктом 12, излогая его так:

"12. Налогооблагаемая прибыль (разность показателей пункта 8 и пунктов 9,

10 и 11)";

#M12293 3 9056355 24256 3026749113 4 1154227421 2226375951 3628741490

3468166021 2822пункты 12-13#S считать соответственно пунктами 13 и 14;

#M12293 2 9056355 24258 450738501 2487232334 3464 164918234 49564602

934009590 680122301пункт 14#S считать пунктом 15, изложив его в следующей

редакции:

"15. Платежи в бюджет (сумма показателей пунктов 2, 3, 7, 9, 13 за вычетом

показателей подпункта "а" пункта 5 и подпункта "а" пункта 11)";

4) в #M12293 1 9056355 4120950664 85 3642349045 1535302123 3053239689

4294967268 2416992554 790975таблице 9#S "План денежных поступлений и

выплат" пункт 9 дополнить подпунктом "г" следующего содержания:

"г) лизинговые платежи".

При расчете общей величины выплат средств по этому пункту следует

учитывать подпункт "г";

5) в #M12293 0 9056355 4120950664 24254 201351935 3925461166 3154

4009851204 2346166536 790975таблице 10#S "Бюджетный эффект от реализации

проекта" подпункт "б" пункта 1 дополнить словами: "лизинговые платежи";

6) дополнить бизнес-план таблицей "Лизинговые платежи" по форме согласно

приложению.

#G1Приложение к Порядку предоставления

государственных гарантий на осуществление лизинговых операций

#G0ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

| | | | | |

| |1 год |2 год |3 | |

| | | |год | |

| | | | | |

|Показатели | | | | |

| | |#G1по | |#G1по | | |

| | |кварталам | |кварталам | | |

#G1

III

3.1. ЛИЗИНГ - #G0Катализатор инвестиционной активности

В нынешней кризисной ситуации необходим поиск нетрадиционных методов

обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов

предприятий различных форм собственности, оживления инвестиционной сферы.

Одним из таких наиболее ярких методов является лизинг, получивший в

последние десятилетия, особенно за рубежом, широкое распространение.

В русском языке нет точного аналога термина "лизинг". Любое определение

лизинга не является исчерпывающим и не может учесть всех форм проявления

этого гибкого кредитного инструмента. В широком значении под лизингом

следует понимать весь комплекс имущественных отношений, возникающих с

передачей предмета лизинга во временное пользование на основе его

приобретения и последующей сдачи в аренду.

Лизингодатель, предоставляя лизингополучателю элементы основного капитала

на установленный договором срок и за определенную плату, по существу

реализует принципы срочности, возвратности и платности, присущие кредитной

сделке. Но, с другой стороны, и лизингодатель, и лизингополучатель

оперируют с капиталом не в денежной, а в производственной форме, что

сближает лизинг с инвестированием и резко поднимает его

народнохозяйственную значимость.

С экономической точки зрения лизинг есть товарный кредит в основные фонды,

предоставляемые лизингополучателю в виде передаваемого в пользование

имущества. Но если при товарном кредитовании в чистом виде

товаропользователь одновременно с получением товара вступает в право

собственности с отсрочкой во времени оплаты потребительной стоимости

товара, то при лизинге это право остается за лизингодателем до полной

оплаты предмета лизинга лизингополучателем.

По сути, лизинговые платежи не что иное, как плата за пользование кредитом

в виде имущества. Если лизинговая сделка носит компенсационный характер, то

платежи могут осуществляться продукцией, производимой на арендуемом

оборудовании, либо путем предоставления лизингодателю встречной услуги. По

истечении срока лизингового договора оборудование возвращается

лизингодателю либо приобретается лизингополучателем по остаточной

стоимости.

Таким образом, лизинг не исключает, а дополняет традиционные отношения

финансовых институтов с деловыми кругами по финансированию технического

перевооружения, реконструкции и развитию производства.

Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным

в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой

во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием средств у

пользователя этой продукции.

Использование ускоренной амортизации при лизинговых операциях позволяет

оперативнее обновлять оборудование и вести техническое перевооружение, в

чем так нуждается отечественное машиностроение, легкая и пищевая отрасли

промышленности. Успешное применение лизинга в инвестировании оборудования

этих отраслей требует широкой поддержки региональных структур, что особенно

важно при лизинге оборудования для глубокой переработки

сельскохозяйственного сырья, когда в качестве лизингополучателя выступают

фермерские хозяйства и малые предприятия, не располагающие достаточными

средствами.

Развитие лизинга строительных машин и механизмов, а также оборудования

стройиндустрии и строительных материалов, в первую очередь для

высококачественной деревообработки, производства санитарно-технических

изделий, отделочных и кровельных материалов позитивно скажется на

ценообразовании в строительстве и во многом облегчит реализацию программ

жилищного строительства и индивидуального домостроения.

Лизинг оборудования, особенно в сфере малого предпринимательства,

сопровождается созданием дополнительных рабочих мест, что особо значимо в

период структурной перестройки промышленности и осуществления конверсионных

программ.

Решая чисто народнохозяйственные задачи, лизинг дает всем участникам

сделки ряд существенных преимуществ. Так, от лизингополучателя не требуется

единовременной полной оплаты стоимости имущества, включая накладные

расходы, что высвобождает его ликвидные средства, снижает общие расходы и

дает безусловные преимущества против обычной купли-продажи.

Лизингополучатель решает свои задачи путем временного использования, а не

приобретения имущества в собственность, что позволяет ему избежать риска

покупки морально и физически устаревшего оборудования и не утяжеляет его

активы, поскольку лизинговое имущество на балансе у него не числится. Это

особенно важно при использовании дорогостоящего оборудования.

Лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляет

возможность выработать удобную для покупателя схему финансирования. По

договоренности сторон лизинговые платежи возможны после получения выручки

от реализации товаров, произведенных на переданном в лизинг оборудовании,

или могут быть прокомпенсированы встречной услугой, что позволяет

предприятиям без резкого финансового напряжения обновлять производственные

фонды. Арендная плата за использование лизингового имущества относится на

издержки производства и снижает у лизингополучателя налогооблагаемую

прибыль.

В нашей стране лизинг делает, по существу, первые шаги. Развитие

лизингового бизнеса у нас сталкивается с проблемами аккумулирования

значительных денежных средств, особенно необходимых при лизинге авиационной

техники (очень перспективного в нашей стране, если учесть появление в

ближайшее время на рынке авиатехники нового семейства самолетов Ту и Илов и

авиадвигателей к ним), судов и других крупнотоннажных транспортных средств,

а также при операциях международного лизинга.

Порой трудности становления лизинга в нашей стране связывают с отсутствием

специальных законодательных актов по этому виду предпринимательской

деятельности. Но ведь в США тоже нет специальных законов по лизингу, что не

мешает ему первенствовать на рынке купли-продажи техники и оборудования:

удельный вес лизинговых операций в общих объемах инвестиций. Успеху

лизингового бизнеса в CША способствовало введение режима налогового

благоприятствования, юридическое обеспечение лизинговых сделок и

регулирование соответствующими положениями гражданского и торгового права.

В нашей стране до принятия Федерального закона от 29.10.98 г. N 164-ФЗ "О

лизинге" на отношения, вытекающие из договора лизинга, распространялись

положения ГК РСФСР, регулирующие отношения по договору имущественного найма

(аренды), но с принятие ФЗ положение выправляется.

Год 1994 стал годом официального признания лизинга в России как вида

предпринимательской деятельности, направленной на укрепление рыночных

отношений. 17 сентября 1994 года был принят #M12291 9008825Указ Президента

Российской Федерации "О развитии финансового лизинга в инвестиционной

деятельности#S", безусловно, цементирующий, хотя и слабый, правовой

фундамент лизинга. «Сегодня» сделан необходимый второй шаг законодательно

закреплены налоговые и таможенные льготы и приняты меры реальной

государственной поддержки лизинговых операций.

Важным фактором успеха лизингового бизнеса является выбор рациональной

организационной структуры лизинговой компании и высокая профессиональная

подготовка ее персонала. Лизинговый бизнес - один из сложнейших видов

предпринимательской деятельности, в котором задействованы арендные

отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по

долговым обязательствам и другие финансовые механизмы. Лизинговую компанию

отличает большое количество аналитических служб, сильное маркетинговое и

юридическое обеспечение. Существенно постоянное взаимодействие с

банковскими учреждениями, страховыми компаниями и региональными властными

структурами. Безусловно, позитивным станет участие в учреждении лизинговой

компании крупного промышленного комплекса.

Список используемой литературы и источников: #G1

1. к.э.н. ПРИЛУЦКИЙ Л., Информационный бюллетень текущего

законодательства N 39, Кодекс-INFO

2. #G0hot@kodeks.net

3. #G0Информационно-правовой консорциум "Кодекс", ИПС «Кодекс»

4. Федеральный закон от 29.10.98 г. N 164-ФЗ "О лизинге"

5. ЗАО "РАЦ "АУДИТЭКСПЕРТ" 28 июля 2000 года N А684 г.Москва

6. Гражданского кодекса РФ.

7. Ирина СИНЯВИНА "Экономика и жизнь", N 35, август 1997 года

8. ПОСТАНОВЛЕНИЕ #G0ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 3 сентября 1998 года N 1020 «Об

утверждении Порядка предоставления государственных гарантий на

осуществление лизинговых операций»

9.

10.

11.

12.

13.

14.

Страницы: 1, 2, 3