НАУЧНЫЕ РАБОТЫ

Реферат: Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.

Примерная форма отчета когда в качестве определяющих показателей взяты направления

деятельности.

ОТЧЕТ

о движении денежных средств

Наименование юридического лица ___________________________

за период с 01 __________ ________ года

по 01 __________ ________ года

тыс. тенге

-----T-------------------------------------------------------------T-------¬

¦ N ¦ Наименование показателей ¦Сумма ¦

¦ +-------------------------------------------------------------+-------+

¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ I. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦

+----T-------------------------------------------------------------T-------+

¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦

¦ ¦доход oт реализации продукции (работ, услуг) ¦ ¦

¦ ¦авансы полученные ¦ ¦

¦ ¦проценты ¦ ¦

¦ ¦дивиденды ¦ ¦

¦ ¦роялти ¦ ¦

¦ ¦прочие поступления ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦

¦ ¦по счетам поставщиков и подрядчиков ¦ ¦

¦ ¦авансы выданные ¦ ¦

¦ ¦по заработной плате ¦ ¦

¦ ¦в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения ¦ ¦

¦ ¦по налогам ¦ ¦

¦ ¦выплата процентов ¦ ¦

¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦

¦ ¦текущей деятельности ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦II. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ ¦

+----T-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦

¦ ¦доход от реализации нематериальных активов ¦ ¦

¦ ¦доход от реализации основных средств ¦ ¦

¦ ¦доход от реализации других долгосрочных активов ¦ ¦

¦ ¦доход от реализации финансовых инвестиций ¦ ¦

¦ ¦доход от получения кредитов, предоставленных другим ¦ ¦

¦ ¦юридическим лицам ¦ ¦

¦ ¦прочие поступления ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦

¦ ¦приобретение нематериальных активов ¦ ¦

¦ ¦приобретение основных средств ¦ ¦

¦ ¦приобретение других долгосрочных активов ¦ ¦

¦ ¦приобретение финансовых инвестиций ¦ ¦

¦ ¦предоставление кредита другим юридическим лицам ¦ ¦

¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦

¦ ¦инвестиционной деятельности ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦III. ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦

+----T-------------------------------------------------------------T-------+

¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦

¦ ¦от выпуска акций и других ценных бумаг ¦ ¦

¦ ¦получение банковских кредитов ¦ ¦

¦ ¦прочие поступления ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦

¦ ¦погашение банковских кредитов ¦ ¦

¦ ¦приобретение собственных акций ¦ ¦

¦ ¦выплаты дивидендов ¦ ¦

¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦

+----+-------------------------------------------------------------+-------+

¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦

¦ ¦финансовой деятельности ¦ ¦

¦ ¦Итого: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств ¦ ¦

¦ ¦Денежные средства на начало отчетного периода ¦ ¦

¦ ¦Денежные средства на конец отчетного периода ¦ ¦

L----+-------------------------------------------------------------+--------

Руководитель _______________________________

подпись <*>

Гл. бухгалтер _______________________________

подпись <*>

Приложение №4

Источники поступления денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.

Источники поступления денжных средств	Корреспонденция счетов
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (строка 030)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками" или сч.90/1"Продажа"


Выручка от продажи основных средств и иного имущества(ст. 040)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками", К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами"


Авансы, полученные от покупателей (строка 050)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками"

Бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование(строка 060)	Д-т счетов учета денежных средств К-т сч.86"Целевое финансирование"


Безвозмездно полученные денежные средства (070)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.91 «Прочие доходы или расходы»
	К-т сч.98 «Доходы будущих периодов»
Полученние денежных средств по кредитам и займам (строка 080)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" К-т сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"


полученные дивиденды и проценты по финансовым вложениям (строка 090)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами"


Прочие поступления денежных средств средств (строка 110)	Д-т счетов учета денежных средств, К-т сч.91"Прочие доходы и расходы"

Источники выплаты денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.

Направление выплаты денежных средств	Корреспенденция счетов

На оплату приобретенных товаров,работ,услуг (строка 130)	Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" К-т счетов учета денежных средств

На оплату труда (строка 140)	Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие труда"
	К-т счетов учета денежных средств
Отчисления на социальные нужды (строка 150)	Д-т сч.69"Расчеты по социальному страхованию и обес- печению", К-т счетов учета денежных средств

На выдачу подотчетных сумм (строка 160)	Д-т сч.71"Расчеты с подотчетными лицами" К-т счетов учета денежных средств

На выдачу авансов (строка 170)	Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
	К-т счетов учета денежных средств

На оплату долевого участия в строительстве (строка 180)	Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы" Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" К-т счетов учета денежных средств


На оплату машин,оборудования и транспортных средств(строка 190)	Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы" Д-т сч. 07"Оборудование к установке" Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" К-т счетов учета денежных средств




На финансовые вложения (строка 200)	Д-т сч.58"Финансовые вложения" К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами" К-т счетов учета денежных средств


На выплату дивидендов,процентов (строка 210)	Д-т сч.75"Расчеты с учредителями" Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие труда" К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами" К-т счетов учета денежных средств



На расчеты с бюджетом(строка 220)	Д-т сч.68"Расчеты по налогам и сборам" К-т счетов учета денежных средств

На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам,займам (строка 230)	Д-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" Д-т.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" К-т счетов учета денежных средств


Прочие выплаты,перечисления и т. д.(строка 250)	Д-т сч.91"Прочие доходы и расходы" К-т счетов учета денежных средств

Приложение №5

Таблица №2

Колебание оборота денежных средств

Месяц	Остатки денежных средств (по ж/о 1, 2, 3) тыс. руб.	Оборот за месяц	Период оборота, дни (гр.2х30/гр3)
1	2	3	4
Январь
Февраль
и т.д.

Список литературы.

1. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

2. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 года №283 «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности».

3.Указания об обьеме форм бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина от 13января 2000 г. №4н.

4.Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина от 13января 2000 г. №4н.

5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утв.приказом Минфина РФ от 28 июня 2000 г. №60н.

6.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств,стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, утв. Приказом Минфина РФ от 10.10.2000 г. №2н

7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.

Приложение к приказу Минфина РФ от 6.07.99 №43н

8.Инструкция Минфина РФ от 09.04.2001 г.№182 «Инструкция по заполнению форм финансовой информации»

9.План счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н

10. Камышанов П.И. « Практическое пособие по бухгалтерскому учету.» М.: “МЕДпресс”, 1998

11.Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2000 г.

12. Николаева С.А., Калинина Е.М., Рабинович А.М. «Комментарии к составлению бухгалтерской отчетности :1997/1998» М., 1998

13.Соколов Я.В., Пятов М.Л. «Бухгалтерский учет для руководителя»,М, «Проспект», 2000 г.

14. Богатырева Е.Н. «Составление и консолидация отчета о движении денежных средств»,

«Бухгалтерский учет» №5 2002 г.

15.Клинов Н.Н. «Требования к годовой бухгалтерской отчетности», «Бухгалтерский учет»,

№2 2001 г.

16.Костюк Г.И. «Разработка форм бухгалтерской отчетности», «Бухгалтерский учет»,

№10 2000 г.

17. http://kadis.spb.ru/

18. http://www.icar.r ul/

19. http://www.klerk.ru.

Страницы: 1, 2, 3, 4

Приглашения

09.12.2013 - 16.12.2013

Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

09.12.2013 - 16.12.2013

МЕНЮ

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ

Реферат: Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.

Приглашения

Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»