Реферат: Основные средства
СЧЕТ 20 ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО.
М-ц |
№ оп. |
Сальдо начал. |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Оборот по кредиту |
Сальдо конеч. |
10 |
70 |
69 |
25.1 |
25.2 |
Итог по дебету |
|
4. |
|
101 183 |
|
|
|
|
101 183 |
|
|
|
5. |
|
|
55 000 |
|
|
|
55 000 |
|
|
|
6. |
|
|
|
2 970 |
|
|
2 970 |
|
|
|
7. |
|
|
|
15 400 |
|
|
15 400 |
|
|
|
14. |
|
|
|
|
25 043 |
|
25 043 |
|
|
|
15. |
|
|
|
|
|
14 851 |
14 851 |
|
|
IX. |
|
12 000 |
101 183 |
55 000 |
18 370 |
25 043 |
14 851 |
214 447 |
190 247 |
36 200 |
СЧЕТ 26. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ.
М-ц |
№ оп. |
Сальдо начал. |
В дебет счета с кредита счетов |
Оборот по кредиту |
Сальдо конеч. |
10 |
70 |
69 |
02 |
|
Итог по дебету |
|
4. |
|
1 734 |
|
|
|
|
1 734 |
|
|
|
5. |
|
|
15 000 |
|
|
|
15 000 |
|
|
|
6. |
|
|
|
810 |
|
|
810 |
|
|
|
7. |
|
|
|
4 200 |
|
|
4 200 |
|
|
|
9. |
|
1 316 |
|
|
|
|
1 316 |
|
|
|
10. |
|
|
|
|
2 060 |
|
2 060 |
|
|
IX. |
|
- |
3 050 |
15 000 |
5 010 |
2 060 |
|
25 120 |
25 120 |
- |
СЧЕТ 25.1 РСЭО.
М-ц |
№ оп. |
Сальдо начал. |
В дебет счета с кредита счетов |
Оборот по кредиту |
Сальдо конеч. |
10 |
70 |
69 |
02 |
|
Итог по дебету |
|
4. |
|
6 887 |
|
|
|
|
6 887 |
|
|
|
5. |
|
|
10 000 |
|
|
|
10 000 |
|
|
|
6. |
|
|
|
540 |
|
|
540 |
|
|
|
7. |
|
|
|
2 800 |
|
|
2 800 |
|
|
|
9. |
|
556 |
|
|
|
|
556 |
|
|
|
10. |
|
|
|
|
4 260 |
|
4 260 |
|
|
IX. |
|
- |
7 443 |
10 000 |
3 340 |
4 260 |
|
25 043 |
25 043 |
- |
СЧЕТ 25.2. ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ.
М-ц |
№ оп. |
Сальдо начал. |
В дебет счета с кредита счетов |
Оборот по кредиту |
Сальдо конеч. |
10 |
70 |
69 |
02 |
|
Итог по дебету |
|
4. |
|
3 473 |
|
|
|
|
3 473 |
|
|
|
5. |
|
|
7 000 |
|
|
|
7 000 |
|
|
|
6. |
|
|
|
378 |
|
|
378 |
|
|
|
7. |
|
|
|
1 960 |
|
|
1 960 |
|
|
|
10. |
|
|
|
|
2 040 |
|
2 040 |
|
|
IX. |
|
- |
3 473 |
7 000 |
2 338 |
2 040 |
|
14 851 |
14 851 |
- |
СХЕМА СЧЕТОВ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА.
Д 01 Основные
средства К |
|
Д 02 Износ осн-х
средств К |
Сн 180 000 |
|
|
|
Сн 35 000 |
|
|
|
|
10) 8 360 |
Од - |
Ок - |
|
Од - |
Ок 8 360 |
Ск 180 000 |
|
|
|
Ск 43 360 |
Д 10 Материалы
К |
|
Д 15 Загот. и
приобр. мат. К |
Сн 134 800 |
|
|
Сн - |
|
3) 163 200 |
4) 113 277 |
|
1) 160 000 |
3) 163 200 |
|
9) 1 872 |
|
2) 3 200 |
|
Од 163 200 |
Ок 115 149 |
|
Од 163 200 |
Ок 163 200 |
Ск 182 851 |
|
|
Ск - |
|
Д 19 НДС по приобр.
мат. цен. К |
|
Д 43 Коммерч.
расходы К |
Сн 5 000 |
|
|
Сн - |
|
1) 32 000 |
32) 27 462 |
|
20) 1 308 |
24) 8 046 |
2) 640 |
|
|
22) 3 838 |
|
20) 262 |
|
|
23) 2 900 |
|
Од 32 902 |
Ок 27 462 |
|
Од 8 046 |
Ок 8 046 |
Ск 10 440 |
|
|
Ск - |
|
Д 40
Готовая продукция К |
№ оп. |
План. |
Отк-е |
факт |
№ оп. |
План. |
Отк-е |
факт |
Сн |
82 900 |
+ 4 520 |
87 420 |
|
|
|
|
17 |
231 700 |
- 41 453 |
190 247 |
19 |
230 000 |
- 3 450 |
226 550 |
Од |
231 700 |
- 41 453 |
190 247 |
Ок |
230 000 |
- 3 450 |
226 550 |
Ск |
84 600 |
-33 483 |
51 117 |
|
|
|
|
Д 37 Выпуск гот.
продукции К |
|
Д 46
Реализация К |
17) 190 247 |
17) 231 700 |
|
16) 25 120 |
18) 348 000 |
|
41 453 |
|
18) 58 000 |
|
|
|
|
19) 226 550 |
|
|
|
|
24) 8 046 |
|
|
|
|
26) 30 284 |
|
Од 190 247 |
Ок 190 247 |
|
Од 348 000 |
Ок 348 000 |
Д 50
Касса К |
|
Д 51 Расчетный
счет К |
Сн 500 |
|
|
Сн 258 000 |
|
11) 76 200 |
13) 76 200 |
|
21) 277 021 |
11) 76 200 |
|
|
|
28) а) 433 |
12) 36 230 |
|
|
|
87 |
8 698 |
|
|
|
б) 400 |
18 500 |
|
|
|
|
20) 1 570 |
|
|
|
|
25) 90 000 |
|
|
|
|
27) а) 163 200 |
|
|
|
|
б) 850 |
Од 76 200 |
Ок 76 200 |
|
Од 277 941 |
Ок 395 248 |
Ск 500 |
|
|
Ск 140 693 |
|
Д 60 Расчеты с
поставщиками К |
|
Д 62 Расчеты
с покуп. К |
|
Сн - |
|
Сн 92 200 |
Сн - |
27 а) 163 200 |
1) 192 000 |
|
18) 348 000 |
21) 277 021 |
Од 163 200 |
Ок 192 000 |
|
Од 348 000 |
Ок 277 021 |
|
Ск 28 800 |
|
Ск 163 179 |
|
Д 69 Расчеты по соц.
обесп. и стр.К |
|
Д 68 Расчеты с
бюджетом К |
|
Сн 15 000 |
|
|
Сн 34 000 |
12) 36 230 |
6) 4 698 |
|
12) 18 500 |
8) 14 500 |
8 698 |
7) 24 360 |
|
32) 27 462 |
18) 58 000 |
|
8) 870 |
|
|
22) 3 838 |
|
|
|
|
23) 2 900 |
|
|
|
|
28 а) 87 |
|
|
|
|
29) 100 |
|
|
|
|
30) 4 350 |
|
|
|
|
31) 12 408 |
Од 44 928 |
Ок 29 928 |
|
Од 45 962 |
Ок 71 367 |
|
Ск - |
|
|
Ск 59 405 |
Д 68.1 Подоходный
налог К |
|
Д 68.2
НДС К |
|
Сн 4 000 |
|
|
Сн 30 000 |
12) 18 500 |
8) 14 500 |
|
32) 27 462 |
18) 58 000 |
|
|
|
|
28 а) 87 |
Од 18 500 |
Ок 14 500 |
|
Од 27 462 |
Ок 58 087 |
|
Ск - |
|
|
Ск 60 625 |
Д 68.3 Налог на
прибыль К |
|
Д 68.4
НИОКР К |
|
Сн |
|
|
Сн - |
|
31) 12 408 |
|
|
22) 3 838 |
Од - |
Ок 12 408 |
|
Од - |
Ок 3 838 |
|
Ск 12 408 |
|
|
Ск 3 838 |
Д 68.5 Ветхое
жилье К |
|
Д 69.1 Фонд
соц. стр-я К |
|
Сн - |
|
|
Сн 4 000 |
|
23) 2 900 |
|
12) 8 698 |
6) 4 698 |
Од - |
Ок 2 900 |
|
Од 8 698 |
Ок 4 698 |
|
Ск - |
|
|
Ск - |
Д 69.2
Пенсионный фонд К |
|
Д 81 Использование
приб. К |
|
Сн 11 000 |
|
Сн 18 000 |
|
12) 36 230 |
7) 24 360 |
|
31) 12 408 |
|
|
8) 870 |
|
|
|
Од 36 230 |
Ок 25 230 |
|
Од 12 408 |
Ок - |
|
Ск - |
|
Ск 5 592 |
|
Д 71 Расчеты с
поотч. лицами К |
|
Д 70 Расч. с перс. по опл. труда К |
Сн 11 800 |
Сн - |
|
|
Сн 81 000 |
|
|
|
8) 14 500 |
5) 87 000 |
|
|
|
870 |
|
|
|
|
13) 76 200 |
|
Од - |
Ок - |
|
Од 91 570 |
Ок 87 000 |
Ск 11 800 |
Ск - |
|
|
Ск 76 430 |
Д 76 Расч. с разн.
Деб. и кред. К |
|
Д 80 Прибыль и убытки К |
Сн 32 700 |
Сн 121 440 |
|
|
Сн 30 000 |
20) 1 570 |
2) 3 840 |
|
29) 100 |
26) 30 284 |
|
20) 1 308 |
|
30) 4 350 |
28 а) 433 |
|
262 |
|
|
б) 400 |
Од 1 570 |
Ок 5 410 |
|
Од 4 450 |
Ок 31 117 |
Ск 32 700 |
Ск 125 280 |
|
|
Ск 56 667 |
Д 85 Уставный
капитал К |
|
Д 88 Нераспределенная приб. К |
|
Сн 280 000 |
|
|
Сн 15 980 |
|
|
|
27б) 850 |
|
Од - |
Ок - |
|
Од 850 |
Ок - |
|
Ск 280 000 |
|
|
Ск 15 980 |
Д 90 Краткоср.
кредиты банков К |
|
Сн 220 000 |
25) 90 000 |
|
|
|
|
|
Од 90 000 |
Ок - |
|
Ск 130 000 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 1 ОКТЯБРЯ, РУБ.
(в сокращении)
Актив |
на нач.
отч. пер.
|
на конец отч. пер. |
Пассив |
на нач.
отч. пер.
|
на конец отч. пер. |
I. Внеоборотные активы
|
|
|
IV. Капитал и резервы
|
|
|
Основные
средства
(01, 02)
|
145 000 |
136 640 |
Уставный капитал
(85) |
280 000 |
280 000 |
Итого по разделу
I |
145 000 |
136 640 |
Нераспределенная
прибыль прош. лет (88) |
15 980 |
15 130 |
II. Оборотные активы
|
|
|
Нераспределенная
прибыль отч. года |
12 000 |
51 075 |
Запасы, в т. ч. |
234 220 |
270 168 |
Итого по разделу
IV |
307 980 |
346 205 |
Сырье, материалы
(10,15) |
134 800 |
182 851 |
VI. Краткосрочные пассивы
|
|
|
Затраты в НЗП
(20) |
12 000 |
36 200 |
Заемные средства
(90, 94) в т. ч.
|
220 000 |
130 000 |
Готовая
продукция (40) |
87 420 |
51 117 |
Кредиты банков |
220 000 |
130 000 |
Налог на
добавленную стоимость (19) |
5 000 |
10 440 |
Кредиторская
задолженность в т. ч. |
251 440 |
289 915 |
Дебиторская
задолженность, в т. ч. |
136 700 |
207 679 |
Поставщики и
подр. (60) |
- |
28 800 |
Покупатели и
заказчики (62) |
92 200 |
163 179 |
По оплате труда
(70) |
81 000 |
76 430 |
Прочие дебиторы
(71,76) |
44 500 |
44 500 |
По соц.
страхованию и обеспечению (69) |
15 000 |
- |
Денежные
средства,
в т. ч.
|
285 500 |
141 193 |
Задолженность
перед бюджетом (68) |
34 000 |
59 405 |
Касса (50) |
500 |
500 |
Прочие кредиторы
(76) |
121 440 |
125 280 |
Расчетный счет
(51) |
258 000 |
140 693 |
|
|
|
Итого по разделу
II |
634 420 |
629 480 |
Итого по разделу
VI: |
471 440 |
419 915 |
Баланс: |
779 420 |
766 120 |
Баланс |
779 420 |
766 120 |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА СЕНТЯБРЬ.
Шифр счета |
Наименование счета |
Сальдо начальные |
Оборот за месяц |
Сальдо
конечные |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
|
180 000 |
- |
- |
- |
180 000 |
- |
02 |
|
- |
35 000 |
- |
8 360 |
- |
43 360 |
10 |
|
134 800 |
- |
163 200 |
155 149 |
182 851 |
- |
15 |
|
- |
- |
163 200 |
163 200 |
- |
- |
19 |
|
5 000 |
- |
32 902 |
27 462 |
10 440 |
- |
20 |
|
12 000 |
- |
214 447 |
190 247 |
36 200 |
- |
25.1 |
|
- |
- |
25 043 |
25 043 |
- |
- |
25.2 |
|
- |
- |
14 851 |
14 851 |
- |
- |
26 |
|
- |
- |
25 120 |
25 120 |
- |
- |
37 |
|
- |
- |
190 247 |
190 247 |
- |
- |
40 |
|
87 420 |
- |
226 550 |
226 550 |
51 117 |
- |
43 |
|
- |
- |
8 046 |
8 046 |
- |
- |
46 |
|
- |
- |
348 000 |
348 000 |
- |
- |
50 |
|
500 |
- |
76 200 |
76 200 |
500 |
- |
51 |
|
258 000 |
- |
277 941 |
395 248 |
140 693 |
- |
60 |
|
- |
- |
163 200 |
192 000 |
- |
28 800 |
62 |
|
92 200 |
- |
348 000 |
277 021 |
163 179 |
- |
68 |
|
- |
34 000 |
45 962 |
71 367 |
- |
59 405 |
69 |
|
- |
15 000 |
44 928 |
29 928 |
- |
- |
70 |
|
- |
81 000 |
91 570 |
87 000 |
- |
76 430 |
71 |
|
11 800 |
- |
- |
- |
11 800 |
- |
76 |
|
32 700 |
121 440 |
1 570 |
5 410 |
32 700 |
125 280 |
80 |
|
- |
30 000 |
4 450 |
31 117 |
- |
56 667 |
81 |
|
18 000 |
- |
12 408 |
- |
5 592 |
- |
85 |
|
- |
280 000 |
- |
- |
- |
280 000 |
88 |
|
- |
15 980 |
850 |
- |
- |
15 130 |
90 |
|
- |
220 000 |
90 000 |
- |
- |
130 000 |
|
Итого: |
832 420 |
832 420 |
2 507 566 |
2 507 566 |
815 072 |
815 072 |
ЛИТЕРАТУРА.
1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет.
Учебное пособие., М., Инфра – М, 1997 г.
2. Вещунова Н. А., Неелова Н. В. Основы
бухгалтерского учета: задачи и вопросы; учет. Финансы и статистика, 1999 г.
3. Безруких П. С., Кондраков Н. П.,
Палий В. Ф. и др. Бухгалтерский учет. Учебник/ под ред. Безруких П. С. – М.:
Бухгалтерский учет, 1994 г.
4. Макарьева В. И., Григорьев Ю. А.
Альбом бухгалтерских проводок рублевых и валютных операций. – М.: Издательский
дом «Консультант», 1994 г.
5. План и корреспонденция счетов
бухгалтерского учета: Методическое пособие/ Рук. авт. колл. А. С. Бакаев. – М.:
Инвест – Фонд, 1995 г.
6. Хабарова Л. П. Бухгалтерский учет и
налогообложение операций с ценными бумагами: Практическое пособие. – А\О
«Бизнес-школа», «Интел-Синтез», 1995 г.
7. Шнейдман Л. З. Учет новых видов
имущества и операций. – М.: Бухгалтерский учет, 1993 г.
Amata@newmail.ru
|