Курсовая работа: Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сигнал"
-использование материальных ресурсов:
Мо=ОП/МЗ
ОП=МЗ*МО
Где, Мо - материалоотдача,
МЗ - материальные запасы
Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.
Пересчеты:
ОП1=МЗ0*Мо0=144500 т.р.
ОП2=МЗ1*Мо0=66430*2,7=179361 т.р.
ОП3=МЗ1*Мо1=180625 т.р.
Определение влияния фактора:
ОП2-ОП1=179361-144500=34861 т.р.
ОП3-ОП2=180625-179361=1264
Проверка:
34861+1264=36125 т.р.
Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение
положительно повлияли оба фактора по использованию материальных ресурсов. Стоимость
израсходованных материалов в отчетном году увеличилась на 12980 т.р., что
увеличило объем продаж на 34861 т.р. Материалоотдача увеличилась на 170,019
т.р., что увеличило объем продаж на 1264 т.р.
Задание 2. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2)
рассчитать средний уровень рентабельности продаж (исходя из прибыли от продаж),
измерить влияние основных факторов на динамику рентабельности продукции. Результаты
оформить в таблице 2.
Таблица 2
Расчет и факторный анализ рентабельности продаж исходя из прибыли от
продаж
|
Показатель |
Обозначения |
Едини-ца
измерения
|
Прошлый
год
|
Отчетный
год
|
Измене-ние |
1 |
Выручка (нетто) от продаж товаров,
продукции, работ, услуг. |
N |
т.р. |
144500 |
180625 |
36125 |
2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг. |
3v |
т.р. |
100300 |
126400 |
26100 |
3 |
Коммерческие расходы |
Кр |
т.р. |
6100 |
7990 |
1890 |
4 |
Управленческие расходы. |
Ур |
т.р. |
20300 |
22835 |
2535 |
5 |
Прибыль от продаж. |
Рn |
т.р. |
17800 |
23400 |
5600 |
6 |
Рентабельность продаж. |
Rn |
% |
12,31 |
12,96 |
0,65 |
7 |
Рентабельность продаж, исходя из объёма
продаж отчетного периода при сохранении прибыли прошлого года |
|
% |
Х |
Х |
9,85 |
8 |
Изменение рентабельности продаж за счет
изменения:
объёма продаж-
прибыли от продаж-
в том числе за счет:
себестоимости
коммерческих расходов
управленческих расходов
цен на продукцию.
|
|
|
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
|
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
|
-2,46
3,11
14,45
1,05
1,40
25
|
Справочно:
Алгоритмы расчета влияния факторов на рентабельность продаж:
-
объема продаж ΔRNn=х100%
-
себестоимости ΔRCn= х100%
-
коммерческих расходов х100%
-
управленческих расходов
х100%
-
цен на продукцию х100%
Аналитическая записка:
Rпр = Р0/N1*100%,
где Р - прибыль;
N - выручка.
Rпр =
17800/180625*100%=9,85
В таблице отражен скрытый метод цепных подстановок, т.к. сделаны необходимые
пересчеты для определения влияния двух факторов (объема продаж и прибыль от
продаж) на изменение рентабельности продаж в строках 6, 7.
Объект анализа - отклонение рентабельности продукции
ОА Rпр= +0,65%
Пересчеты:
Rпр1=Р0/ N0=12,31%
Rпр2=Р0/ N1=9,85%
Rпр3=Р1/ N1=12,96%
Себестоимость: ΔRCn= х100% =
(126400-100300) /180625*100%= 14,45
Коммерческие расходы: х100%=
(7990-6100) /180625*100%= 1,05
Управленческие расходы х100%=(22835-20300)/180625*100%=
1,40
Цен на продукцию х100%= (180625-144500)/144500*100%=25
Вывод: В отчетном году по сравнению с прошлым годом выручка от продаж
товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 36125 т.р. , положительно сказывается
на деятельности организации.
По данным таблицы видно, что показатель рентабельности продаж увеличился
в отчетном году на 0,65, также увеличились коммерческие расходы на 1890 т.р. и
управленческие расходы на 2535 т.р.
Из данных таблицы видно, что происходит рост затрат (как производственных,
так и связанных с реализацией), увеличение себестоимости на 26100 т.р., что
отрицательно сказывается на деятельности организации.
При росте прибыли показатель рентабельности также увеличился. Это
свидетельствует о том, что повышается эффективность, как основной деятельности,
так и прочих хозяйственных операций, что положительно отражается на рентабельности
капитала.
Задание 3. На основании результатов анализа использования производственных
ресурсов (таблица 1) и рентабельности продаж (таблица 2) произвести комплексную
оценку экстенсивности и интенсивности производственного потенциала и доходности
продаж. Результаты оформить в таблице 3.
Таблица 3
Комплексная оценка использования производственных ресурсов с учетом
доходности продаж
|
Показатель |
Обозначение |
Едини-ца
измерения
|
Прошлый
год
|
Отчетный
год
|
Темпы роста
экстенсивности коэффиц.
|
Темпы роста
Интенсивно-сти
|
1 |
Среднесписочная численность производственного
персонала. |
Чп |
чел. |
1415 |
1538 |
1,09 |
Х |
2 |
Среднегодовая стоимость основных
производственных средств. |
F |
т.р. |
137670 |
155780 |
1,13 |
Х |
3 |
Материальные затраты. |
Мз |
т.р. |
53500 |
66430 |
1,24 |
Х |
4 |
Прибыль от продаж. |
Рn |
т.р. |
17800 |
23400 |
1,31 |
Х |
5 |
Среднегодовая выработка 1 работающего. |
Вп |
руб. |
102,12 |
117,441 |
Х |
1,015 |
6 |
Фондоотдача. |
Fo |
руб. |
1,0496 |
1,159 |
Х |
1,10 |
7 |
Материалоотдача. |
Mo |
руб. |
2,7 |
2,719 |
Х |
1,01 |
8 |
Рентабельность продаж. |
Rn |
% |
12,31 |
12,96 |
Х |
1,05 |
9 |
Комплексная итоговая оценка. |
Ккр |
|
- |
- |
1,189 |
1,077 |
Аналитическая записка: расчет комплексной итоговой оценки производят
методом среднегеометрической
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
|