Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта
Рис.11 Динамика доходных ставок и себестоимости
Оценка влияния факторов на динамику прибыли от реализации продукции
выполняется методами элиминирования:
- методом
разниц;
- методом
цепных подстановок.
При этом рассматриваются следующие факторы:
- Грузооборот;
- .
Доходные ставки;
- Себестоимость
добычи;
- Удельный
вес (доля) в грузообороте.
Математическое выражение этой зависимости, используемое для анализа:
Ппер = QL ∙ (di - si);
где Ппер - прибыль от перевозок, тыс. руб., QL - грузооборот, тыс. т-км., di-.
доходные ставки, si - себестоимость добычи, Ui - удельный вес (доля) в грузообороте.
Метод разниц.
финансовый коэффициент устойчивость балансовый
1. Для предприятия А и предприятия Б, влияние
изменения грузоборота на прибыль:
∓DQL* (dплан-sплан) = ∓DПQL
Предприятие А:
∓DПQ L= - 8000* (0,126-0,092)
= - 269,57 тыс. руб.,
Предприятие Б:
∓DПQL =21150* (0,122-0,092) =
640,805 тыс. руб.,
2. влияние изменения доходной ставки на прибыль
∓DПd =∓Dd*QLфакт
Предприятие А:
∓DПd =
0,029*32000= 932,8 тыс. руб.,
Предприятие Б:
∓DПd =
- 0,009*70500= - 608,857 тыс. руб.,
3. влияние изменения себестоимости на прибыль
∓DПs =∓Ds*QLфакт
Предприятие А:
∓DПs =
0,00108*32000= 34,469 тыс. руб.,
Предприятие Б:
∓DПs =
0,00108*70500= 75,94 тыс. руб.
Балансировка факторов:
Предприятие А:
∑∓DПi =-269,57+932,8+34,469=
697,699 тыс. руб.
Пфакт - Пплан = 2045,55-1347,85= 697,699 тыс. руб.
∑∓DПi =Пфакт
- Пплан
Предприятие Б:
∑∓DПi =
640,85+ (-608,857) +75,94= 107,89 тыс. руб.
Пфакт - Пплан = 1603,1-1495,21= 107,89 тыс. руб.
∑∓DПi =Пфакт
– План
Рис.12. Влияние на прибыль предприятие А
Рис.13. Влияние на прибыль предприятие Б
1.
Для обоих предприятий
1.
влияние изменения грузооборота на прибыль
∓DQL* (dплан средн-sплансребн) = ∓DПQL
∓DПQL =13150* (0,124-0,092) =
418,425 тыс. руб.,
2. влияние изменения доходной ставки на прибыль
∓DПd =∓Ddсредн*Qlфакт
∓DПd =
0,0027*102500= 276,753 тыс. руб.,
3. влияние изменения себестоимости на прибыль
∓DПs =∓Dsсредн*QLфакт
∓DПs =
0,00108*102500= 110,409 тыс. руб.
Балансировка факторов:
∑∓DПi =
418,425+276,753+110,409 = 805,587 тыс. руб.
Пфакт - Пплан = 3648,649-2813,062 = 805,587 тыс. руб.
∑∓DПi =Пфакт
– План
Рис.14. Влияние на прибыль предприятия А и Б
Метод цепных подстановок
Д= dср*∑QL
1.
Модель 1
dм1= d1ф*у1пл+d2пл*у2пл
dм1 = 0,155*0,448+0,122*0,552 = 0,137
∓d1 = dм1 - dср. пл.
∓d1 = 0,137-0,124 = 0,013
2.
Модель 2
dм2= d1ф*у1пл+d2ф*у2пл
dм2 = 0,155*0,448+0,114*0,552 = 0,1323
∓d2 = dм2 - dм1
∓d2 = 0,1323-0,137 = - 0,0048
3.
Модель 3
∓Dd (у) = dср. ф. - dм2
∓Dd (у) = 0,1267-0,1323
= - 0,0056
Балансировка факторов:
∑∓Ddi= 0,0113-0,0048-0,0056 = 0,0027
dср. ф. - dср. пл. =
0,124-0,1267= 0,0027
∑∓Ddi= dср. ф. - dср. пл.
Выводы по второму разделу:
Во втором разделе курсового проекта были рассчитаны показатели,
характеризующие настоящее положение предприятий. Были рассмотренны показатели по
бизнес-плану, а также по отчету. На основе расчетных таблиц можно заметить, что
в целом по отрасли промышленность работает на хорошем уровне. Также стоит отметить
рост отчетных показателей относительно плановых, а также показателей предыдущего
года. Выручка от продаж увеличилась на 13,25 % по сравнению с прошлым годом, рост
прибыли от продаж составил 72,95%, а рост чистой прибыли оставил 48,28%. Рост доходов
в целом по всем видам деятельности составил 14,27%. Большую часть доходов составляют
доходы по обычным видам деятельности, которые составляют 98,16% доходов по всем
видам деятельности, их рост равен 13,25%. Расходы также возросли, прирост составил
11,72%. Затраты на производство и реализацию продукции увеличились на 5,69%, они
составляют 79,08% расходов по всем видам деятельности.
Сумма доходов от перевозок уменьшилась на 2,84%. Доходы от погрузочно-разгрузочных
работ, напротив, возросли на 17,52%. Однако общая сумма доходов оказалась выше запланированной
на 2,51%.
Что касается предприятия А и предприятия Б, то здесь так же наблюдается
положительная динамика. Средняя доходная ставка уменьшилась на 0,029 для предприятия
А и уменьшилась на 0,009 для предприятия Б. Себестоимость для обоих предприятий
снизилась на 0,00108.
За счет повышения доходной ставки на 0,029 р/т-км. - т. е на
23,16%, для предприятия А прибыль возросла по сравнению с планом на 936,8 тыс. руб.,
однако за счет снижения грузооборота прибыль снизилась на 269,57 тыс. руб., из-за
себестоимости прибыль предприятия возросла на 34,47 тыс. руб. В общем итоге прибыль
предприятия А повысилась на 697,699 тыс. руб, и составила 2045,55 тыс. руб. Рентабельность
предприятия А составила повысилась почти в 2 раза и составила 70, 19%.
За счет снижения себестоимости прибыль предприятия Б возросла
на 75,94 тыс. руб., из-за повышения объема работ прибыль возросла на 640,805 тыс.
руб. Снижение прибыли из-за доходной ставки на 0,009 р/т-км. (т.е. на 7,05%) составляет
608,857 тыс. руб. В итоге прибыль предприятия Б возросла на 107,89 тыс. руб. т.е.
на 7,22%, и составила 1603,1 тыс. руб. Рентабельность предприятия Б составила 24,97%.
Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния
предприятия
Исходные данные:
Таблица 13
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы, в т. ч.: |
110 |
124 |
133 |
- патенты, лицензии, товарные
знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
124 |
133 |
- организационные расходы |
112 |
- |
- |
- деловая репутация организации |
113 |
- |
- |
Основные средства, в т. ч.: |
120 |
153634 |
159634 |
- земельные участки и объекты
природопользования |
121 |
- |
- |
- здания, машины и оборудование |
122 |
- |
- |
Незавершенное строительство |
130 |
9403 |
11533 |
Доходные вложения в материальные
ценности, в т. ч.: |
135 |
- |
- |
- имущество для передачи в лизинг |
136 |
- |
- |
- имущество, предоставляемое
по договору проката |
137 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения,
в т. ч.: |
140 |
- |
- |
- инвестиции в дочерние общества |
141 |
- |
- |
- инвестиции в зависимые общества |
142 |
- |
- |
- инвестиции в другие организации |
143 |
- |
- |
- займы, предоставляемые организациям
на срок более 12 месяцев |
144 |
- |
- |
- прочие долгосрочные финансовые
вложения |
145 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
163161 |
171300 |
2. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы, в. ч.: |
210 |
3255 |
7089 |
- сырье, материалы и другие аналогичные
ценности |
211 |
3144 |
6863 |
- животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
- затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
30 |
- готовая продукция и товары
для перепродажи |
214 |
|
64 |
- товары отгруженные |
215 |
|
|
- расходы будущих периодов |
216 |
106 |
124 |
- прочие запасы и затраты |
217 |
5 |
8 |
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
175 |
1473 |
Дебиторская задоленность д/ср,
в т. ч.: |
230 |
|
|
- покупатели и заказчики |
231 |
|
|
- векселя к получению |
232 |
|
|
- задолженность дочерних и зависимых
обществ |
233 |
|
|
- авансы выданные |
234 |
|
|
- прочие дебиторы |
235 |
|
|
Дебиторская задоленность к/ср,
в т. ч.: |
240 |
34264 |
50983 |
- покупатели и заказчики |
241 |
32464 |
46346 |
- векселя к получению |
242 |
|
|
- задолженность дочерних и зависимых
обществ |
243 |
|
|
- задолженность участникам по
взносам в уставный капитал |
244 |
|
|
- авансы выданные |
245 |
1744 |
4564 |
- прочие дебиторы |
246 |
56 |
73 |
Краткосрочные финансовые вложения,
в т. ч.: |
250 |
2786 |
5743 |
- займы, предоставленные организациям
на срок менее 12 месяцев |
251 |
- |
- |
- собственные акции, выкупленные
у акционеров |
252 |
- |
- |
- прочие краткосрочные финансовые
вложения |
253 |
2786 |
5743 |
Денежные средства, в т. ч.: |
260 |
1132 |
2266 |
- касса |
261 |
12 |
10 |
- расчетные счета |
262 |
1120 |
2256 |
- валютные счета |
263 |
|
|
- прочие денежные средства |
264 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
1262 |
15 |
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
42874 |
67569 |
БАЛАНС (сумма 190+290)
|
300 |
206035 |
238869 |
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный каитал |
410 |
170933 |
170933 |
Собственные акции, выкупленные
у акционеров |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
6944 |
6963 |
Резервный капитал |
430 |
419 |
664 |
- резервы, образованные в соответствии
с законодательством |
431 |
|
|
- резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых
лет |
460 |
6936 |
- |
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль отчетного
года |
470 |
- |
8071 |
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
185232 |
186631 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты, в т. ч.: |
510 |
- |
- |
- кредиты банков, подлежащие
погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
- |
- |
- займы, подлежащие погашению
более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
0 |
0 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты, в т. ч. |
610 |
9634 |
6446 |
- кредиты банков, подлежащие
погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
9634 |
6446 |
- займы, подлежащие погашению
в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|
|
Кредиторская задолженность, в
т. ч.: |
620 |
11117 |
30884 |
- поставщики и подрядчики |
621 |
8688 |
19344 |
- векселя к уплате |
622 |
|
6000 |
- задолженность перед персоналом
организации |
624 |
684 |
1646 |
- задолженность перед государственными
внебюджетными фондами |
625 |
321 |
655 |
- задолженность перед бюджетом |
626 |
1303 |
3154 |
- авансы полученные |
627 |
57 |
42 |
- прочие кредиторы |
628 |
64 |
43 |
Задоленность участникам по выплате
доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
36 |
63 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
16 |
13 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
14832 |
ИТОГО по разделу 5 |
690 |
20803 |
52238 |
БАЛАНС (сумма 490+590+690)
|
700 |
206035 |
238869 |
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|