Дипломная работа: Годовая бухгалтерская отчетность организации: порядок составления, аудит и анализ основных ее показателей
Примечание.
Таблица составлена автором на основе отчетных документов предприятия ООО
Торговый дом «Новый век» за 2008 – 2010 гг.
На рисунке 2.2,
по исходным данным таблицы 2.3, отобразим динамику структуры пассивов ООО
Торговый дом «Новый век» за 2008 – 2010 гг.
Рисунок 2.2 – Динамика
структуры пассивов ООО Торговый дом «Новый век» за
2008 – 2010 гг., %.
Из приведенных данных
на графическом рисунке 2.2 видно, что в ООО Торговый дом «Новый век» за 2008 – 2010 гг. отслеживается положительная динамика
показателей «Капитала и резервов», это говорит о том, что увеличилась
доля собственного капитала, притом, что сумма нераспределенной прибыли ощутимо
уменьшилась.
Таблица 2.4 – Анализ
ликвидности баланса ООО Торговый дом «Новый век» 2010 год.
Группа показателей |
Сумма |
Группа показателей |
Сумма |
Платежный излишек (+), недостаток (–) |
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 = 3 – 6 |
9 = 4 – 7 |
А1. Наиболее ликвидные активы |
36674 |
49470 |
П1. Наиболее срочные обязательства |
286588 |
173734 |
-249914 |
-124264 |
А2. Быстро реализуемые активы |
182410 |
120852 |
П2. Краткосрочные пассивы |
160697 |
202135 |
21713 |
-81283 |
A3. Медленно реализуемые активы |
207427 |
196195 |
П3. Долгосрочные пассивы |
6907 |
6808 |
200520 |
189387 |
А4. Трудно реализуемые активы |
564806 |
483586 |
П4. Постоянные пассивы или устойчивые |
537125 |
467426 |
27681 |
16160 |
Баланс |
991317 |
850103 |
Баланс |
991317 |
850103 |
0 |
0 |
Примечание.
Таблица составлена автором на основе отчетных документов предприятия ООО
Торговый дом «Новый век» за 2008 – 2010 гг.
По результатам таблицы
2.4 можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО Торговый дом «Новый век» как
недостаточную, так как не соблюдаются условия первого неравенства на начало и
конец периода, что свидетельствует о неспособности предприятия рассчитаться по
наиболее срочным обязательствам.
Таблица 2.5 – Анализ
ликвидности баланса ООО Торговый дом «Новый век»
На начало |
На конец |
А1 ≤ П1 |
А1 ≤ П1 |
А2 ≥ П2 |
А2 ≤ П2 |
А3 ≥ П3 |
А3 ≥ П3 |
А4 ≥ П4 |
А4 ≥ П4 |
Примечание.
Таблица составлена автором на основе отчетных документов предприятия ООО
Торговый дом «Новый век» за 2008 – 2010 гг.
Сопоставление итогов первой
группы по активу и пассиву, то есть А1 и П1 (сроки до трех месяцев), отражает
соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов второй группы по
активу и пассиву, то есть А2 и П2 (сроки от трех до шести месяцев), показывает
тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем.
Сопоставление итогов по активу и пассиву для третьей и четвертой групп отражает
соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Анализ,
проводимый по данной схеме, достаточно полно представляет финансовое состояние
с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов.
Наиболее важными
аналитическими коэффициентами, которые можно использовать для обобщенной оценки
ликвидности организации, являются следующие:
коэффициент абсолютной
ликвидности (Кал);
коэффициент быстрой
(промежуточной) ликвидности (Кбл);
коэффициент текущей
(общей) ликвидности (Ктл);
чистые оборотные
активы.
Показатели ликвидности
организации приведены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 –
Показатели ликвидности организации
Коэффициент |
Формула расчета |
Коэффициент абсолютной
ликвидности (Кал)
|
Наиболее ликвидные активы
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные
обязательства |
Коэффициент быстрой
(промежуточной) ликвидности (Кбл)
|
(Денежные средства +
Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность)
/ Краткосрочные обязательства |
Коэффициент текущей
(общей) ликвидности (Ктл)
|
Общая сумма ликвидных
оборотных средств / Краткосрочные обязательства (Краткосрочные кредиты и
займы + Кредиторская задолженность) |
Чистые оборотные активы
(капитал) (Чоа)
|
Общая сумма ликвидных
оборотных средств – Краткосрочные обязательства |
Коэффициент абсолютной
ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности организации;
показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости
погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств и быстрореализуемых
ценных бумаг. [31]
Нормальное значение
коэффициента абсолютной ликвидности колеблется в пределах 0,2–0,3. Такое
значение коэффициента абсолютной ликвидности означает, что 20–30 %
краткосрочных обязательств может быть погашено предприятием сразу за счет
денежных средств.
По данным формы № 1
баланса ООО Торговый дом «Новый век» за 2010 г. известно, что стр. 260 = 2324
тыс. руб. на начало периода, 6170 тыс. руб. на конец периода. Стр. 250 = 34350
тыс. руб.на начало периода, 43300 на конец периода. Строка 690 на начало
периода составила 447286 тыс. руб., на конец периода 375689 тыс. руб.
Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности на начало и конец 2010 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|