Дипломная работа: Анализ финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Наличие внеоборотных активов
снизилось на 1289 тыс.руб. или 99%.
Наличие собственных оборотных средств
уменьшилось на 3262 тыс.руб. или 86,75.
В процентах к источникам собственных
средств собственные оборотные средства уменьшились на 1,7 или 89,4 %.
Потребность в материальных оборотных
средствах на конец года возросла на 3012 тыс.руб. или 114,4%.
Способность покрытия потребности в
материальных оборотных средствах за счет собственных оборотных средств на конец
года снизилась на 28,5 или 75,8 %.
Источники заемных средств уменьшились
на 5153 тыс.руб. или 76,3%.
Соотношение собственных и заемных
источников снизилась на 3 или 78,9 % за счет увеличения у предприятия
собственных источников.
Ликвидность активов представляет
собой их возможность при определенных обстоятельствах обратиться в денежную
форму (наличность) для возмещения обязательств. Из всех активов организации
наиболее ликвидными являются оборотные активы, а из всех оборотных активов
абсолютно ликвидные денежные средства, краткосрочные финансовые вложения
(ценные бумаги, депозиты и т.п.), а также непросроченная дебиторская
задолженность, срок оплаты которой наступил, или счета, акцептованные к оплате.
Ликвидность баланса определяется как
степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения
которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ
ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных
по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с
обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и
расположенным в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности,
то есть скорости превращения в денежные средства, активы разделяются на
следующие группы:
- А 1 – наиболее ликвидные активы –
денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные
бумаги).
- А 2-быстро реализуемые активы -
дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.
-А 3 – медленно реализуемые активы –
статья «Запасы» раздела 11 актива баланса ( за исключение «Расходы будущих
периодов»), а также статьи из раздела 1 актива баланса « Долгосрочные
финансовые вложения» -(уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других
предприятий).
-А 4 – труднореализуемые активы _
статьи раздела 1 актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением статей этого
раздела, включенных в предыдущую группу).
Пассивы баланса группируются по степени
срочности их оплаты:
-П 1 – наиболее срочные обязательства
– кредиторская задолженность.
- П 2 – краткосрочные пассивы –
заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.
- П 3 –долгосрочные пассивы- заемные
средства и прочие долгосрочные пассивы.
- П 4 – постоянные пассивы- итог
раздела 111 пассива баланса «Капитал и резервы» и статьи раздела 1Y баланса за исключением статей,
включенных в группу П 1 и П 2.
Для определения ликвидности баланса
следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно
ликвидным, если:
А 1 > П 1
А 2 >П 2
А 3>П 3
А 4<П 4
Проведем анализ ликвидности баланса
ООО «Новоросметалл-1» (таблица 8).
Таблица 8 – Анализ ликвидности
баланса ООО «Новоросметалл-1»
Актив |
На начало 2008 |
На конец 2008 |
Пассив |
На нач. 2008 |
На кон. 2008 |
Отклонения |
На нач. года |
На конец года |
А1- наиболее ликвидные активы |
3581 |
1950 |
П1-наиболее срочные обязательства |
7332 |
11250 |
375 |
9300 |
А2- быстро реализуемые активы |
7232 |
6325 |
П2-краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
А3- медленно реализуемые активы |
21378 |
24525 |
П3-долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
А4- трудно реализуемые активы |
128661 |
127372 |
П4-постоянные пассивы |
138814 |
143334 |
10153 |
15962 |
Баланс |
160570 |
159937 |
Баланс |
160570 |
159937 |
- |
- |
А1 3581 > П1 7332 А1 1950 > П1 11250
А2 7232 > П2 - А2 6325 > П2 - А3
21378 > П3 - А3 24525 > П3 - А4 128661 < П4 138814 А4 127372 < П4 143334
Баланс ООО «Новоросметалл-1» на
начало и конец 2008 г. не ликвиден, так как не соблюдаются все неравенства.
Таблица 9 – Комплексный анализ
ликвидности баланса ООО «Новоросметалл-1».
Показатель |
Расчетные формулы |
На начало 2008 г. |
На конец 2008 г. |
Отклонения (+,-) |
Коэффициента текущей ликвидности |
А1+А2+А3
П1+П2
|
4,4 |
2,9 |
-1,5 |
Коэффициента быстрой ликвидности |
А1+А2
П1+П2
|
1,5 |
0,7 |
-0,8 |
Коэффициента абсолютной ликвидности |
А1
П1+П2
|
0,5 |
0,3 |
-0,2 |
Норматив коэффициента текущей
платежеспособности от 1 до 2.
Нормальное значение коэффициента
быстрой ликвидности – 0,8 -1,0,
Коэффициент абсолютной ликвидности
ниже нормального значения, значит предприятие не имеет возможности погасить
часть краткосрочной задолженности в ближайшее время.
Чтобы дать заключение об устойчивости
финансового состояния предприятия необходимо дать оценку имущества,
находящегося в распоряжении предприятия, проанализировать его состав и
структуру, определить изменения в течение анализируемого периода.
Проведем анализ оборачиваемости
оборотных средств ООО «Новоросметалл-1» (таблица 10).
Таблица 10 – Оборачиваемость
оборотных средств ООО «Новоросметалл-1»
Показатели |
Предыдущий 2007 год |
Отчетный 2008 год |
Отклонение (+,-) |
Выручка от реализации работ и услуг, тыс.руб. |
99552 |
102784 |
3232 |
Однодневные обороты, тыс.руб.(стр.1: стр.360 |
276,5 |
285,5 |
9 |
Остатки оборотных средств |
20893 |
23905 |
3012 |
Оборачиваемость, дни (стр.3:стр.2 |
75,6 |
83,7 |
8,1 |
Экономический результат: высвобождение при ускорении (-), привлечение
при замедлении (+) |
|
|
|
А) в днях, дней (стр.4 гр.3 –стр.4 гр.2 |
х |
8,1 |
х |
Б) в сумме, тыс.руб. (стр.2гр.3 х стр.5 гр.3) |
х |
2312,6 |
х |
В 2008 году выручка от реализации
возросла на 3232 тыс.руб. Однодневный оборот увеличился на 9 тыс.руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|