Курсовая работа: Управління грошовими потоками підприємства
Курсовая работа: Управління грошовими потоками підприємства
МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ
Вінницький державний АГРАРНИЙ
УНІВЕРСИТЕТ
Факультет економіки та підприємництва Кафедра обліку та
аналізу
КУРСОВА РОБОТА
з дисципліни “Фінансовий облік”
на тему:
Управління
грошовими потоками підприємства
(на
прикладі СК «Печера» с. Печера, Тульчинського району Вінницької області)
Виконала:
студентка
групи 36-ОА
Фалаштинська
Л.А
Керівник
:
Вінниця - 2007
Зміст
Вступ
1.
Науково –
теоретичні аспекти порядку зберігання і використання грошових коштів
1.1
Нормативно
– правова база
1.2
Огляд
економічних джерел
2
Економічна
характеристика основних фінансових показників підприємства
2.1
Організаційно-правовий
статус підприємства
2.2
Оцінка
фінансового стану підприємства
2.3
Облікова
політика підприємства
3
Порядок
зберігання і використання грошових коштів на підприємстві
3.1 Організація зберігання і
використання грошових коштів на підприємстві
3.2 Порядок зберігання і використання
грошових коштів на рахунках банку
3.3 Касові операції підприємства і
порядок їх використання
3.4 Аналіз грошових коштів на
підприємствіх коштів на рахунках банку, щоб
економічніше займатися своєю діяльністю
4
Шляхи
вдосконалення зберігання і використання грошових коштів на підприємстві
Висновки та пропозиції
Список використаної літератури
Додатки
Вступ
Одночасно із формуванням ринкових відносин в економіці
України відбуваються глибокі зміни в теорії практиці фінансового менеджменту на
підприємствах, в банківських установах, інвестиційних та страхових компаніях.
З'являються нові поняття, прийоми, методи й моделі обґрунтування фінансових
рішень. Одним з таких нових понять для вітчизняних фінансистів є грошові кошти.
В умовах завершення процесів становлення ринкової економіки
все більшого значення набуває підвищення ефективності управління фінансовими
ресурсами підприємств як запорука виживання, стабільного функціонування та
процвітання будь-якого з суб'єктів господарювання в жорстких умовах ринку.
Останнє зумовлене одвічним протиріччям безмежності потреб та обмеженості
економічних ресурсів. У зв'язку з цим лише той суб'єкт господарювання
спроможний на досягнення успіху, який веде обдуману фінансову політику,
спрямовану не лише на звичайне використання наявних фінансових ресурсів, а й на
узгодження в часі та просторі їх наявної кількості, джерел та напрямків
використання, механізмів повернення тощо. Таким чином діяльність кожного з
фінансових менеджерів має спрямовуватися не лише на досягнення максимальної
прибутковості короткостроковому періоді функціонування підприємства, і на
зростання його ринкової вартості шляхом підвищення його ліквідності, тобто
спроможності у встановлені терміни виконувати свої фінансові зобов'язання, що
має забезпечуватися не лише наявністю, а й поточним надходженням у встановлені
строки необхідних розмірів грошових ресурсів. У зв’язку з цим особливої
актуальності набуває підвищення якості управління саме грошовими потоками
підприємства як одним з основник результативних показників діяльності
підприємства.
На нашу думку, поняття «грошові кошти» є динамічним і,
показником, що характеризує постійний рух грошових коштів в результаті
операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства, що пов'язаний
з надходженням (вхідні грошові кошти) чи витрачанням (вихідні грошові кошти)
грошових ресурсів підприємства. В результаті ж збалансування західних та
вихідних грошових потоків утворюватися чистий грошовий потік, що характеризує
приріст чи зменшення грошових ресурсів і є результативним фактором діяльності
підприємства.
Виходячи з вищевикладеного питання - про сутність грошових
коштів розкривається через механізм його визначення та може зводитися до ряду
основних методів розрахунку величини грошового потоку.
Метою курсової роботи є розширення та поглиблення теоретичних
та практичних знань з курсу фінанси підприємств.
Завдання курсової роботи полягає в надбанні професійних
навичок у застосуванні методології наукових досліджень в аналізі
фінансово-господарської діяльності підприємств в умовах ринкових відносин, що
дозволяють виявити недоліки у їх діяльності, встановити причини цих недоліків
та розробити заходи щодо усунення негативних явищ.
Об’єктом курсової роботи виступає СК «Печера».
Структура курсової роботи розглянута в змісті і складається з
розділів, які розкриють і обґрунтують тему курсової роботи: «Порядок зберігання
і використання грошових коштів на підприємстві».
1.
Науково
– теоретичні аспекти порядку зберігання і використання грошових коштів
Нормативно –
правова база
Таблиця 1
| № п/п |
Документи
(джерело)
|
Зміст документа |
Сфера застосування |
| 1 |
Конституція (Основний закон
України) Прийнята ВР України 28.06.96 р. |
Забезпечення діяльності
підприємства |
Проголошуються права, обов’язки
органів управління, суб’єктів підприємницької діяльності і громадян України
[1] |
| 2 |
”Про власність”, Закон
України,ст.38 ”Власність членів трудового колективу недержавного підприємства”//
Урядовий курєр.-1991.-7 лютого. |
Юридичні питання, організація
бухгалтерського обліку |
Регламентує розподіл прибутку між
членами трудового колективу підприємства, що залишився після сплати податків;
нарахування дивідендів; розподіл майна після ліквідації підприємства [2] |
| 3 |
”Про стимуювання розвитку с.г. на
період 2001-2004 років”.Закон України від 18.01.01 № 2238-ІІІ |
Діяльність сільськогосподарських
товаровиробників. |
Складовими механізму сільського
господарства є: визначення обсягів кредитів за рахунок державних ресурсів,
які спрямовуються на розвиток с.г; [3] |
| 4 |
Закон
України “Про господарські товариства” від 19.09.91р. №1576-ХІІ |
Застосовується
у всіх сферах господарювання |
Цей
Закон визначає господарські товариства, їх фінансові та кредитні відносини,
діяльність, правові і економічні умови, відповідальність [9] |
| 5. |
”Про банки і банківську
діяльність”, Закон України від 23.06.1993. |
Цей закон визначає структуру
банківської системи, економічні, організаційні і правові засади створення діяльності,
реорганізації і ліквідації банків. |
Банк зобов’язаний мати підрозділ,
функціями якого є надання кредитів та управління операціями, пов’язаними з
кредитуванням. Банк зобов’язаний при наданні кредитів додержуватись основних
принципів кредитування, одержуватись встановлених. [5] |
| 6. |
Господарський кодекс України,
Верховна Рада України від 16.01.2003 |
Виробничо – господарська діяльність
суб’єктів підприємництва |
Регламентує та регулює господарські
відносини, що виникають, у процесі організації господарської діяльності [6] |
| 7. |
Положення (стандарт)
бухгалтерського обліку 2 „Баланс”. Затверджено наказом Міністерства фінансів
України від 31 березня 1999 року №87 |
Державне регулювання
бухгалтерського обліку |
Цим Положенням (стандартом)
визначаються зміст і форма балансу та загальні вимоги до розкриття його
статей |
| 8. |
Закон
України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від
16.07.1999 р. №996-ХІV |
Правові
засади регулювання бухгалтерського обліку |
В
цьому законі визначаються правові засади регулювання, організації, ведення
бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні |
| 9. |
П(С)БО 16 “Витрати” (наказ
Міністерства фінансів України від 31.12.99р. №318
|
Витрати підприємства |
Це Положення (стандарт) визначає методологічні
засад формування витрат підприємства |
1.2 Огляд економічних
джерел
грошовий
кошти зберігання фінансовий
Порядок
зберігання і використання грошових коштів на підприємстві – одне із важливих питань в ринкових умовах. Вивченню
даного питання приділяється багато уваги як українськими, так і зарубіжними
вченими. Розглянемо праці різних вчених – економістів, які професійно
займаються дослідженнями в даній галузі по таблиці 2.
Таблиця 2
|
№ |
Літературне джерело |
Короткий зміст |
Визначення, цитата,
коментар
|
|
1 |
Андрійчук В.Г.
Порядок зберігання і використання
грошових коштів // Економіка АПК -2003-
№ 3 – с.65-69
|
Загальні питання організації
зберігання і використання грошових коштів та розрахунково-касового
обслуговування суб’єктів підприємницької діяльності. |
Грошові кошти використовуються на
всіх стадіях кругообігу. На першій стадії (Г-Т) з допомогою грошей проходить
придбання необхідних для виробничої діяльності матеріальних цінностей.
|
|
2 |
Артиш В.І.
Грошові кошти// Економіка АПК –
2002 - № 1 –
с.83-86
|
Грошові кошти в підприємницькій
діяльності |
Готівкова форма розрахунків застосовується у взаємовідносинах
з населенням
|
|
3 |
Васильєва В.Г. Організація
зберігання івикористання грошових коштів на підприємстві
// Економіка АПК 2004-№ 7 – с.67-80
|
Підприємствам дозволяється залишати
в касі готівку на поточні потреби в межах встановлених сум - лімітів. |
За рахунок грошових коштів в касі
дозволяється купівля товарів в роздрібній торгівлі за готівку, проведення
канцелярських та дрібних господарських витрат. |
|
4 |
Гончарова Н.В.
Грошові кошти на рахунках в банку
// Актуальні проблеми економіки -2002- № 2 –с.7-12
|
Регулювання грошової маси |
Регламентація порядку зберігання та використання грошових засобів має
велике народногосподарське значення, адже зберігання вільних грошових коштів
на рахунках в банку створює відповідний фонд банківських ресурсів. |
|
5 |
Долінська Є.
Касові операції// Фінанси
підприємств 2004.-№ 3-4 с.4
|
Банки несуть відповідальність за
невиконання вимог угоди на розрахунково-касове обслуговування. |
За несвоєчасне чи неправильне списання з вини банку суми з
рахунка клієнта утримується пеня в
розмірі 0,5% від несвоєчасно або неправил списаної суми за кожний день
прострочення, але не більше подвійної облікової ставки НБУ.
|
|
6 |
Дорофеєва О.В.
Організація грошових коштів на
рахунках в банку// Актуальні прблеми економіки – 2003- № 5 – с.34-39
|
Робота установи банку з суб'єктами підприємницької
діяльності починається з відкриття їм розрахункового рахунка в банку. |
Банки відкривають рахунки
зареєстрованим в установленому чинним законодавством порядку юридичним особам
— суб'єктам ідприємницької діяльності, іншим організаціям та установам
незалежно від форм власності |
|
7 |
Дуфенюк О.М.
Аналіз грошових коштів// Фінанси
України- 2002 - № 7
с. 71-78
|
Депозитні операції - це операції із залучення засобів на депозитні рахунки. |
Суб'єктами депозитних операцій є
комерційні банки, які виступають як позичальники і кредитори - власники
засобів. Об'єктом депозитних операцій є засоби, які передані комерційному
банку на умовах, що визначені двохсторонніми угодами. |
|
8 |
Іванишин В.В.
Касові операції та порядок їх
проведення//Економіка АПК- 2003-№ 2 с. 42
|
Господарства, які мають відкриті
розрахункові рахунки, зобов'язані зберігати на них свої грошові кошти. їм у
процесі діяльності постійно потрібна готівка для термінових розрахунків з
клієнтами, для виплати заробітної плати, для оплати різних дрібних витрат. |
Видана готівки з кас підприємства проводиться за видатковим касовим
ордером або належним чином оформленими іншими документами (платіжними відомостями)
з проставленням на них штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Якщо
на документах, що додаються до видаткових касових ордерів, є дозвільний
підпис керівника підприємства і бухгалтера, їхні підписи на видаткових
касових ордерах необов'язкові. |
|
9 |
Кисельова О.
Грошові кошти//
Бухгалтерський облік та аудит – 2003.№10.
с 39-47
|
Грошові потоки
їх надходження |
Поняття
«грошові потоки» є динамічним і, показником, що характеризує постійний рух
грошових коштів в результаті операційної, інвестиційної та фінансової
діяльності підприємства, що пов'язаний з надходженням(вхідні грошові потоки)
чи витрачанням (вихідні грошові потоки] грошових ресурсів підприємства. |
|
10 |
Ковальчук К.Ф.
Грошове
забезпечення підприємства // Фінанси України 2004.-№ 6 – с.141-147
|
Метод
розрахунку грошових потоків |
Міжнародними
стандартами бухгалтерського обліку пропонуються два метода розрахунку
сумарної величини грошового потоку - прямий та непрямий. |
|
11 |
Колєснікова
О.М.
Управління
грошовими потоками// Економіка АПК – 2004 - №6 – с.80-86
|
Управління
грошовими потоками |
Управління
грошовими потоками, як і управління капіталом" та активами підприємства,
передбачає вибір між окремими альтернативами, завжди відбувається в рамках
вирішення протиріччя «дохідність ризик». |
|
12 |
Кругляк О.В.
Управління
грошовими потоками підприємства//Формування ринкових відносин в Україні –
2003. №2 – с.63-65
|
Управління
грошовими потоками і управління капіталом |
Консервативна модель управління грошовими потоками підприємства може та
має використовуватися на підприємствах, діяльність яких пов'язана з високим
рівнем невизначеності майбутніх грошових потоків. |
|
13 |
Ребізант Р.
Менеджмент
грошових коштів// Податкове планування -2004 - № 2 – с. 10
|
Організація
грошових коштів |
Виділення
менеджменту грошових потоків є окремий
напрямок фінансового менеджмент та всебічне розкриття їх сутності, що і було
поставлене за мету . |
|
14 |
Рижков О.
Грошові потоки
підприємства в ринкових умовах // Пропозиція. –Б.М.. 2004 - № 1 – с.18-19
|
Об’єкт і методи
дослідження |
Проблема
формування грошових потоків та методів управління ними з різним ступенем
теоретичного та практичного висвітлення розглянуто в багатьох іноземних та
вітчизняних виданнях останнього часу |
|
15 |
Тализіна О.
Фінансово-грошовий
аналіз підприємств// Податкове планування. 2004 - №8 – с. 80-86
|
Постановка
завдання |
Метою
пропонованої статті є дослідження теоретичних й практичних аспектів руху
грошових потоків підприємства в умовах ринкової економіки. |
| 16 |
Човнюк Ю.В.
Готівково-грошовий обіг// Фінінси
України – 2004 - №1 – с.83-90
|
Принципи організації готівкового
обігу |
Гроші, що використовуються суб 'єктами господарювання, мають дві форми:
готівкову та безготівкову. Готівка в розмірі перехідних залишків і виручки,
яку можна використовувати на місці, зберігається в касі підприємства. Всі
інші грошові засоби обов 'язково зберігаються на рахунках в банку. |
| 18 |
Щебликіна І.О.
Норми регулювання обігу готівки //Економіка
АПК -2003- № 12 –
с. 76-80
|
Регулювання готівкового обігу. |
З метою регулювання сфери
готівково-грошового обігу НБУ використовує такі основні норми:
- витрачання готівки підприємств на
поточні потреби;
- ліміт залишки в касу підприємств;
- норми і цілі витрачання грошей з
виручки підприємств.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
