Курсовая работа: Управління грошовими потоками підприємства
Проблема формування грошових потоків та методів управління ними з різним
ступенем теоретичного та практичного висвітлення розглянуто в багатьох
іноземних та вітчизняних виданнях останнього часу.
2. Економічна характеристика
основних фінансових показників підприємства
2.1 Організаційно-правовий
статус підприємства
СК «Печера», є юридичною особою і здійснює свою діяльність у
відповідності із Законом України «Про сільськогосподарський кооператив».
Повна назва Кооперативу – Сільськогосподарський кооператив «Печера».
Місце знаходження Кооперативу – с. печера, тульчинського району Вінницької
області.
Кооператив, як юридична особа, має самостійний баланс, розрахунковий та
інші рахунки установах банків, печатку із найменуванням, штампи, бланки, а
також інші реквізити.
Основною метою діяльності кооперативу є виробництво сільськогосподарської
продукції та її переробки з метою отримання прибутку, задоволення економічних
та соціальних потреб членів Кооперативу та взаємовигідна співпраця з
орендодавцями землі і майна.
Кооперативу здійснює виробництво сільськогосподарської продукції її
переробку і реалізацію, надає послуги сільськогосподарським товаровиробникам.
Кооператив може займатись будь – якою діяльністю не забороненою чинним
законодавством як на території України так і за кордоном.
Майно Кооперативу є власністю Учасників і складається із основних фондів
та обігових засобів, а також інших цінностей, вартість яких відображається в
самостійному балансі Кооперативу. Майно знаходиться в її повному розпорядженні
і вилученню не підлягає.
Джерелом формування майна Кооператива є:
·
Грошові
та матеріальні внески учасників;
·
прибутки,
отриманні від реалізації продукції, робіт, послуг, а також інших видів
діяльності;
·
кредити
банків;
·
безкоштовні
або благодійні внески, пожертвування, дари юридичних і фізичних осіб;
·
інші
джерела, не заборонені чинним законодавством.
Кооператив веде бухгалтерську, статистичну та іншу звітність встановлена
діючим законодавством.
Фінансова характеристика підприємства відображає виробничу – господарську
діяльність через рух грошових коштів. Основні об'єкти фінансового аналізу –
фінансовий стан, платоспроможність, і кредитоспроможність підприємства,
фінансові результати його діяльності. (Додаток 3).
2.2 Оцінка фінансового стану підприємства СК «Печера»
Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є
результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства,
визначається сукупністю виробничо – господарських факторів і характеризується
системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання
фінансових ресурсів.
Фінансовий стан може бути стійким, нестійким (передкризовим) і кризовий.
Здатність підприємства успішно функціонувати і розвиватися, зберігати рівновагу
своїх активів і пасивів у перемінному внутрішньому і зовнішньому середовищі.
Якщо платоспроможність - це зовнішній прояв фінансового стану
підприємства, то фінансова стійкість - внутрішня його сторона, що відбиває
збалансованість грошових і товарних потоків, доходів і витрат, засобів і джерел
їхнього формування.
Для забезпечення фінансової стійкості підприємство повинне мати гнучку
структуру капіталу і вміти організувати його рух таким чином, щоб забезпечити
постійне перевищення доходів над витратами з метою збереження платоспроможності
і створення умов для нормального функціонування.
Фінансовий стан підприємства його стійкість і стабільність залежать від
результатів його виробничої, комерційної і фінансової діяльності. Якщо
виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає на
фінансове положення підприємства, Навпаки, у результаті спаду виробництва і
реалізації продукції відбувається підвищення її собівартості, зменшення виторгу
і суми прибутку і як наслідок - погіршення фінансового стану підприємства і
його платоспроможності Отже, стійкий фінансовий стан є не грою випадку, а
підсумком умілого керування всім комплексом факторів, що визначають результати
фінансово-господарської діяльності підприємства. Фінансову стабільність та
платоспроможність ми відобразимо в таблиці 3.
Таблиця 2.1
Фінансова стабільність та платоспроможність СК
«Печера» за 2004 – 2006 рр.
№
пор.
|
Показники |
РОКИ |
Відхилення (2006 від
2004+,–)
|
2004 |
2005 |
2006 |
1 |
Коефіцієнт фінансової незалежності |
0,85 |
0,45 |
0,42 |
0,406 |
2 |
Коефіцієнт фінансової залежності |
1,17 |
2,23 |
2,37 |
-1,058 |
3 |
Коефіцієнт співвідношення залучених
і власних коштів |
0,10 |
1,23 |
1,37 |
-1,129 |
4 |
Наявність власних оборотних коштів,
тис.грн. |
119,00 |
-249,00 |
-173,00 |
368,000 |
5 |
Коефіцієнт маневреності власного
капіталу |
0,26 |
0,64 |
0,84 |
-0,372 |
6 |
Коефіцієнт грошової
платоспроможності |
0,00 |
0,00 |
0,004 |
0,000 |
7 |
Коефіцієнт розрахункової
платоспроможності |
0,38 |
0,11 |
0,05 |
0,267 |
8 |
Коефіцієнт ліквідної
платоспроможності |
1,73 |
0,54 |
0,61 |
1,185 |
Розглянувши таблицю виявили, що коефіцієнт фінансової
незалежності свідчить, якщо значення більше за – 0,5, то за таких обставин
підприємство може всі свої зобов’язання покрити за рахунок власних джерел, на
СК «Печера» значення за 2005 рік менший за – 0,5, а у 2006 році становить –
0,42. Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів характеризує
кількість залученого капіталу в розрахунку на 1 грн. власного, на
досліджувальному підприємстві даний показник в середньому на кожні 1,37 коп.
залучених коштів, 1 грн. власного. Коефіцієнт власних оборотних коштів свідчить
про збільшення довіри до підприємства з боку кредиторів, інвесторів і залежить
від зовнішніх джерел фінансування, на СК «Печера» порівняно з 2005 р. він зріс
на 76,0. Коефіцієнт маневреності власного капіталу характеризує ступінь
мобільності власного капіталу щодо можливого вільного маневрування ним,
критичне значення коефіцієнта > 0.5,
на підприємстві це значення в середньому становить 0,84, отже тільки 0,16 %
коштів власного капіталу знаходиться в обороті, а 0,84 % капіталізоване, таке
співвідношення негативно впливає на фінансовий стан підприємства. Коефіцієнт
грошової платоспроможності показує, яку частку поточних зобов’язань
підприємство може розрахуватись грошовими коштами, критичне значення 0,2 –
0,35, на СК «Печера»цей показник дуже низький від - 0,0 в 2005 р. до - 0,004 в
2006 р. це теж негативне явище. Коефіцієнт розрахункової платоспроможності на
підприємстві не стабільний у 2005 р. він становив 0,11, а 2006 р. 0,05, така
нестабільність нам показує, що підприємство не регулює свою розрахункову
платоспроможність.
Фінансовий стан підприємства можна оцінити з погляду його
короткостроковості та довго строковості перспектив у короткостроковій
перспективі критерієм оцінки фінансового стану підприємства є його ліквідність
та платоспроможність, тобто здатність своєчасно і в повному обсязі
розраховується за короткостроковими зобов′язаням.
Ліквідність підприємства – це його спроможність перетворювати свої активи
на гроші для покриття всіх необхідних платежів.
Для забезпечення високої ліквідності балансу повинні виконувати такі
умови:
-
найбільш
ліквідні активи перевищують негайні пасиви або дорівнюють їм;
-
активи,
що швидко реалізуються дорівнюють короткостроковим пасивам або більші за них;
-
активи,
що реалізуються повільно, дорівнюють довгостроковим пасивам, або більші за них;
-
активи,
що важко реалізуються, менші за постійні пасиви.
Проведемо аналіз ліквідності підприємства СК «Печера» на основі балансу
за 2006 р. (додаток 4) і дані занесемо в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2
Аналіз ліквідності балансу підприємства СК «Печера» за 2006 р., тис. грн.
Актив |
На
початок року
|
На
кінець року
|
Пасив |
На
початок року
|
На
кінець року
|
Платіжний надлишок (+) або
недостача (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 = 2-5 |
8 = 3-6 |
1. Найбільш ліквідні активи
(Л1) |
0 |
2 |
1. Найбільш термінові
зобов’язання (П1) |
249 |
193,7 |
-249 |
-191,7 |
2. Високоліквідні активи
(Л2) |
55 |
21,6 |
2. Короткострокові пасиви
(П2) |
247 |
245 |
-192 |
-223,4 |
3. Менш ліквідні активи
(Л3) |
213 |
245,7 |
3. Довгострокові пасиви
(П3) |
21 |
0 |
192 |
245,7 |
4. Активи, які важко
реалізуються (Л4) |
670 |
499 |
4. Постійні пасиви (П4) |
421 |
326 |
249 |
173 |
Баланс |
938 |
768,3 |
Баланс |
938 |
768,3 |
0 |
0,0 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|