Учёт кассовых операций
2.4 Таблица 5. Оборотно-сальдовая ведомость
на 1 апреля 2005 г.
|
№
счёта
|
Остатки
на начало
|
Обороты
за месяц
|
Остатки
на конец
|
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
|
01
|
248000
|
-
|
256750
|
10300
|
494
|
-
|
|
02
|
-
|
71800
|
2588
|
107725
|
-
|
176937
|
|
04
|
9340
|
-
|
-
|
-
|
9340
|
-
|
|
05
|
-
|
1355
|
-
|
4310
|
-
|
5665
|
|
08
|
79580
|
-
|
256750
|
256750
|
79580
|
-
|
|
10
|
100125
|
-
|
442662
|
466090
|
76697
|
-
|
|
19
|
-
|
-
|
83214
|
83214
|
-
|
-
|
|
20
|
1114057
|
-
|
1190497
|
2064804
|
239750
|
-
|
|
25
|
-
|
-
|
150657
|
150657
|
-
|
-
|
|
26
|
-
|
-
|
130515
|
130515
|
-
|
-
|
|
43
|
101100
|
-
|
2221779
|
942750
|
1380129
|
-
|
|
50
|
250
|
-
|
29287
|
21986
|
7551
|
-
|
|
51
|
380000
|
-
|
1235368
|
926927
|
688441
|
-
|
|
60
|
-
|
74430
|
494450
|
611565
|
-
|
191545
|
|
62
|
129454
|
-
|
1208700
|
1208700
|
129454
|
-
|
|
68
|
-
|
2140
|
295754
|
297558
|
-
|
3944
|
|
69
|
-
|
4461
|
125239
|
120788
|
-
|
-
|
|
70
|
-
|
25550
|
60805
|
464535
|
-
|
429280
|
|
71
|
-
|
-
|
5686
|
5686
|
-
|
-
|
|
76
|
-
|
-
|
88573
|
57667
|
30906
|
-
|
|
80
|
-
|
1800000
|
-
|
-
|
-
|
1800000
|
|
83
|
-
|
63710
|
-
|
-
|
-
|
63710
|
|
84
|
-
|
118460
|
-
|
-
|
-
|
118460
|
|
90
|
-
|
-
|
1208700
|
1208700
|
-
|
-
|
|
91
|
-
|
-
|
25115
|
25115
|
-
|
-
|
|
94
|
-
|
-
|
1035
|
1035
|
-
|
-
|
|
98/2
|
-
|
-
|
-
|
162500
|
-
|
162500
|
|
99
|
-
|
-
|
58171
|
242378
|
-
|
184207
|
|
ИТОГО:
|
2161906
|
2161906
|
9572295
|
9572295
|
3136248
|
3136248
|
Заключение
Кассовые операции
занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельность организации.
Потребность в наличных денежных средствах возникает и связана с выплатой
заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы,
оплату услуг наличными и т.п. в то же время в кассу ежедневно могут поступать
платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с
расчётного счёта или от заказчиков и др.
Когда я
проанализировал деятельность предприятия и полученный финансовый результат, то
заключил, что АО «Авангард» в отчетном месяце работало достаточно эффективно. При
этом выяснилось, что производство продукции А и продукции Б и продукции С
обладает высокой рентабельностью, а производство продукции Д мало рентабельно в
данном отчетном периоде из-за высоких затрат на заработную плату и материалы.
В целом можно
сказать, что у АО «Авангард» стабильное финансовое состояние и высокая
платёжеспособность.
Список используемой литературы
1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском
учёте» от 21.11.96 № 129-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Части I
и II
М.: Издательство «Элит», 2005
3. Гражданский кодекс РФ. Части I,
II
и III
М.: Издательство «Элит», 2005
4. Кодекс об административных
правонарушениях РФ. М.: Издательство «Элит», 2005
5. ПБУ 9/99 «Доходы организации»
6. ПБУ 10/99 «Расходы организации»
7. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова
Н.Н. Бухгалтерский учёт. Ростов н/Д: Феникс 2006
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт.
ИНФРА-М, 2002
9. Мещеряков В.И. Годовой отчёт. М.:
«Бератор», 2006
10. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчётность
организации М.: информационное агентство «ИПБР-БИНФА» 2005
|
Унифицированная
форма № КО-1
Утверждена
постановлением Госкомстата
России от
18.08.98 г. №88
|
|
Линия отреза
|
|
|
АО «Авангард»
|
|
|
|
|
организация
|
|
|
|
КВИТАНЦИЯ
|
|
Код
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0310001
|
|
|
|
|
АО «Авангард»
|
по ОКПО
|
|
|
|
|
|
организация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к приходному
кассовому ордеру №
|
03
|
|
структурное
подразделение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от «
|
13
|
»
|
марта
|
|
2005
|
г.
|
|
Номер
|
Дата
|
|
|
|
|
|
документа
|
составления
|
|
|
|
Принято от
|
Иванова Евгения
Владимировича
|
|
ПРИХОДНЫЙ
КАССОВЫЙ ОРДЕР
|
03
|
13.03.05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основание:
|
внесён остаток
аванса
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма,
руб. коп.
|
Код це-
левого назна-
чения
|
|
|
|
|
|
|
код
структурного подразделения
|
корреспон-
дирующий счет, субсчет
|
код аналитичес-
кого учета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50
|
|
|
71
|
|
287-00
|
|
|
|
|
|
Сумма
|
287
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
Принято от
|
Иванова Евгения
Владимировича
|
|
|
|
|
цифрами
|
|
|
|
|
|
|
Двести
восемьдесят семь-----------------------------
|
|
Основание:
|
внесён остаток
аванса
|
|
|
|
прописью
|
|
|
|
--------------------------------------------------------------
|
|
|
|
|
---------------------------------------
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
Сумма
|
Двести
восемдесят
семь------------------------------------------------------------------
|
|
|
|
В том числе
|
|
|
прописью
|
|
|
|
«
|
13
|
»
|
марта
|
|
2005
|
г.
|
|
------------------------------------------------------------------------------------
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
|
|
|
В том числе
|
|
|
|
|
М. П. (штампа)
|
|
Приложение
|
|
|
|
|
|
Главный
бухгалтер
|
|
|
Ким А.Ю
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный
бухгалтер
|
|
|
Ким А.Ю.
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Получил кассир
|
|
|
Пронин Е.Ю
|
|
|
|
|
Кассир
|
|
|
Пронин Е.Ю
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная
форма № КО-2
Утверждена
постановлением Госкомстата
России от
18.08.98 г. №88
|
Код
|
|
Форма по ОКУД
|
0310002
|
|
АО «Авангард»
|
по ОКПО
|
|
|
организация
|
|
|
|
|
|
структурное
подразделение
|
|
|
|
|
|
|
|
РАСХОДНЫЙ
КАССОВЫЙ ОРДЕР
|
Номер документа
|
Дата
составления
|
|
02
|
09.03.2005
|
|
Дебет
|
|
Сумма,
руб. коп.
|
Код целевого
назна-
чения
|
|
|
код струк-
турного подразде-
ления
|
корреспон-
дирующий счет, субсчет
|
код аналити-
ческого учета
|
Кре-
дит
|
|
-
|
71
|
-
|
50
|
2285
|
-
|
|
|
Выдать
|
Петрову
Александру Васильевичу
|
|
фамилия, имя,
отчество
|
|
Основание:
|
на
командировочные расходы
|
|
Сумма
|
Две тысячи
двести восемьдесят пять------------------------------------------
|
|
прописью
|
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
организации
|
|
|
|
|
Хлыстов В.Л.
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка
подписи
|
|
Главный
бухгалтер
|
|
|
Ким А.Ю
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка
подписи
|
|
|
Получил
|
|
|
сумма прописью
|
|
руб.
|
|
коп.
|
|
|
|
|
|
|
«
|
09
|
»
|
марта
|
|
2005
|
г. Подпись
|
|
|
По
|
паспорту серии
0305 №216299, выданного УВД г. Армавира
|
|
наименование,
номер, дата и место выдачи документа,
|
|
Краснодарского
края 13.03.1999
|
|
удостоверяющего
личность получателя
|
|
Выдал кассир
|
|
|
Пронин Е.Ю.
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка
подписи
|
|
|
|
|
|
0401060
|
|
|
Поступ. в банк плат.
|
|
Списано со сч.
плат.
|
|
|
|
|
ПЛАТЕЖНОЕ
ПОРУЧЕНИЕ № 01
|
11.03.2005
|
|
электронный
|
|
|
|
|
Дата
|
|
Вид платежа
|
|
|
|
|
Сумма
прописью
|
Девяносто пять
тысяч девятьсот семьдесят пять
|
|
|
ИНН 2302105468
|
КПП 33255456
|
Сумма
|
95975-00
|
|
|
АО «Авангард»
Плательщик
|
|
|
Сч. №
|
35326801094381500011
|
|
|
ЗАО «Юг Банк»
Банк
плательщика
|
БИК
|
040349633
|
|
|
Сч. №
|
11110002202255601633
|
|
|
ЗАО «Сочи Банк»
Банк
получателя
|
БИК
|
040349722
|
|
|
Сч. №
|
11200336655400100722
|
|
|
ИНН 2302183564
|
КПП 32514673
|
Сч. №
|
51834901056235300120
|
|
|
ЗАО «Заря»
Получатель
|
|
|
Вид оп.
|
|
Срок плат.
|
|
|
|
Наз.пл.
|
|
Очер.плат.
|
6
|
|
|
Код
|
|
Рез. поле
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата за
полученные материалы
Назначение
платежа
|
|
|
М.П.
|
Подписи
|
Отметки банка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
линия отреза
[1] КоАП РФ, ст.15.1
[2] КоАП РФ, ст.15.1
[3] Налоговый кодекс РФ, ст.23
[4] Налоговый кодекс РФ, ст.118
[5] КоАП РФ, ст.15.4
[6] Гражданский кодекс РФ, ст.855
[7] ПБУ 10/99 «Расходы организации», п.11
[8] Налоговый кодекс РФ, пп.16, п.1, ст.265
[9] ПБУ 10/99 «Расходы организации», п.12
[10] Налоговый кодекс РФ, пп.5 п.1, ст.265
[11] ПБУ 9/99 «Доходы организации», п.8
[12] Налоговый кодекс РФ, п.11, ст.250
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
