2.2 Таблица 1. Журнал хозяйственных
операций за март 2005
№
п/п
|
Дата
|
Содержание
операции
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма
|
Дт
|
Кт
|
1
|
02.03
|
Получено
в кассу для выплаты заработной платы
|
50
|
51
|
18500
|
2
|
03.03
|
Получено
с расчётного счёта в кассу на командировочные расходы
|
50
|
51
|
10500
|
3
|
02.03
|
Выдана
из кассы заработная плата
|
70
|
50
|
16300
|
4
|
03.03
|
Перечислено
с расчётного счёта в погашение задолженности:
-
органам социального страхования;
-
в бюджет
|
69
68
|
51
51
|
4461
2140
|
5
|
05.03
|
Получены
от поставщика ОАО «Заря» материалы, в т.ч. НДС – 18%
|
10
19
|
60
60
|
81335
14640
|
6
|
07.03
|
Выдано
подотчёт Иванову на хозяйственные нужды
|
71
|
50
|
2500
|
7
|
09.03
|
Выдано
в подотчёт Петрову на командировку
|
71
|
50
|
2285
|
8
|
10.03
|
Списывается
недостача, выявленная при инвентаризации материалов на расходы организации
|
94
91
|
10
94
|
1035
1035
|
9
|
11.03
|
Оплачено
поставщику ОАО «Заря» за материалы
|
60
|
51
|
95975
|
10
|
12.03
|
Утверждён
авансовый отчёт Иванова. Списаны расходы на общехозяйственные расходы,
отражён
НДС (18%)
|
26
19
|
71
71
|
1875
338
|
11
|
13.03
|
Получен
счёт от ООО «Квант» за услуги по обслуживанию оборудования цеха основного
производства;
НДС
(18%)
|
25
19
|
60
60
|
5000
900
|
12
|
13.03
|
Внесён
остаток аванса Иванова
|
50
|
71
|
287
|
13
|
14.03
|
Утверждён
авансовый отчёт Петрова:
а)
приобретены материалы;
б)
отражён НДС (18%) по приобретённым МПЗ
|
10
19
|
71
71
|
2700
486
|
14
|
15.03
|
Оплачен
перерасход Петрову по командировке из кассы
|
71
|
50
|
901
|
15
|
18.03
|
Куплен
станок М3 в счёт оплаты выданного ранее аванса ООО «Витязь»:
а)
стоимость станка;
б)
учтён НДС (18%)
|
08
19
|
60
60
|
94250
16965
|
16
|
19.03
|
Станок
М3 введён в эксплуатацию
|
01
|
08
|
94250
|
17
|
19.03
|
Получена
безвозмездно машина «Т» от физического лица по рыночной стоимости
|
08
|
98/2
|
162500
|
18
|
20.03
|
Начислено
от «Кванта»
а)
за наладку машины «Т»;
б)
отражена сумма НДС (18%)
|
26
19
|
76
76
|
1295
233
|
19
|
20.03
|
Машина
«Т» введена в состав основных средств
|
01
|
08
|
162500
|
20
|
21.03
|
Продан
ксерокс:
а)
первоначальная стоимость;
б)
списана остаточная стоимость;
в)
списан начисленный износ
|
91
02
|
01
01
|
10350
7762
2588
|
21
|
21.03
|
Начислено
посреднику за продажу ксерокса:
а)
на общую сумму услуг;
б)
в том числе НДС (18%)
|
91
91
|
76
68
|
1208
217
|
22
|
21.03
|
Перечислено
посреднику за услуги с расчётного счёта
|
76
|
51
|
1425
|
23
|
22.03
|
Предъявлен
счёт покупателю за ксерокс
а)
на общую сумму
б)
в том числе НДС (18%)
|
76
91
|
91
68
|
14250
2174
|
24
|
22.03
|
Списаны
материалы в основное производство на изготовление продукции
-
А
-
Б
-
С
-
Д
-
на общехозяйственные нужды
-
на общецеховые нужды
|
20а
20б
20с
20д
26
25
|
10
10
10
10
10
10
|
72970
74350
206300
110055
0550
830
|
25
|
24.03
|
Получены
на расчётный счёт денежные средства от покупателя за ксерокс
|
51
|
76
|
14250
|
26
|
25.03
|
Начислена
заработная плата:
а)
работникам цеха и отнесена на производство продукции:
А
Б
С
Д
б)
работникам, занятым управлением и обслуживанием цеха
в)
административно-управленческому аппарату
|
20а
20б
20с
20д
25
26
|
70
70
70
70
70
70
|
62960
61750
143520
73140
44160
79005
|
27
|
26.03
|
Начислен
ЕСН (26%) на заработную плату рабочим по продукции:
А
Б
С
Д
-
работникам администрации цеха
-
административно-управленческого аппарата
|
20а
20б
20с
20д
25
26
|
69
69
69
69
69
69
|
16369
16055
37315
19016
11482
20541
|
28
|
26.03
|
Удержан
НДФЛ из заработной платы работников
|
70
|
68
|
44505
|
29
|
27.03
|
Перечислено:
а)
НДФЛ
б)
ЕСН
|
68
69
|
51
51
|
44505
120778
|
30
|
27.03
|
Начислена
амортизация по основным средствам:
а)
цехов основного производства
б)
здания заводоуправления
|
25
26
|
02
02
|
86080
20870
|
31
|
27.03
|
Получена
на расчётный счёт пеня за просрочку платежа от покупателя
|
51
|
91
|
2240
|
32
|
27.03
|
Начислена
амортизация по нематериальным активам (программный продукт используется в
бухгалтерии)
|
26
|
05
|
4310
|
33
|
27.03
|
Начислена
арендная плата за сданное оборудование;
учтён
НДС
|
76
91
|
91
68
|
8625
1553
|
34
|
27.03
|
Начислен
износ по сданному в аренду оборудованию
|
91
|
02
|
775
|
35
|
28.03
|
Получена
на расчётный счёт сумма за аренду оборудования
|
51
|
76
|
10178
|
36
|
28.03
|
а)
получены материалы от поставщиков, в том числе НДС (10%)
б)
оплачено поставщику за полученные материалы
в)
за доставку 10% от суммы полученных материалов, в том числе НДС (18%)
|
10
19
60
76
19
|
60
60
51
51
76
|
358627
39848
398475
39848
6078
|
37
|
28.03
|
Оплачено
за потреблённые коммунальные услуги:
-
ООО «Электросети» в том числе НДС
-
ООО «Водоканал» в том числе НДС
-
ООО «Горгаз» в том числе НДС
|
76
19
76
19
76
19
|
51
76
51
76
51
76
|
12210
1863
7125
1087
5090
776
|
38
|
28.03
|
Списаны
расходы по коммунальным платежам на:
а)
производство продукции:
А
(10%)
Б
(10%)
С
(30%)
Д
(25%)
б)
нужды цеха (15%)
в)
нужды заводоуправления (10%)
ИТОГО:
|
20а
20б
20с
20д
25
26
|
76
76
76
76
76
76
|
2070
2070
6210
5175
3105
2069
|
39
|
28.03
|
Распределяются
общепроизводственные расходы (пропорционально заработной плате основных
производственных рабочих) на продукцию:
А
Б
С
Д
ИТОГО:
|
20а
20б
20с
20д
|
25
25
25
25
|
27786
27252
63340
32279
150657
|
40
|
28.03
|
Распределяются
общехозяйственные расходы (пропорционально заработной плате основных
производственных рабочих) на продукцию:
А
Б
С
Д
ИТОГО:
|
20а
20б
20с
20д
|
26
26
26
26
|
24071
23609
54872
27963
130515
|
41
|
28.03
|
Приходуется
готовая продукция на склад по плановой себестоимости:
продукция
А 130 ед.
продукция
Б 220 ед.
продукция
С 250 ед.
продукция
Д 160 ед.
ИТОГО:
|
43
43
43
43
|
20а
20б
20с
20д
|
448500
910800
775000
358400
2492700
|
42
|
29.03
|
Списана
готовая продукция в реализацию по плановой себестоимости:
продукция
А 35 ед.
продукция
Б 60 ед.
продукция
С 120 ед.
продукция
Д 90 ед.
ИТОГО:
|
90
90
90
90
|
43
43
43
43
|
120750
248400
372000
201600
942750
|
43
|
29.03
|
Начислена
денежная выручка за реализованную продукцию (в том числе НДС – 18%):
А
35 ед.
Б
60 ед.
С
120 ед.
Д
90 ед.
ИТОГО:
|
62
62
62
62
|
90
90
90
90
|
172200
331200
475800
229500
1208700
|
44
|
29.03
|
Отражён
НДС по реализованной продукции (18%)
|
90
|
68
|
184378
|
45
|
29.03
|
Зачтён
НДС по приобретённым ценностям, работам, услугам за март месяц
|
68
|
19
|
83219
|
46
|
30.03
|
Исчислить
фактическую себестоимость готовой продукции и списать калькуляционную
разницу:
-
на реализацию продукции:
А
35 ед.
Б
60 ед.
С
120 ед.
Д
90 ед.
ИТОГО:
-
на остаток продукции:
А
95 ед.
Б
160 ед.
С
130 ед.
Д
70 ед.
ИТОГО:
|
90
90
90
90
43
43
43
43
|
20
20
20
20
20
20
20
20
|
18375
46380
84120
8100
156975
49851
123634
91173
6263
270921
|
47
|
31.03
|
Получена
денежная выручка на расчётный счёт от покупателей
|
51
|
62
|
1208700
|
48
|
31.03
|
Отражается
финансовый результат от реализации продукции:
А
Б
С
Д
ИТОГО:
|
90
90
90
90
|
99
99
99
99
|
43557
78658
115340
992
238547
|
49
|
31.03
|
Начислен
налог за имущество за 1 квартал 2005 года
|
91
|
68
|
6560
|
50
|
31.03
|
Определяется
сальдо прочих доходов и расходов за отчётный период
|
91
|
99
|
3831
|
51
|
31.03
|
Начислен
налог на прибыль
|
99
|
68
|
58171
|
52
|
31.03
|
Перечислено
в бюджет:
а)
налог на прибыль
б)
налог на имущество
в)
НДС
|
68
68
68
|
51
51
51
|
58171
6560
101164
|