МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Учет денежных средств

    Всего по дебету

    счета 50 «Касса» 151280                 2 000

    Бухгалтер

    Сальдо на конец месяца - 600 руб.

    Сальдо на начало месяца - 120 руб.

           1 200                             154 480

    Сальдо на конец месяца - 1 545 руб.

     

    К денежным документам относятся путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проез­дные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные).

    Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчет­ности".

    Ревизия кассы. Кассир несет полную материальную ответствен­ность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб орга­низации. Руководитель организации обязан после издания при­каза о назначении кассира ознакомить его с порядком ведения кассовых операций, после чего кассир заполняет письменное обя­зательство (договор) о материальной ответственности.

    Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится в сроки, установленные приказом руководителя согласно Положению о порядке ведения кассовых операций. Ре­визия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные докумен­ты, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

    Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включа­ются. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих орга­низации, запрещается, и при их обнаружении они считаются из­лишками. Результаты инвентаризации оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств (ф. № инв. 15).

    На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установ­ленных инвентаризацией, а руководитель организации по резуль­татам инвентаризации принимает решение об их списании. Вы­явленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением их в доход организации бухгалтерской записью:

    Д-т сч. 50 "Касса"

    К-т сч. 91, субсчет 1 "Прибыли и убытки".

    В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются бух­галтерской записью:

    1. Д-т сч. 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" К-т сч. 50 "Касса".

    2. Д-т сч. 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" К-т сч. 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

    При осуществлении внешнеэкономической деятельности и ве­дении переговоров с иностранными партнерами у организации может возникнуть необходимость в использовании наличной ино­странной валюты. Отдельного счета для учета ее движения не пре­дусмотрено, поэтому в составе счета 50 "Касса" следует открыть отдельный субсчет, например субсчет 4 "Касса в иностранной ва­люте". Для проведения операций в иностранной валюте обычно открывают отдельную кассовую книгу или в имеющейся кассо­вой книге выделяют несколько страниц в зависимости от предпо­лагаемого объема операций. Учет операций организуется по ви­дам валют. В настоящее время банк выдает предприятию наличную инвалюту только на командировочные расходы.

    При получении валюты в банке оформляются бухгалтерские записи:

    Д-т сч. 50, субсчет 4 "Касса в иностранной валюте" К-т сч. 52, субсчет 2 "Текущий валютный счет", субсчет 4 "Специальный транзитный валютный счет";

    при ее выдаче под отчет -

    Д-т сч. 71, субсчет 2 "Расходы с подотчетными лицами по заг­ранкомандировкам"

    К-т сч. 50, субсчет 4 "Касса в иностранной валюте". В любом случае, как и по счету 52 "Валютные счета", учет дви­жения наличной валюты ведут в двух оценках в валюте и в руб­лях. Для этого могут быть использованы такие учетные регист­ры, как журнал-ордер № 1/1 и ведомость №1/1.

    Отражение на счетах кассовых операций Счет 50 "Касса"

    С кредита счетов

    Дебет                                                                                                Кредит

    В дебет счетов

     

     

    С - остаток наличной

    Выдана наличными зара­

     

     

     

     

    валюты на начало месяца

    ботная плата, премии

    -70

     

     

     

     

    Погашены займы

     

     

     

     

    Поступили наличные с расчетного

    наличными

    - 66,67

    51-

    счета организации

    Выдана наличными депо­

     

     

    66, 67 -

    Получен заем наличными Сдан остаток аванса

    нированная заработная плата

    -76

     

     

    неиспользованных

    Выдано наличными по

     

     

     

     

    денежных средств

    исполнительным листам

    -76

    71-

    подотчетными лицами

     

     

     

     

     

     

    Погашена наличными

     

     

     

     

     

     

    задолженность по

     

     

     

     

     

     

    недостачам, растратам,

     

     

     

     

    73-

    хищениям

     

     

     

     

                         Оплачено наличными

    Выдано под отчет

                           за реализованную

    на хозяйственные

                           продукцию, оказанные

    нужды и команди­

    62-1, 2,          услуги, материальные

    ровочные расходы                          - 71

    90-1,               ценности, основные

    Выданы наличными

    91-1 -            средства

    Дивиденды                                     - 75-2

                            Погашена дебиторская

    Выданы дотации

    76 -                 задолженность.

    и единовременные

                         Возникла кредиторская

    пособия по случаю

                        задолженность при

    рождения ребенка и т.п.                   - 69

                         выдаче наличных

    Сдан сверхлимитный

    76 -              авансом

    остаток свободных

                       Оприходована сумма

    денежных средств кассы                    - 51

                        излишков, выявленных

    Списаны суммы недостач,

                        по инвентаризации

    выявленные при инвента­

    91-1 -            (ревизии) кассы

    ризации кассы                                     - 94

                          Внесено наличными

    Сдана выручка инкасса­

                         в погашение задол­

    торам                                                    - 57

                         женности сотрудников

     

     

                        За реализованную

     

     

                         им продукцию, в пога-

     

     

    73 -                шение займов и т.п.

     

     

                        Внесено учредителями

     

     

                        в погашение задолжен­

     

     

                         ности по вкладам

     

     

    75-1 -           в уставный капитал

     

     

                       Оприходованы безвоз­

     

     

                       мездные поступления

     

     

    98-2             (пожертвования)

     

     

     

    Остатки кассовой наличности в валюте подвергаются пере­оценке при изменении курса рубля по отношению к имеющейся у организации иностранной валюте.

    Результат переоценки отражается в корреспонденции счета 50, субсчет 4 "Касса в иностранной валюте", со счетом 91 "Прочие доходы и расходы".

    ЦБ РФ возложил на коммерческие банки обязательства по контролю за соблюдением организациями работ с денежной на­личностью. В приложении № 7 к Положению о правилах органи­зации наличного денежного обращения на территории России приведены "Рекомендации по осуществлению кредитными орга­низациями проверок соблюдения организациями порядка работ с денежной наличностью".

    Периодичность и круг организаций, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависи­мости от имеющейся в банке информации о соблюдении орга­низациями установленного порядка и условий работы с денеж­ной наличностью. Период, за который рассматривается состоя­ние кассовой дисциплины на месте, должен быть не менее трех месяцев.

    При проверке представитель банка выясняет правильность ведения кассовой книги, ежедневного отчета кассира по произ­веденным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями, их оформление; полноту оприходования денежной наличности, по­лученной в банке, соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк). В слу­чае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Проверяются так­же целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке), и расходование наличных денег из выручки.

    Одним из важных элементов проверки является проверка со­блюдения предельного уровня расчетов наличными деньгами меж­ду юридическими лицами (до 10 тыс. руб.) и установленного бан­ком лимита кассы. Кроме того, при необходимости в ходе Проверки могут рассматриваться другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

    Результаты проверки оформляются справкой о кассовых опе­рациях (ф. № 0408026), составляемой в трех экземплярах. Справ­ка подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалте­ром организации и представителем банка. Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий ограничивается запол­нением справки с указанием, что проверка произведена в соот­ветствии с требованиями порядка ведения кассовых операций и замечаний не установлено.

    В случаях установления нарушений результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем банка или его заместителем. После этого банк направляет первый экземпляр справки в налоговые органы по месту учета налогоплательщи­ков, представления с приложением копий справок по указанным проверкам для принятия мер финансовой и административной от­ветственности. Третий экземпляр передается предприятию, вто­рой остается в банке.

    3. Учет денежных документов

    Учет наличия денежных документов объясняется необходи­мостью приобретения организацией путевок в дома отдыха и санатории, проездных документов, почтовых марок, марок го­сударственной пошлины и т.п. Все они имеют цену приобре­тения.

    Учет поступления денежных документов и их списания офор­мляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров. Бухгалтерия открывает книгу движения денежных документов, но отчет по поступившим и выбывшим документам один-два раза в месяц составляется кассиром в кассовой книге, в которой для этого отводится определенная зона. Книга-регистр аналитичес­кого учета ведется кассиром. При журнально-ордерной форме синтетический учет организуется бухгалтером в журнале-орде­ре № 1. По окончании отчетного периода производится взаимо­сверка остатков по журналу-ордеру и книге движения денежных документов.

    Счет 50,

    субсчет 3 «Денежные документы»

    С кредита      Д                                                                                                             К          В дебет счетов                                                                                                                                            счетов

    С - стоимость не использованных на начало отчетного периода денежных документов

    Выданы путевки                - 91-2 Списаны использо­ванные марки госпош­лины, почтовые марки, конверты, трудовые книжки                               - 26,44

                          Приобретены за налич­ные почтовые марки, 50-1, 2,          конверты, марки госпошлины, путевки     71 -                Оприходованы денеж­ные документы,      60, 51, 52,     приобретенные за безналичный расчет

     

    Библиографический список.

     

    1.     Кожинов В.Я. Переход к новому плану счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Издательство Экзамен, Москва, 2001.

    2.     Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. Издательство Финансы и статистика, Москва, 2002.

    3.     Коментарий к Налоговому кодексу РФ. Учебное пособие (составитель и автор коментариев С.Д.Шаталов) МЦФЭР, 2001.




    Страницы: 1, 2, 3


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.