|
|
|
|
Платежеспособность предприятий, ее анализ и пути укрепления
|
П1
|
П1
|
|
12.
Весовой коэффициент степени срочности оплаты наиболее срочных обязательств =1
|
1
|
1
|
|
13.
Наиболее срочные обязательства с учетом весового коэффициента степени
срочности оплаты пассивов, тыс. руб.
|
п.11*п.12
|
п.11*п.12
|
|
14.
Краткосрочные пассивы, тыс. руб.
|
П2
|
П2
|
|
15.
Весовой коэффициент степени срочности оплаты краткосрочных пассивов =0,5
|
0,5
|
0,5
|
|
16.
Краткосрочные пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты
пассивов, тыс. руб.
|
п.14*п.15
|
п.14*п.15
|
|
17.
Долгосрочные пассивы, тыс. руб.
|
П3
|
П3
|
|
18.
Весовой коэффициент степени срочности оплаты долгосрочных пассивов =0,3
|
0,3
|
0,3
|
|
19.
Долгосрочные пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты
пассивов, тыс. руб.
|
п.17*п.18
|
п.17*п.18
|
|
20.
Итого пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты
пассивов, тыс. руб.
|
п.13+п.16+п.19
|
п.13+п.16+п.19
|
|
21.
Интегральный коэффициент ликвидности бухгалтерского баланса
|
п.10/п.20
|
п.10/п.20
|
|
22.
Минимальная необходимая величина интегрального коэффициента ликвидности
бухгалтерского баланса
|
1
|
1
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Таблица
10
Показатели
ликвидности и платежеспособности
|
|
Показатель
|
2003 г
|
2004 г
|
|
1. Денежные средства, тыс. руб.
|
Стр. 260
|
Стр. 260
|
|
2. Краткосрочные финансовые
вложения, тыс. руб.
|
Стр. 250
|
Стр. 250
|
|
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс.
руб.
|
Стр. 240
|
Стр. 240
|
|
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.
|
Стр. 270
|
Стр. 270
|
|
5. Материальные запасы, тыс. руб.
|
Стр. 210
|
Стр. 210
|
|
6. Высоко ликвидные активы, тыс. руб.
|
п.1+п.2
|
п.1+п.2
|
|
7. Легко реализуемые активы, тыс. руб.
|
п.6+п.3
|
п.6+п.3
|
|
8. Всего текущих активов, тыс. руб
|
п.7+п.4+п.5
|
п.7+п.4+п.5
|
|
9. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
|
Стр.610
|
Стр.610
|
|
10. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
|
Стр.620
|
Стр.620
|
|
11. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс.
руб.
|
Стр. 630
|
Стр. 630
|
|
12. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.
|
Стр. 660
|
Стр. 660
|
|
13. Всего краткосрочн. обяз-в, тыс. руб.
|
п.9+п.10+п.11+п.12
|
п.9+п.10+п.11+п.12
|
|
14. Собственный капитал, тыс. руб.
|
Стр. 490
|
Стр. 490
|
|
15. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
|
Стр. 590
|
Стр. 590
|
|
16. Коэффициент текущей ликвидности
|
п.8/п.13
|
п.8/п.13
|
|
17. Коэффициент срочной ликвидности
|
п.7/п.13
|
п.7/п.13
|
|
18. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
п.6/п.13
|
п.6/п.13
|
|
19. Коэффициент общей платежеспособности
|
п.14/(п.13+п.15)
|
п.14/(п.13+п.15)
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 13
Таблица
11
Факторный
анализ изменения коэффициента текущей ликвидности
|
Показатель
|
2003 г
|
2004 г
|
Отклонение
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1. Денежные средства, тыс. руб.
|
Стр. 260
|
Стр. 260
|
X
|
|
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
|
Стр. 250
|
Стр. 250
|
X
|
|
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
|
Стр. 240
|
Стр. 240
|
X
|
|
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.
|
Стр. 270
|
Стр. 270
|
X
|
|
5. Материальные запасы, тыс. руб.
|
Стр. 210
|
Стр. 210
|
X
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
|
Стр. 610
|
Стр. 610
|
X
|
|
7. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
|
Стр. 620
|
Стр. 620
|
X
|
|
8. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс.
руб.
|
Стр. 630
|
Стр. 630
|
X
|
|
9. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.
|
Стр. 660
|
Стр. 660
|
X
|
|
10. Коэффициент текущей ликвидности, тыс. руб.
|
Таб.10 с.16
|
Таб.10
с.16
|
X
|
|
11.Условный коэффициент текущей
ликвидности №1
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр.2+с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)
|
|
12.Условный коэффициент текущей ликвидности №2
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр.3+с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)
|
|
13. Условный коэффициент текущей ликвидности №3
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.2+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)
|
|
14. Условный коэффициент текущей ликвидности №4
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.2)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)
|
|
15. Условный коэффициент текущей ликвидности №5
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.2+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)
|
|
16. Условный коэффициент текущей ликвидности №6
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.3+с.7гр.2+с.8гр.2+с.9гр.2)
|
|
17.
Условный коэффициент текущей ликвидности №7
|
Х
|
Х
|
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.3+с.7гр.3+с.8гр.2+с.9гр.2)
|
|
18.
Условный коэффициент текущей ликвидности №8
|
Х
|
Х
|
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3)/(с.6гр.3+с.7гр.3+с.8гр.3+с.9гр.2)
|
|
19.
Отклонение коэффициента текущей ликвидности
|
Х
|
Х
|
с.10гр.3-с.10гр.2
|
|
19.1.
за счет изменения денежных средств
|
Х
|
Х
|
с.11гр.4-с.10гр.2
|
|
19.2.
за счет изменения краткосрочных финансовых вложений
|
Х
|
Х
|
с.12гр.4-с.11гр.4
|
|
19.3.
за счет изменения дебиторской задолженности
|
Х
|
Х
|
с.13гр.4-с.12гр.4
|
|
19.4.
за счет изменения прочих оборотных активов
|
Х
|
Х
|
с.14гр.4-с.13гр.4
|
|
19.5.
за счет изменения материальных запасов
|
Х
|
Х
|
с.15гр.4-с.14гр.4
|
|
19.6.
за счет изменения краткосрочных кредитов
|
Х
|
Х
|
с.16гр.4-с.15гр.4
|
|
19.7.
за счет изменения кредиторской задолженности
|
Х
|
Х
|
с.17гр.4-с.16гр.4
|
|
19.8.
за счет изменения расчетов по выплате доходов
|
Х
|
Х
|
с.18гр.4-с.17гр.4
|
|
19.9.
за счет изменения прочих краткосрочных обязательств
|
Х
|
Х
|
с.10гр.3-с.18гр.4
|
|
19.10.
итого за счет текущих активов
|
Х
|
Х
|
с.19.1+с.19.2+с.19.3+с.19.4+с.19.5
|
|
19.11.
итого за счет краткосрочных обязательств
|
Х
|
Х
|
с.19.6+с.19.7+с.19.8+с.19.9
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 14
Таблица
12
Факторный
анализ изменения коэффициента абсолютной ликвидности
|
Показатель
|
2003 г
|
2004 г
|
Отклонение
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.Денежные средства, тыс. руб.
|
Стр. 260
|
Стр. 260
|
X
|
|
2.Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
|
Стр. 250
|
Стр. 250
|
X
|
|
3.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
|
Стр. 610
|
Стр. 610
|
X
|
|
4.Кредиторская задолженность, тыс. руб.
|
Стр. 620
|
Стр. 620
|
X
|
|
5. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс.
руб.
|
Стр. 630
|
Стр. 630
|
X
|
|
6.Прочие краткосрочные обязательства,
тыс. руб.
|
Стр. 660
|
Стр. 660
|
X
|
|
7.Коэффициент абсолютной ликвидности, тыс. руб.
|
Таб.10 с.16
|
Таб.10 с.16
|
X
|
|
8. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №1
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр.2)/с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2+с.6гр.2)
|
|
9.Условный коэффициент абсолютной ликвидности №2
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.2+с.4гр.2+с.5гр.2+с.6гр.2)
|
|
10. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №3
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.4гр.2+с.5гр.2+с.6гр.2)
|
|
11.Условный коэффициент абсолютной ликвидности №4
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.2+с.6гр.2)
|
|
12.Условный коэффициент абсолютной ликвидности №5
|
X
|
X
|
(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.4гр.3+с.5гр.3+с.6гр.2)
|
|
13.Отклонение коэффициента абсолютной ликвидности
|
X
|
X
|
с.7гр.3-с.7гр.2
|
|
13.1. за счет изменения денежных средств
|
Х
|
Х
|
с.8гр.4-с.7гр.2
|
|
1 13.2. за счет изменения краткосрочных финансовых
вложений
|
X
|
X
|
с.9гр.4-с.8гр.4
|
|
13.3. за счет изменения краткосрочных кредитов и займов
|
X
|
X
|
с.10гр.4-с.9гр.4
|
|
13.4. за счет изменения кредиторской задолженности
|
X
|
X
|
с.11гр.4-с.10гр.4
|
|
13.5. за счет изменения расчетов по выплате доходов
|
Х
|
Х
|
с.12гр.4-с.11гр.4
|
|
1 13.6. за счет изменения прочих краткосрочных
обязательств
|
X
|
X
|
с.7гр.3-с.12гр.4
|
|
113.7. итого за счет высоко ликвидных активов
|
X
|
X
|
с.13.1+с.13.2
|
|
113.8. итого за счет краткосрочных обязательств
|
X
|
X
|
с.13.3+с.13.4+с.13.5+с.13.6
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 15
Таблица
13
Показатели
финансовой устойчивости
|
Показатель
|
2003 г.
|
2004 г.
|
|
1. Остаточная стоимость основных
средств, тыс. руб.
|
Стр. 120
|
Стр. 120
|
|
2. Производственные запасы, тыс. руб.
|
Стр. 211+212
|
Стр. 211+212
|
|
3. Материальные запасы, тыс. руб.
|
Стр. 210
|
Стр. 210
|
|
4. Незавершенное производство, тыс. руб.
|
Стр. 213
|
Стр. 213
|
|
5. Дебиторская задолженность, тыс. руб.
|
Стр. 230+240
|
Стр. 230+240
|
|
6. Оборотные активы, тыс. руб.
|
Стр. 290
|
Стр. 290
|
|
7. Собственные оборотные средства, тыс. руб.
|
Стр. 490-190
|
Стр. 490-190
|
|
8. Собственный капитал, тыс. руб.
|
Стр. 490
|
Стр. 490
|
|
9.Заемные и дополнительно
привлеченные источники, тыс. руб.
|
Стр. 590+690
|
Стр. 590+690
|
|
10. Валюта баланса, тыс. руб.
|
Стр. 300
|
Стр. 300
|
|
11.Коэффициент независимости (автономии)
|
п.8/п.10
|
п.8/п.10
|
|
12. Удельный вес заемных средств
в стоимости имущества
|
п.9/п.10
|
п.9/п.10
|
|
13. Коэффициент соотношения
заемных и собственных средств
(коэф. Капитализации)
|
п.9/п.8
|
п.9/п.8
|
|
14. Удельный вес дебиторской
задолженности в стоимости имущества
|
п.5/п.10
|
п.5/п.10
|
|
15. Доля дебиторской задолженности
в текущих активах
|
п.5/п.6
|
п.5/п.6
|
|
16. Коэффициент обеспеченности
материальных запасов собственными
оборотными средствами
|
п.7/п.3
|
п.7/п.3
|
|
17. Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
|
п.7/п.6
|
п.7/п.6
|
|
18. Коэффициент маневренности
|
п.7/п.8
|
п.7/п.8
|
|
19. Коэффициент реальной стоимости имущества
|
(п.1+п.2+п.4)
/п.10
|
(п.1+п.2+п.4)
/п.10
|
ПРИЛОЖЕНИЕ
16
Таблица
15
Система
критериев для оценки вероятности банкротства
|
Показатель
|
2004 г
|
|
1.Текущие активы, тыс. руб.
|
Стр. 290
|
|
2.Текущие обязательства, тыс. руб.
|
Стр. 690
|
|
3.Всего обязательств, тыс. руб.
|
Стр. 590+690
|
|
4.Всего активы, тыс. руб.
|
Стр. 300
|
|
5.Рыночная стоимость обыкновенных и привилегированных
акций (УК) тыс.руб.
|
Стр. 410-415
|
|
6.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг,
тыс. руб.
|
Отчет о прибылях и убытках стр. 010
|
|
7.Прибыль до налогообложении, тыс. руб.
|
Отчет о прибылях и убытках стр. 140
|
|
8.Нераспределенная прибыль отчетного года, тыс. руб.
|
Стр. 475 (470)
|
|
9.Значение Z- счета (коэффициента
Альтмана)
|
Z = 1,2К1 + 1,4К2 +3,3К3 + 0,6К4 +1,0К5
|
|
10.Вероятность банкротства
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
Приглашения
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
|
|
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.
|
