Основы построения тарифов имущественного страхования
Из данной таблицы определим, что АСК
"Оранта-Лугань" динамично развивающаяся компания, показатели за
2008г. превышают показатели за 2007г.
Анализ таблицы показывает, что
основной статьей актива баланса на предыдущий период является группа
необоротных активов, в частности – долгосрочные финансовые инвестиции. Доля
необоротных активов в активе баланса составила 64,4%, однако в отчетном периоде
удельный вес этой группы уменьшился и составляет теперь 47,6%. Оборотные активы
на предыдущий период составляют 35,5%, но в отчетном периоде увеличиваются до
52,3%, что в абсолютном значении составляет 10 330,7 тыс. грн. Доля
дебиторской задолженности на начало периода - 9,9% актива, увеличившись на 8,3%
за отчетный период, она составляет 18,2%.
Анализ структуры пассива предприятия
за отчетный период показал, что доля собственного капитала в структуре баланса
на начало отчетного периода составила 61,5%, а на конец уменьшилась до 61%. При
практически одинаковом удельном весе собственного капитала в структуре баланса и
абсолютном значении уставного капитала происходит увеличение дополнительного и
резервного капитала, а так же значительный рост нераспределенной прибыли.
Стабильность доли собственного капитала показывает положительную тенденцию в
изменении финансовой устойчивости предприятия. Второй крупной статьей актива
баланса является статья «Обеспечение будущих затрат» (главным образом страховые
резервы) – 35,2% пассива на начало отчетного периода, в сравнении с концом
периода доля обязательств уменьшилась на 8,3%, и составляет теперь 26,9%.
Таблица 2 Анализ результатов хозяйственной деятельности страховой
компании за 2007 - 2008 годы
Показатели
2007 год
2008 год
Темп роста
грн.
%
грн.
%
1
2
3
4
5
6
I. Определение дохода от реализации услуг по видам страхования, иных,
чем страхование жизни
Резервы
незаработанных премий и остатки страховых платежей из государственного
обязательного страхования на начало отчетного периода
4 878,2
11,7
6 056,7
14,5
124,2
Резервы
незаработанных премий и остатки страховых платежей из государственного
обязательного страхования на конец отчетного периода
6 056,7
14,5
5 629,5
13,6
92,9
Доля
перестраховщиков в резервах незаработанных премий на начало отчетного периода
1263,7
3,1
1 556,2
3,7
123,1
Доля
перестраховщиков в резервах незаработанных премий на конец отчетного периода
1 556,2
3,7
321,9
0,8
20,7
Доход от
реализации услуг по видам страхования, иным, чем страхование жизни
(заработанные страховые платежи) 010-020+030-040-050+060
30 000,9
71,8
31694,6
76,0
105,6
III. Доход от
оказания услуг для других страховщиков и других услуг (выполнение работ)
Доход от оказания
услуг другим страховщикам, в том числе: суммы агентских вознаграждений
3,6
0,009
4,4
0,010
122,2
IV. Другие операционные доходы, другие и чрезвычайные доходы
Суммы,
возвращающиеся из технических резервов, иных, чем резервы незаработанных
премий
18,4
0,04
23,1
0,06
125,5
Доли страховых
платежей и возмещений, получаемые от перестраховщиков
158,1
0,38
0,0
-
-
Суммы, получаемые
в результате реализации переданного страховиком или другим лицом права
требования к лицу, ответственного за причиненный ущерб
6 585,5
15,75
4 488,8
10,76
68,2
Итого доход от
страховой деятельности:
36 766,5
88,0
36 210,9
86,8
98,5
Другие
операционные доходы
485,7
1,2
808,9
1,9
166,5
Финансовые доходы
9,5
0,02
21,1
0,05
222,1
Другие доходы
4 539,2
10,9
4 687,2
11,23
103,3
Итого доход:
41 800,9
100
41 728,1
100
V. Страховые выплаты и страховые возмещения, и выкупные суммы
Страховые выплаты
и страховые возмещения
7 202,7
40,6
6 845,8
26,8
95,0
VI. Операционные затраты, другие и чрезвычайные затраты
Отчисления в
технические резервы, иные, чем резервы незаработанных премий
210,3
1,2
443,7
1,7
211,0
Отчисления в централизованные
страховые резервные фонды
22,8
0,1
21,9
0,09
96,0
Затраты,
связанные с заключением и пролонгацией договоров страхования (аквизиционные
затраты), в том числе:
3 547,0
20,0
8 313,8
32,6
234,4
на агентские
вознаграждения
156,8
0,9
276,1
1,1
176,1
Затраты,
связанные с заключением и пролонгацией договоров перестрахования
19,9
0,1
71,7
0,3
360,3
Затраты,
связанные с регулированием страховых случаев (ликвидационные затраты),
происшедшие в отчетном периоде, в том числе:
192,4
1,1
324,9
1,3
168,9
на оплату
экспертных (оценочных) работ, из которых -
4,4
0,02
6,4
0,03
145,5
на оплату услуг
аварийных комиссаров
1,2
0,007
1,6
0,006
133,3
Затраты,
осуществляемые в связи с регулированием страховых случаев (ликвидационные
затраты), происшедшие в предыдущих отчетных периодах
0,0
-
4,5
0,02
-
Другие затраты,
принадлежащие к себестоимости реализованных услуг
293,2
1,7
687,2
2,7
234,4
Итого расходы от
страховой деятельности:
11 488,3
64,8
16 713,5
65,5
145,5
Административные
затраты
1 495,2
8,4
1 844,4
7,2
123,4
Другие затраты на
сбыт услуг
90,9
0,5
283,7
1,1
312,1
Другие
операционные затраты
482,6
2,77
488,2
1,9
101,2
Финансовые затраты,
в том числе:
5,5
0,03
8,6
0,03
156,4
Другие затраты
4 170,5
23,5
6 163,9
24,27
147,8
Итого расходы:
17 733
100
25 502,3
100
-
Финансовый
результат от страховой деятельности
25 278,2
-
19 497,4
-
-
Общий финансовый
результат
24 067,9
-
16 225,8
-
-
По итогам Таблицы 2 делаем такие
выводы:
По сравнению с предыдущим периодом
доход от страховой деятельности сократился на 1,2% и составляет теперь
36 210,9 тыс. грн., удельный вес - 86,8 %. Общий доход так же
незначительно уменьшился, и составляет теперь 41 728,1 тыс. грн., что на
72,8 тыс. грн. меньше, чем в предыдущий период.
Несмотря на уменьшение суммы
страховых выплат увеличились расходы от страховой деятельности, теперь они
составляют 16 713,5 тыс. грн., что на 5 225,2 тыс. грн. меньше
предыдущего периода. В тоже время удельный вес их увеличился 64,8% на 65,5%.
Общие расходы так же увеличились, главным образом за счет увеличения
административных расходов и расходов на сбыт продукции.
В связи с этим финансовый результат
от страховой деятельности сократился с 25 278,2 тыс. грн. до 19 497,4
тыс. грн. (на 5 780,8 тыс. грн.), а общий финансовый результат так же
сократился с 24 067,9 тыс. грн. до 16 225,8 тыс. грн. (на
7 842,1 тыс. грн.).
Таблица 3 Анализ финансовой стойкости страховой компании за 2007 -
2008 гг.
Показатели
Обозначение
2007 год
2008
год
Отклонение
(+,-)
%
Сумма доходов за отчетный период
D
41 800,9
41 728,1
-72,8
-0,17
Сумма резервных фондов
RF
6 056,7
5 629,5
-427,2
-7,05
Сумма затрат за отчетный период
V
17 733
25 502,3
7 769,3
43,81
Прибыль от страховой деятельности
P
25 278,2
19497,4
-5 780,8
-22,87
Средняя тарифная ставка страхового портфеля
T
2,11
2,07
-0,004
-1,9
Количество застрахованных объектов
n
347 500
415 936
68 436
19,7
Вероятность недостатка средств
kv
0,00118
0,00118
0
0
Финансовая стойкость страхового фонда
ksf
2,7
1,9
-0,8
-29,62
Рентабельность страховой деятельности
R
60,5
46,7
-13,8
-22,80
На основании произведенных вычислений делаем такие выводы:
Вероятность недостатка средств для выплаты обязательств чрезвычайно
мала. Коэффициент финансовой стойкости уменьшился на 29,62%, а рентабельность -
на 13,8%, что в общем на финансовой стойкости предприятия отражается негативно,
но изменения незначительные.
Таблица 4 Анализ показателей платежеспособности страховой компании
за 2007 - 2008 гг.
Показатели
Обозна-чение
200_ год
200_
год
Отклонение
(+,-)
%
Общая сумма активов компании
А
12 775,0
19 725,5
6 950,5
54,6
Сумма нематериальных активов
НА
0
0
-
-
Общая сумма обязательств
З
423,4
2 281,5
1 858,1
438,8
Фактический запас платежеспособности
ФЗП
12 351,6
17 444
5 092,4
41,2
Сумма страховых премий за предыдущие 12 месяцев
Р
15 137,3
16 232,4
1 095,1
07,2
Сумма премий, переданных перестраховщикам
Рп
1 108,8
1 897,9
789,1
71,2
Сумма страховых выплат за предыдущие 12 месяцев
V
7 202,7
6 845,8
-356,9
-5
Сумма выплат, компенсируемых перестраховщиками
Vп
158,1
0
-158,1
-100
Нормативный запас платежеспособности (1)
НЗП1
2 624,92
2 751,02
126,1
104,8
Нормативный запас платежеспособности (2)
НЗП2
1 852,15
1 779,90
-72,25
96,1
Разница между фактическим запасом платежеспособности и большим из двух
нормативных показателей
