Финансовые резервы предприятия
│Отчисления
в ре-│ │ │ │ │ │
│
│зервный
фонд по│ │ │ │ │
│ │
│установленному
│ │ │ │ │ │
│
│нормативу
- 5%│ │ │ │ │
│ │
│балансовой
при-│ │ │ │ │ │
│
│были
│ 257 │ 134 │ 136 │ 139 │ 142 │
808 │
├─────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼─────────┤
│Расход
резервного│ │ │ │ │
│ │
│фонда
в отчетном│ │ │ │ │
│ │
│периоде
│ │ │ │ │ │
│
├─────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼─────────┤
│Остаток
фонда │ 257 │ 391 │ 527 │ 666 │
808 │ 808 │
├─────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼─────────┤
│Справочно:
вели-│ │ │ │ │ │
│
│чина
уставного│ │ │ │ │
│ │
│капитала
│ 16 000 │ 16 000│ 16 000│ 34 000 │ 34 000 │
│
├─────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┼────────┼─────────┤
│Максимально
воз-│ │ │ │ │ │
│
│можные
отчисления│ │ │ │ │
│ │
│в
резервный фонд│ │ │ │ │
│ │
│(15%
величины ус-│ │ │ │ │
│ │
│тавного
капитала)│ 2 400 │ 2 400 │ 2 400 │ 5 100 │ 5
100 │ │
└─────────────────┴─────────┴───────┴───────┴────────┴────────┴─────────┘
Таковы основные источники формирования финансовых резервов
предприятия. Этот перечень далеко не исчерпывающий. Не рассмотрены, например,
такие источники, как амортизационные отчисления по нематериальным активам, износ
малоценных и быстроизнашивающихся предметов и выплата вознаграждения по итогам
работы за год. Финансово-хозяйственная деятельность предоставляет много других
источников для пополнения финансовых резервов предприятия. Кроме того,
использование перечисленных источников тоже не всегда возможно, поскольку часть
из них создается достаточно редко. С большими периодами, иногда в несколько
лет, меняется (увеличивается) уставный капитал предприятия и появляются
обусловленные этим мероприятием источники финансовых резервов. Отсутствие у
предприятия в определенные периоды прибыли не позволяет воспользоваться
источниками, сформированными за счет прибыли, а иногда и за счет себестоимости.
Из сказанного следует один вывод: создание финансовых
резервов предприятия - творческая работа, но с необходимым ежедневным контролем
и оперативным учетом формирования и использования источников финансовых
резервов.
После выбора реальных источников в плане или по фактическим
результатам работы предприятия в отчетном году составляются обобщающие
(сводные) таблицы, сведения которых становятся основой для оперативной работы
финансовой службы по формированию средств финансовых резервов, их размещению и
подготовке к использованию, переводу из менее ликвидной формы в более ликвидную
и пр. Приведенная в примере 19 таблица заполняется на базе локальных расчетов
по каждому источнику финансовых резервов предприятия в отчетном году.
Пример 19. Сводная таблица движения финансовых резервов предприятия в отчетном году.
(тыс. руб.)
┌────────────────┬─────────┬───────────────────────────┬────────┬───────┐
│
Источник │ Остаток │По кварталам отчетного года│Остаток │Средне-│
│
│на начало├──────┬──────┬──────┬──────┤на
конец│годовые│
│
│ года │ I │ II │ III │ IV │
года │остатки│
├────────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────┤
│1.
Фонд аморти-│ │ │ │ │
│ │ │
│зационных
отчис-│ │ │ │ │ │
│ │
│лений:
│ │ │ │ │ │
│ │
│-
начислено │ 314 │ 592 │ 595│ 664│
661 │ 2 826 │ │
│-
использовано │ │ │ 182│ 2 308│
│ 2 490 │ │
│-
остаток │ 315 │ 906 │ 1 319│ -325│
336 │ 336 │ 556 │
├────────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────┤
│2.
Высвобождение│ │ │ │ │
│ │ │
│из
оборота│ │ │ │ │ │
│ │
│сверхнормативных│
│ │ │ │ │ │
│
│остатков:
│ │ 34 │ 34 │ 34 │ 34 │
│ │
│-
остаток │ │ 34 │ 68 │ 102 │
136 │ 136 │ 68 │
├────────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────┤
│3.
Инфляционный│ │ │ │ │
│ │ │
│доход
от роста│ │ │ │ │ │
│ │
│цен:
│ │ │ 56 │ 59 │ 59 │
│ │
│-
остаток │ │ │ 56 │ 115 │
174 │ 174 │ 40 │
├────────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────┤
│4.
Реализация│ │ │ │ │ │
│ │
│пакета
акций от│ │ │ │ │ │
│ │
│дополнительной
│ │ │ │ │ │
│ │
│эмиссии
за счет:│ │ │ │ │ │
│ │
│-
ввода в дейст-│ │ │ │ │
│ │ │
│вие
основных│ │ │ │ │ │
│ │
│производственных│
│ │ │ │ │ │
│
│фондов
│ │ │ │ 1 730│ 2 595│ 4
325 │ 973 │
│-
переоценки ос-│ │ │ │ │
│ │ │
│новных
фондов │ │ │ │ 2 120│ 1 707│
3 827 │ 1 008 │
│-
"разводнения" │ │ │ │ │
│ │ │
│капитала
│ │ │ │ 1 049│ 699│ 1
748 │ 481 │
│-
эмиссионного │ │ │ │ │
│ │ │
│дохода
│ │ │ │ 367│ 375│
742 │ 184 │
│-
остаток │ │ │ │ 5 266│10
642│ 10 642 │ 2 646 │
├────────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────┤
│5.
Резерв на вы-│ │ │ │ │
│ │ │
│плату
дохода уч-│ │ │ │ │ │
│ │
│редителям
и уча-│ │ │ │ │ │
│ │
│стникам:
│ │ │ │ │ │
│ │
│-
начислено │ 1 250 │ 374 │ 382│ 390│
399│ 2 995 │ │
│-
израсходовано │ │ │ 1 150│ 70│
30│ 1 250 │ │
│-
остаток │ 1 250 │1 624 │ 856│ 1 176│ 1
545│ 1 545 │ 1 263 │
├────────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────┤
│6.
Ремонтный │ │ │ │ │
│ │ │
│фонд:
│ │ │ │ │ │
│ │
│-
начислено │ 250 │1 039 │ 1 061│ 1 084│ 1
107│ 4 541 │ │
│-
использовано │ 250 │ 27 │ 1 482│ 1 734│
880│ 4 373 │ │
│-
остаток │ │1 012 │ 591│ -59│
168│ 168 │ 407 │
├────────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────┤
│7.
Фонд на вып-│ │ │ │ │
│ │ │
│лату
вознаграж-│ │ │ │ │ │
│ │
│дения
за выслугу│ │ │ │ │ │
│ │
│лет:
│ │ │ │ │ │
│ │
│-
начислено │ 1 000 │ 297 │ 303 │ 310 │
316│ 2 226│ │
│-
использовано │ 1 000 │ │ │ │
│ 1 000│ │
│-
остаток │ │ 29 │ 600 │ 910 │ 1
226│ 1 226│ 605 │
├────────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────┤
│8.
Резерв на оп-│ │ │ │ │
│ │ │
│лату
отпусков: │ │ │ │ │ │
│ │
│-
начислено │ │ 267 │ 273 │ 279 │
285 │ 1 104│ │
│-
использовано │ │ 107 │ 258 │ 523 │
160 │ 1 048│ │
│-
остаток │ │ 160 │ 175 │ -69 │
56 │ 56│ 74 │
├────────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────────┼───────┤
│9.
Резерв на│ │ │ │ │ │
│ │
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|