|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По всем остальным элементам удельный вес повысился, кроме амортизации, которая у уменьшилась на 0,836 %: затраты на оплату труда на 1,01 %; отчисления на социальные нужды на 0,3885 %; прочие затраты на 0,08 %. Производство данного маслозавод является материале емким, т.к. данный элемент (материальные затраты) занимает наибольший удельный вес в общей сумме затрат (79,57 %). Положительным моментом является снижение прочих затрат на 21 тыс. руб. и их удельного веса на 0,84 %. Из таблицы 5.3 следует, что затраты возросли в среднем на 6,1 %, объем товарной продукции на 6,15 %. Следовательно экономия в 1999 году составила 187,29 тыс. руб. вызвана увеличением производства (экономия на масштабе). Перерасход был допущен по статьям: Общепроизводственные расходы; Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; Общехозяйственные расходы; Потери от брака; Прочие производственные расходы По всем остальным статья – экономия. Таблица 5.3 Затраты по статьям калькуляции. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показатели |
Себестоимость товарной продукции по плану |
Фактически выпущенная продукция |
Экономия (-), перерасход (+) |
Изменения затрат в % |
Изменения затрат в % |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По плановой себестоимости |
По фактической себестоимости |
По калькуляцио нным статьям |
По всему выпуску. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 Сырье и материалы |
15956,10 |
17232,59 |
17089,9 |
-142,69 |
-0,00828 |
-0,00606 |
108,5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 Покупные п/ф, изделия и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций |
148 |
159,84 |
152,33 |
-7,51 |
-0,04698 |
-0,00032 |
108,5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 топливо и энергия на технологические цели |
777,87 |
840,10 |
837,79 |
-2,31 |
-0,00275 |
-0,0001 |
107,1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 заработная плата производственных рабочих |
2458,61 |
2655,30 |
2652,83 |
-2,47 |
-0,00093 |
-0,0001 |
106,9 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 Отчисления на социальные нужды |
946,39 |
1022,10 |
1021,34 |
-0,76 |
-0,00074 |
-0,00003 |
109,5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 Расхода на подготовку и освоение производства |
123,10 |
132,95 |
126,5 |
-6,45 |
-0,02681 |
-0,00027 |
108,5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 Общепроизводственные расходы |
241,60 |
240,52 |
256,3 |
15,78 |
0,065608 |
0,00067 |
106,9 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
250,20 |
270,22 |
296 |
25,78 |
0,09542 |
0,001095 |
107,9 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 Общехозяйственные расходы |
80,00 |
86,40 |
100 |
13,60 |
0,157407 |
0,000365 |
107,5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 Потери от брака |
19,90 |
21,49 |
30,1 |
8,61 |
0,400521 |
0,000365 |
108,1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 Прочие производственные расходы |
185,60 |
200,45 |
195,8 |
-4,65 |
-0,02319 |
-0,0002 |
108,3 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Производственная себестоимость |
21187,37 |
22882,36 |
22658,9 |
-223,45 |
-0,00977 |
-0,00949 |
109,6 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 Коммерческие расходы |
623,60 |
673,49 |
709,65 |
36,16 |
0,053694 |
0,001535 |
108,6 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Полная себестоимость |
21810,97 |
23555,85 |
23668,6 |
-187,29 |
-0,00795 |
-0,008 |
106,1 |
К резервам можно отнести перерасход, который в сумме составил: 15,78+25,78+13,6+8,61 = 63,77 тыс. руб.
Таблица 5.4
Расчет предельных издержек (тыс. руб.)
№
Общие издержки
Средние издержки
Предельные
Кол-во продукции
Сумма постоянных издержек
Сумма переменных издержек
Сумма общих издержек
Постоянные издержки
Переменные издержки
Общие издержки
Изменение суммы издержек общих делением на изменение в массе
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
0
2153,6
0
2153,6
0
0
0
0
2
2145,9
2153,6
20505,3
22658,9
0,99
9,56
10,55
9,56
3
2229,15
2153,6
21168
23312,6
0,966
9,5
10,466
9,5
Предельные издержки – это переменные дополнительные или добавленные издержки, связанные с производством еще 1 единицы продукции. В нашем случае если предприятие выпустит 2229,15 + 1 тону, то оно затратит на ее производство 9,5 руб.
Из таблицы 5.4 следует, что из 2 вариантов следует выбрать 3, т.к. там издержки значительно меньше.
Таблица 5.5
Расчет придельной выручки.
Варианты.
1
2
3
Количество продукции
0
2145,9
2229,15
Общая сумма выручки
0
21224,4
23005,9
Предельная выручка
0
9,89
10,32
Из таблицы 5.5 следует, что следует выбрать 3 вариант, так как у него наибольшая предельная выручка, т.е. от следующей произведенной тоны продукции предприятие в среднем получит 10,32 руб. дополнительной прибыли. Это объясняется тем, что в отчетном году в номенклатуре производимой продукции произошли существенные сдвиги по отношению к предшествующему году. Предприятие стало больше выпускать продукцию, которая больше пользуется спросом и рентабельность у нее больше.
Таблица 5.6
Расчет прибыльности.
Варианты
1
2
3
Предельные издержки
0
9,56
9,5
Предельная выручка
0
9,89
10,32
Прибыльность
0
0,33
0,82
Из таблицы 5.6 следует, что следует выбрать 3 вариант, так как у него наибольшая прибыльность.
Следовательно, по итогам последних трех таблиц 3 вариант самый лучший, т.к. у него наименьшие предельные издержки и наибольшая прибыльность. Значит увеличение впуска продукции предприятием с 2145,9 до 2229,15 тон обосновано.
Таблица 5.7
Резервы снижения себестоимости.
Перечень резервов.
Сумма экономии, тыс. руб.
1 Ликвидация перерасходов по статьям калькуляции затрат на производство
63,77
1.1 общепроизводственные расходы
15,78
1.2 Общехозяйственные расходы
13,6
1.3 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, на подготовку и освоение производства
25,78
1.4 Потери от брака
8,61
5. Ликвидация брака.
19,9
ИТОГО
83,67
Возможный процент снижения затрат на производство за счет выявленных резервов:
Экономия составит 19,9 + 63,77 = 83,67 тыс. руб.
Полная себестоимость 23312,666 – 83,67 = 23228,99 тыс. руб.
Процент снижения затрат 83,67/23312,66 * 100 % = 0,3589 %.
6. Анализ финансового состояния и оборачиваемости оборотных средств.
Источник информации:5 форм бухгалтерской отчетности Ф. № 1-5.
Таблица 6.1
Баланс-нетто.
Актив
сумма
Пассив
сумма
Основные средства
30095,837
Источники собственных средств
31013,969
Оборотные средства
9125,524
Заемные средства
8229,954
Денежные средства
22,562
баланс
39243,923
баланс
39243,923
Из таблицы 6.1 следует, что из собственных средств полностью сформированы основные средства предприятия 30095,837 руб., а оборотные средства покрываются собственными источниками только на 10,06 % или 918,132 руб. Остальные 89,96 % оборотных средств сформированы за счет краткосрочных кредитов банков. Заемные средства также формируют и денежные средства предприятия.
Основными источниками формирования финансовых ресурсов предприятия являются его собственные средства, доля которых составляет с 79,075 %. Большая часть финансовых ресурсов предприятия вложена основные средства. Структура средств предприятия и источников их покрытия за отчетный период не претерпела существенных изменений.
Основные средства и внеоборотные активы увеличились за отчетный период на 3,67 по отношению к 1998 году. Это увеличение произошло исключительно за счет увеличения основных средств и НМА 10,23 %, в то время как капитальные и финансовые вложения уменьшились.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.