Розробка підприємства LOMAPAK

| | Разом |

| |17618 |

| Усього активи | Усього пасиви |

|19305,5 |19305,5 |

Звіт про пибутки та збитки грн. на 1-й квартал.

|1 | Виручка |84800 |

|2 | Змінні витрати |52800 |

|3 | Фіксовані витрати (крім сплати % за кредит)|26572,5 |

|4 | Пибуток (до сплати % за кредит) |5427,5 |

|5 | % за кредит |1687,5 |

|6 | Прибуток після сплати відсотків за кредит |3740 |

|7 | Прибуток після сплати податків |2618 |

|8 | Накопичений прибуток |2618 |

|9 | Нерозподілений прибуток минулого періоду |0 |

|10 | Підсумковий нерозпділений прибуток |2618 |

Консолідований баланс підприємства за 2-й квартал.

| Активи, грн. | Пасиви, грн. |

| 1. Поточні активи | 1. Поточні зобов’язання |

| Гроші на рахунку | Кредиторська заборгованість |

|34249,75 |0 |

| Дебіторська заборгованість | Поточна часитина |

| |довгострокової заборгованості |

| | |

| |1687,5 |

| Матеріально-технічні запаси | Разом |

| |1687,5 |

| Разом | |

| 2. Основні засоби | 2. Довгострокові зобов’язання |

| Будівлі й обладнання | Кредити постачальників |

|2200 |0 |

| Накопичена амортизація | Довгостроковий борг |

|(517,5) | |

| |15000 |

| | 3.Власний капітал |

| | Нерозподілені прибутки |

| |19244,75 |

| | Разом |

|Усього активи | Усього пасиви |

|35932,25 |35932,25 |

Звіт про пибутки та збитки грн. на 2-й квартал.

|1 |Виручка |84800 |

|2 |Змінні витрати |52800 |

|3 |Фіксовані витрати (крім сплати % за кредит) |6560 |

|4 |Пибуток (до сплати % за кредит) |25440 |

|5 |% за кредит |1687,5 |

|6 |Прибуток після сплати відсотків за кредит |23752,5 |

|7 |Прибуток після сплати податків |16626,75 |

|8 |Накопичений прибуток |16626,75 |

|9 |Нерозподілений прибуток минулого періоду |2618 |

|10 |Підсумковий нерозпділений прибуток |19244,75 |

Консолідований баланс підприємства за 3-й квартал.

|Активи, грн. |Пасиви, грн. |

|1. Поточні активи |1. Поточні зобов’язання |

|Гроші на рахунку |Кредиторська заборгованість 0 |

|29733,5 | |

|Дебіторська заборгованість 0 |Поточна часитина довгострокової |

| |заборгованості |

| |0 |

|Матеріально-технічні запаси |Разом |

| |0 |

|Разом | |

|29733,5 | |

|2. Основні засоби |2. Довгострокові зобов’язання |

|Будівлі й обладнання |Кредити постачальників 0 |

|2200 | |

|Накопичена амортизація |Довгостроковий борг 0 |

|(517,5) | |

| |3. Власний капітал |

| |Нерозподілені прибутки 31416 |

| |Разом |

|Усього активи |Усього пасиви |

|31416 |31416 |

Звіт про пибутки та збитки грн. на 3-й квартал.

|1 |Виручка |84800 |

|2 |Змінні витрати |52800 |

|3 |Фіксовані витрати (крім сплати % за кредит) |9747,5 |

|4 |Пибуток (до сплати % за кредит) |22252,5 |

|5 |% за кредит |1125 |

|6 |Прибуток після сплати відсотків за кредит |21127,5 |

|7 |Прибуток після сплати податків |14789,25 |

|8 |Накопичений прибуток |14789,25 |

|9 |Нерозподілений прибуток минулого періоду |16626,75 |

|10 |Підсумковий нерозпділений прибуток |31416 |

Консолідований баланс підприємства за 4-й квартал.

|Активи, грн. |Пасиви, грн. |

|1. Поточні активи |1. Поточні зобов’язання |

|Гроші на рахунку |Кредиторська заборгованість 0 |

|48297,5 | |

|Дебіторська заборгованість 0 |Поточна часитина довгострокової |

| |заборгованості |

| |0 |

|Матеріально-технічні запаси 0 |Разом |

| |0 |

|Разом | |

|48297,5 | |

|2. Основні засоби |2. Довгострокові зобов’язання |

|Будівлі й обладнання 2200 |Кредити постачальників 0 |

|Накопичена амортизація (517,5) |Довгостроковий борг 0 |

| |3.Власний капітал |

| |Нерозподілені прибутки 49980 |

| |Разом |

|Усього активи 49980 |Усього пасиви |

| |49980 |

Звіт про пибутки та збитки грн. на 4-й квартал.

|1 |Виручка |84800 |

|2 |Змінні витрати |52800 |

|3 |Фіксовані витрати (крім сплати % за кредит) |5480 |

|4 |Пибуток (до сплати % за кредит) |26520 |

|5 |% за кредит |0 |

|6 |Прибуток після сплати відсотків за кредит |26520 |

|7 |Прибуток після сплати податків |18564 |

|8 |Накопичений прибуток |18564 |

|9 |Нерозподілений прибуток минулого періоду |31416 |

|10 |Підсумковий нерозпділений прибуток |49980 |

Глава 2. Розрахункова частина.

Варіант 1

1. Визначимо ПДВ та виручку за оптовими цінами.

ПДВ = виручка за рік / 6 = 140000/6 = 23333.33 г.о.

В.опт = ПДВ х 5 = 23333.33 х 5 = 116666.67 г.о.

2. Виходячи з вказаної рентабельності, розподілимо виручку в оптових

цінах на прибуток та собівартість продукції:

Знайдемо прибуток:

Рентабельність=10%

Собівартість = виручка в оптових цінах/(1+0,1)

Прибуток = виручка в оптових цінах - собівартість

В.опт = с/в + (рентабельність/собівартість),

С/В = В. опт / 1,1 = 116666.67/1,1= 106060.61 г.о.

П = В.опт – с/в = 10606.06 г.о.

3. Виплачуємо з прибутку податок на прибуток, потім віддаєио частину

кредиту

Податок на прибуток = прибуток х ставку податку

Ставка податку = 30%

Частка кредиту = сума кредиту / кількість років

Податок на прибуток = 3181.82 г. о.

Прибуток після сплати податку = 7424.24 г. о.

Частка кредиту = 1000 г. о.

Залишок прибутку = 6424.24 г. о.

Визначимо можливий розмір дивідендів на вкладений капітал.

Розмір дивідендів = залишок прибутку/вкладений капітал х 100%

Розмір дивідендів = 32.12%

4. Визначимо амортизаційні відрахування і витрати на підтримку обладнання в

робочому стані (на ряд років).

Норма амортизаційних відрахувань = 15%

Коефіцієнт витрат на підтримку оладнання = 900 г. о.

Балансова вартість обладнання = 26000 г .о.

Амортизаційні відрахування = (балансова вартість х норма амортизаційних

відрахувань/4) х 100

Витрати на підримку обладнання в робочому стані = (витрати / балансову

вартість) х коефіцієнт витрат на підтримку обладнання в робочому стані.

|Період |Балансова |Амортиза-ційн|Вартість на |Витрати на |

| |вартість г.о.|і |кінець |підтримку |

| | |відрахуван-ня|періоду г.о. |обладнання в |

| | | | |робочому |

| | |г.о. | |стані г.о. |

| | |1 рік | | |

|1 квартал |26000 |975 |25025 | |

|2 квартал |25025 |938.44 |24086.56 | |

|3 квартал |24086.56 |903.25 |23183.32 | |

|4 квартал |23183.32 |869.37 |22313.94 | |

| | |3686.06 | |1384.62 |

| | |2 рік | | |

|1 квартал |22313.94 |836.77 |21477.17 | |

|2 квартал |21477.17 |805.39 |20671.78 | |

|3 квартал |20671.78 |775.19 |19896.58 | |

|4 квартал |19896.58 |746.12 |19150.46 | |

| | |3163.47 | |1613.34 |

| | |3 рік | | |

|1 квартал |19150.46 |718.14 |18432.32 | |

|2 квартал |18432.32 |691.21 |17741.11 | |

|3 квартал |17741.11 |665.29 |17075.82 | |

|4 квартал |17075.82 |640.34 |16435.47 | |

| | |2714.98 | |1879.85 |

| | |4 рік | | |

|1 квартал |16435.47 |616.33 |15819.14 | |

|2 квартал |15819.14 |593.22 |15225.92 | |

|3 квартал |15225.92 |570.97 |14654.95 | |

|4 квартал |14654.95 |549.56 |14105.39 | |

| | |2330.08 | |2190.38 |

| | |5 рік | | |

|1 квартал |14105.39 |528.95 |13576.44 | |

|2 квартал |13576.44 |509.12 |13067.32 | |

|3 квартал |13067.32 |490.02 |12577.30 | |

|4 квартал |12577.30 |471.65 |12105.65 | |

| | |1999.74 | |2552.22 |

5. Визначемо витрати на сплату процентів за кредит (на весь період

повертання боргу).

Сума кредиту = 3000 г. о.

Ставка проценту за кредит = 10%

Витрати на оплату процентів за кредит:

1 рік = 300

2 рік = 200

3 рік = 100

6. Визначимо платежі в позабюджетні фонди та віднімемо їх від загальної

собівартості продукції

Інноваційний фонд = 1% від виручки в оптових цінах

Інноваційний фонд = 1060,61 г. о.

Уточнена собівартість = 106060.61 – 1060.61 = 105000

7. Підрахуємо всі фіксовані витрати (за даними варіанту) і відокремимо їх

загальної собівартості продукції, зменшеної на суму платежів в

позабюджетні фонди.

- амортизаційні відрахування =3742,06

- витрати на обладнання = 1384.62

- витрати на рекламу = 500

- витрати на енергію (п.6.2хп.17хп.7/100)х12 місяців = 16.80

- витрати на зв’язок (п.14х12 місяців) = 114

- витрати на оренду (п.17хп.18) х 12місяців =1680

- оклад персоналу:

керівного (п.16.1х12 місяців х п.15.1) = 1800

допоміжного (п.16.2х12 місяців х п. 15.2) = 2400

Сума

4200

- сплата % за кредит = 300

- нарахування на заробітну плату (37,5%) = 1575

Фіксовані витрати = 13512.48

Змінні витрати = собівартість – фіксовані витрати = 91487.52

8. Визначимо змінні витрати на одиницю виробу (за даними варіанту)

– матеріали (витрати на матеріали + коеф. транспортно-заготовчі витрати)

22

– витрати на енергію (п.6.1 х п.7)/100 0.09

- основна заробітна плата 8

- додаткова заробітна плата (п.9 х п.8) = 2.32

- відрахування (37,5%) = 3.87

- витрати інструменту = 2.8

Сума змінних витрат на одиницю продукції = 39.08

9. Визначимо кількість реалізованих виробів виходячи зі змінних витрат на

одиницю продукції та їх загальної суми

Кількість реалізованих виробів = змінні витрати на весь випуск

продукції/змінні витрати на одиницю продукції.

Кількість реалізованих виробів = 91487.52 / 39.08 = 2431.03 = 2432 шт.

10. Розподілимо платежі в позабюджетні фонди між фіксованими і змінними

витратами і уточнимо їх суми.

Сума платежів = 1060.61

Змінні витрати взагальній собівартості = 87.13%

Постійні витрати в загальній собівартості = 12.87

На змінні витрати з платежів йде сума: 924.11

На постійні витрати з платежів йде сума: 136.5

Змінні витрати становлять91487.52+924.11=92411.63

Постійні витрати становлять13512.48+136.5=13648.98

11. Уточнюємо зміцнні витрати на одиницю виробу = 92411.63/2432=38.00

12. Визначаємо оптову та відпускну ціну виробу:

Ціна оптова = виручка в оптових цінах / кількість виробів=140000/2432=57.57

Ціна відпускна = ціна оптова х 1,2 =69.08

13. Визначаємо точку беззбитковості двома методами (аналітичним та

графічним)

Аналітичний метод

ТБЗ = фіксовані витрати/(ціна оптова–змінні витрати на одиницю продукції)

ТБЗ = 703 шт.

Кожна додатково реалізована (після досягнення точки беззбитковості) одиниця

продукції буде вже забезпечувати прибуток.

Графічний метод

s

Тис.г.о. VC

40

40468,75

703

35

30

25

20

15

10 13648.98 FC

5

0 150 300 450 600 750 Шт.

14. Розрахуємо межу безпечності (запас фінансової міці) підприємства в

натуральному та грошовому вимірі, а також у відсотках до обсягу

реалізації продукції.

Межа безпечності = виручка в оптових цінах – виручка в точці беззбитковості

Межа безпечності в г.о. = 99538.53

Межа безпечності в шт. =2432 – 703 = 1729

Межа безпечності в % = 71

15. Розрахуємо операційний важіль

Ступінь операційного важілю = (виручка в оптових цінах – змінні

витрати)/суму прибутку до сплати % за кредит.

Ступінь операційного важілю = 4.49

16. Проведимо частковий аналіз чутливості підприємства, тобто

розрахуємо як зміниться прибуток у відсотках при зміні обсягу продаж на

певний відсоток (згідно з варіантом) з подальшою перевіркою з використанням

операційного важілю.

Зміна виручки = 23.85 %

?Прибутку = ?виручки у % х ступінь операційного важілю=107%

17. Визначаємо період окупності.

1. Визначаємо постійні витрати за 5 майбутніх років, враховуючи їх зміни

через зміни суми амортизаційних відрахувань, витрат на підтримку

обладнання в робочому стані, сплати % за кредит.

|рік |Аморт. |Витрат |Енер-|Рекл|Зв’я-|Орен-д|Персо-|%за |сума |

| |відрах. |на |гія |а-ма|зок |а |нал |кре-| |

| | |облад. | | | | | |дит | |

|1 |3686.06 |1384.62|16.80|500 |114 |1680 |4200 |300 |11881.48|

| | | | | | | | | | |

|2 |3163.47 |1613.34|16.80|500 |114 |1680 |4200 |200 |11487.61|

| | | | | | | | | | |

|3 |2714.98 |1879.85|16.80|500 |114 |1680 |4200 |100 |11205.63|

| | | | | | | | | | |

|4 |2330.08 |2190.38|16.80|500 |114 |1680 |4200 |0 |11031.26|

| | | | | | | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7