Реферат: Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности
Реферат: Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности
 Министерство общего и
профессионального
образования Российской
Федерации
Тульский
государственный университет
Кафедра финансов и менеджмента
Региональный
центр повышения квалификации
КУРСОВАЯ
РАБОТА
Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских
документов и составление бухгалтерской отчетности
по специальности «Финансы и кредит»
Выполнил: студент гр. 74
Пронин
А. Ю.
Проверил:
Калинина Е.М..
Тула -1998
<!-- The beginning of standart HEADER -->
Задание
На основе данных для выполнения задачи:
·
открыть счета синтетического и
аналитического учета;
·
отразить на них хозяйственные
операции;
·
подсчитать обороты и конечные
остатки;
·
определить правильность отражения
операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по
синтетическим и аналитическим счетам;
·
сверить итоги аналитических
ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам
синтетического учета;
·
составить баланс
Данные
для выполнения задачи
1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 1997
г.
|
№ п/п
|
Наименование синтетического счета, субсчета
|
Сумма, руб.
|
|
дебет
|
кредит
|
| 1 |
Основные
средства |
198 100 800 |
— |
| 2 |
Износ
основных средств |
— |
8 300 500 |
| 3 |
Материалы,
субсчет «Сырье и материалы» |
15 450 000 |
— |
| 4 |
Материалы,
субсчет «Топливо» |
2 000 000 |
— |
| 5 |
Основное
производство |
25 800 200 |
— |
| 6 |
Готовая
продукция |
15 000 000 |
— |
| 7 |
Коммерческие
расходы |
1 З10 000 |
— |
| 8 |
Товары
отгруженные |
5 000 600 |
— |
| 9 |
Касса |
1 000 000 |
— |
| 10 |
Расчетный
счет |
120 000 900 |
— |
| 11 |
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками |
— |
9 190 300 |
| 12 |
Расчеты
с персоналом по оплате труда |
— |
22 500 800 |
| 13 |
Расчеты
с бюджетом |
— |
3 670 000 |
| 14 |
Прибыли
и убытки |
— |
105 001 800 |
| 15 |
Использование
прибыли |
5 000 900 |
— |
| 16 |
Уставный
капитал |
|
150 000 000 |
| 17 |
Краткосрочные
. кредиты банков |
— |
40 000 000 |
| под производственные запасы |
| товары отгруженные |
— |
50 000 000 |
|
Итого
|
388 663 400
|
388 663 400
|
2. Хозяйственные операции за декабрь 1997 г.
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Счета
|
|
дебет
|
кредит
|
| 1 |
Поступили
на предприятие безвозмездно компьютеры |
8651200 |
01 |
87-3 |
| 2 |
Поступили:
А) от базы
снабжения № 1 сталь листовая 210т
Б) от базы
снабжения № 2 полуфабрикаты 423 шт.
|
1365000
1522800
|
10
10
|
60
60
|
| 3 |
Отпущены в
производство:
А) сталь
листовая 104 т
Б) краска
масляная 398 кг
|
676000
199000
|
20
20
|
10
10
|
| 4 |
Отпущены
прочие материалы на цеховые нужды |
110200 |
25 |
10 |
| 5 |
Отпущены
полуфабрикаты на общезаводские нужды 60 шт. |
216000 |
26 |
10 |
| 6 |
Оплачены
счета:
А) Базы
снабжения № 1
Б) Базы
снабжения № 2
В) Прочих
|
155200
180900
3550
|
60
60
60
|
51
51
51
|
| 7 |
Отпущено в
производство топливо для работы производственного оборудования |
1825000 |
25 |
10 |
| 8 |
Начислена
заработная плата рабочим за изготовление продукции |
3990000 |
20 |
70 |
| 9 |
Начислена
заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного
оборудования |
2750000 |
25 |
70 |
| 10 |
Начислена
заработная плата цеховому персоналу |
4315000 |
25 |
70 |
| 11 |
Начислена
заработная плата заводскому персоналу |
4705900 |
26 |
70 |
| 12 |
Начислены
взносы органам социального страхования от заработной платы работающих:
А) Занятых
изготовлением продукции
Б) Занятых
ремонтом и обслуживанием производственного оборудования
В)
Цехового персонала
Г)
Общезаводского персонала
|
1536150
1058750
1661275
1811772
|
20
25
25
26
|
69
69
69
69
|
| 13 |
Начислен
износ по основным средствам:
А)
Производственному оборудованию
Б)
Общецехового назначения
В)
Общезаводского назначения
|
565800
246800
270100
|
25
25
26
|
02
02
02
|
| 14 |
Произведены
отчисления от прибыли в фонд накопления |
920000 |
81 |
88-3 |
| 15 |
Включаются
в затраты на производство:
А) расходы
на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Б)
общецеховые расходы
В)
общезаводские расходы
|
5976275
6556550
7003772
|
20
20
20
|
25
25
26
|
| 16 |
Выпущена
из производства готовая продукция |
51737947 |
40 |
20 |
| 17 |
Отгружена
покупателям готовая продукция |
59420000 |
45 |
40 |
| 18 |
Удержан
подоходный налог из заработной платы работников предприятия |
1970620 |
70 |
68 |
| 19 |
Получены
деньги в кассу для выдачи заработной платы |
13561400 |
50 |
51 |
| 20 |
Выдана из
кассы заработная плата работникам предприятия |
13428900 |
70 |
50 |
| 21 |
Депонирована
заработная плата |
132500 |
70 |
76 |
| 22 |
Возвращена
на расчетный счет не полученная в срок заработная плата |
132500 |
51 |
50 |
3. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование поставщика
|
Задолженность поставщикам, руб.
|
|
База снабжения № 1
База снабжения № 2
Машиностроительный завод
Прочие
|
2 480 000
3 250 000
3 110 000
350 300
|
|
Итого
|
9 190 300 |
4. Расшифровка остатков по счету «Материалы»
|
Наименование материала
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Стоимость, руб.
|
|
Сталь
листовая 2 мм, т
Полуфабрикаты,
шт.
Краска
масляная, кг
Топливо, т
Прочие
материалы
|
6 500
3 600
500
—
|
100
200
520
—
|
650 000
720 000
260 000
2 000 000
13 820 000
|
|
Итого
|
17 450 000 |
|
