Реферат: Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации
6. В случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или
неправильного указания в них реквизитов получателей суммы расчетных документов
относятся до выяснения на счет N 47416 "Суммы, поступившие на
корреспондентские счета до выяснения".
Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные
меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по
назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации
(филиалу) плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов.
7. Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств на
счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя на основании
полученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операции
возлагается на кредитную организацию (филиал) получателя.
8. Если в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и не
выяснены владельцы счетов, то суммы возвращаются кредитной организации
(филиалу) плательщика платежным поручением кредитной организации (филиала)
получателя, составленным в соответствии с требованиями нормативных документов
Банка России.
Приложение №29
N 0401072
____________________________________________
Наименование ГРКЦ/РКЦ
БИК
_____________________
____________________________________________
Наименование кредитной организации (филиала)
БИК
_____________________
Корреспондентский счет (субсчет)
___________
Извещение о помещении
в картотеку неоплаченных расчетных документов
"__" ___________ ____ г.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
N | Сводное | Документ плательщика
п/п | платежное |
| поручение |
|—————————————|———————————————————————————————————————————————————
|N док.| дата |N док.| дата | N счета | сумма | группа
| | | | |плательщика | | очередности
———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————
———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————:——————:——————:——————:————————:————————————:———————:——————————————
Итого::
х : х : х : х : х : : х
———————:——————:——————:——————:————————:————————————:———————:——————————————
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————
———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————
Всего:|
х | х | х | х | х | | х
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Штамп
ГРКЦ/РКЦ
Подпись
ответисполнителя
Примечание.
В
случае помещения в картотеку расчетных документов кредитной организации
(филиала) по платежам, не затрагивающим счета клиентов, в графе 6 ставится прочерк.
Приложение №30
____________________________________________
Наименование ГРКЦ/РКЦ
БИК
_____________________
____________________________________________
Наименование кредитной организации
(филиала)
БИК
_____________________
Корреспондентский счет (субсчет)
___________
Извещение
о возврате расчетных документов
"__" ___________ ____ г.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
N | Сводное | Документ плательщика | Количество |Причина
п/п | платежное |————————————————————————————|возвращенных|возврата
| поручение | N | дата |сумма| N лиц. | документов |
|—————————————| | |(руб.| счета | |
| N | дата | | |коп.)| | |
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Итого:|
х | х | х | х | | х | |
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Итого:|
х | х | х | х | | х | |
———————|—————————————————————————————————————————————————————————————————
———————|——————:——————:—————:——————:—————:—————————:————————————:—————————
———————|—————————————————————————————————————————————————————————————————
| х | х | | | | | |
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Итого:|
х | х | х | х | | х | | х
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Всего:|
х | х | х | х | | х | | х
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Штамп
ГРКЦ/РКЦ
Подпись
ответисполнителя
Приложение №31
N 0401079
____________________________________________
Наименование
ГРКЦ/РКЦ
БИК
_____________________
____________________________________________
Наименование
кредитной организации (филиала)
БИК
_____________________
Корреспондентский
счет (субсчет) ___________
Справка
об оплаченных, помещенных в картотеку,
возвращенных
расчетных документах на бумажных носителях
"__" ___________ ____ г.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Представлено | Из них:
расчетных |——————————————————————————————————————————————————————
документов | оплачено | помещено | возвращено
| | в картотеку |
——————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————
сумма | колич. | сумма | колич. | сумма | колич. | сумма | колич.
руб. | док. | руб. | шт. | руб. | шт. | руб. | шт.
коп. | | коп. | | коп. | | коп. |
—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|—————————
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|—————————
| | | | | | |
Штамп ГРКЦ/РКЦ
Подпись ответисполнителя
Приложение №32
Заявление
на открытие корреспондентского счета (субсчета)
Наименование
подразделения расчетной сети Банка России
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Наименование
кредитной организации/филиала (полное)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Просим
открыть корреспондентский счет (субсчет)
Руководитель _____________________________ (подпись)
М.П.
Главный бухгалтер _____________________________ (подпись)
"__" _____________ 20__ г.
Отметка подразделения расчетной сети Банка России
Документы на оформление открытия корреспондентского
счета (субсчета) проверены.
Разрешаю открыть корреспондентский счет
(субсчет)
Начальник
подразделения расчетной сети
Банка
России ________________ (подпись)
"__" _____________ 20__ г.
Открыт
корреспондентский счет (субсчет) N:
Главный
бухгалтер ________________ (подпись)
"__" _____________ 20__ г.
Приложение №33
Рекомендуемый
порядок
отражения
основных операций в бухгалтерском учете
кредитных
организаций при совершении безналичных расчетов.
Порядок отражения операций при
осуществлении расчетов
через корреспондентские счета
1. Отражение в бухгалтерском учете
кредитных организаций (филиалов) операций по счетам
"ЛОРО", "НОСТРО",
осуществляемых в один день.
1.1. В банке-корреспонденте.
1.1.1. При зачислении средств на счет
"ЛОРО":
Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее
- счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой
деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30109
"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
1.1.2. При списании средств со счета
"ЛОРО":
Д-т 30109
"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т счета клиента, корреспондентского счета
(субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
1.2. В банке-респонденте.
1.2.1. При отражении операций по зачислению
средств через счет "НОСТРО":
Д-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
К-т счета клиента, корреспондентского счета
(субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
1.2.2. При отражении операций по списанию
средств через счет "НОСТРО":
Д-т счета клиента, корреспондентского счета
(субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
К-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
2. Отражение в бухгалтерском учете
кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания
средств (со счета клиента, со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) с
датой отражения по счетам "ЛОРО"
и "НОСТРО".
2.1. В банке - отправителе платежа.
2.1.1. В банке-респонденте или
банке-корреспонденте.
В день списания средств со счетов клиентов:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета
(субсчета) кредитной организации (филиала)
К-т 30220
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Платежи по хозяйственно-финансовой
деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления
ДПП.
2.1.2. При получении подтверждения
(выписки) в день наступления ДПП:
в банке-корреспонденте:
Д-т 30220
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
К-т 30109
"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
платежи по хозяйственно-финансовой
деятельности:
Д-т 30222
"Незавершенные расчеты банка"
К-т 30109
"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
в банке-респонденте:
Д-т 30220
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
К-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
платежи по хозяйственно-финансовой
деятельности:
Д-т 30222
"Незавершенные расчеты банка"
К-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
3. В банке - исполнителе платежа операции
отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.
3.1. При зачислении средств клиентам.
3.1.1. В банке-корреспонденте:
Д-т 30109
"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т счета клиента, корреспондентского счета
(субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
3.1.2. В банке-респонденте:
Д-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
К-т счета клиента, корреспондентского счета
(субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
4. При осуществлении банком - исполнителем
транзитного платежа.
4.1. В день наступления ДПП зачисление
средств по транзитному платежу отражается в банке-корреспонденте:
зачисление средств транзитного платежа:
Д-т 30109
"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т 30220
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по
платежам клиентов
или
К-т 30222
"Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к
хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
4.2. Отражение в бухгалтерском учете при
осуществлении транзитного платежа банком-корреспондентом
через подразделение расчетной сети Банка
России:
Д-т 30220
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по
платежам клиентов
или
Д-т 30222
"Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к
хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
через корреспондентский счет, открытый в
другом банке-корреспонденте, при получении выписки по счету в день наступления
новой ДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной организации
через счета межфилиальных расчетов:
Д-т 30220
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по
платежам клиентов
или
Д-т 30222
"Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к
хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
или
К-т 30301
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
5. Отражение операций при подкреплении
банком-респондентом своего счета.
5.1. В банке-респонденте.
Днем перечисления средств с
корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:
Д-т 30221
"Незавершенные расчеты банка"
К-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
При получении подтверждения (выписки) в
день наступления ДПП:
Д-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
К-т 30221
"Незавершенные расчеты банка"
5.2. В банке-корреспонденте.
В день зачисления средств на корреспондентский
счет (субсчет) в Банке России:
Д-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 30222
"Незавершенные расчеты банка"
В день наступления ДПП:
Д-т 30222
"Незавершенные расчеты банка"
К-т 30109
"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
6. Отражение операций при возврате
банком-корреспондентом средств с корреспондентского счета
"ЛОРО"
6.1. В банке-корреспонденте.
Днем перечисления средств с
корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:
Д-т 30109
"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
6.2. В банке-респонденте.
Днем списания со счета "ЛОРО" по
договоренности:
Д-т 30221
"Незавершенные расчеты банка"
К-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
Днем зачисления средств на
корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:
Д-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 30221
"Незавершенные расчеты банка"
6.3. Отражение операций по возврату средств
с корреспондентского счета "ЛОРО"
банком-корреспондентом при недостаточности средств на корреспондентском счете
(субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России.
Днем списания средств с корреспондентского
счета "ЛОРО" по договоренности с банком-респондентом:
В банке-корреспонденте:
Д-т 30109
"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т 47418
"Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по
корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности
средств"
и одновременно
Д-т 90903
"Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
К-т 99999
"Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
В банке-респонденте:
Д-т 47423
"Требования банка по прочим операциям"
К-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
6.4. При оплате банком-корреспондентом
платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903 "Расчетные документы клиентов, не
оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах
кредитной организации":
В банке-корреспонденте:
Д-т 47418
"Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому
счету кредитной организации из-за недостаточности средств"
К-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
и одновременно
Д-т 99999
"Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
К-т 90903
"Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
В банке-респонденте при зачислении средств
на корреспондентский счет (субсчет):
Д-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 47423
"Требования банка по прочим операциям"
7. Отражение операций по получению наличных
денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации:
В банке-респонденте:
Д-т 20202
"Касса кредитных организаций"
К-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
В банке-корреспонденте:
Д-т 30109
"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т 20202
"Касса кредитных организаций"
8. Отражение операций по счетам участников
расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях осуществляется
аналогично, вместо счетов NN 30102, 30109, 30110
используются счета NN 30104, 30214, 30213
соответственно.
Порядок
отражения операций по счетам межфилиальных
расчетов
9. Отражение в бухгалтерском учете
кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых
в один день.
9.1. В банке - отправителе платежа:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета
(субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
К-т 30301
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
или
Д-т 30301
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т счета по хозяйственно-финансовой
деятельности кредитной организации (филиала)
9.2. В банке - исполнителе платежа:
Д-т 30302
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т счета клиента, корреспондентского счета
(субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
или
Д-т счета по хозяйственно-финансовой
деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30302
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
10. Отражение в бухгалтерском учете
кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при
несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП.
10.1. В банке - отправителе платежа.
10.1.1. В день списания средств со счета
клиента:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета
(субсчета) кредитной организации (филиала)
К-т 30220
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" -
10.1.2. При получении подтверждения
(выписки) в день наступления ДПП:
Д-т 30220
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" -
К-т 30301
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
10.2. В банке - исполнителе платежа.
Операции отражаются по бухгалтерскому учету
в день наступления ДПП.
10.2.1. Операции по платежам в адрес
клиентов филиала банка:
Д-т 30302
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т счета клиента, корреспондентского счета
(субсчета) кредитной организации (филиала)
10.2.2. В случае закрытия счета или
невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно
указанного(ых) в документах реквизита(ов) клиента - получателя платежа:
Д-т 30302
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т 47416
"Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения".
10.2.3. Операции при совершении платежа
транзитом:
Д-т 30302
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т 30222
"Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к
финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)
или
К-т 30220
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" по платежам
клиентов
При получении подтверждения (выписки) в
день наступления новой ДПП операции отражаются:
Д-т 30220
"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" по платежам
клиентов
или
Д-т 30222
"Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к
финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)
При совершении платежа через:
подразделения расчетной сети Банка России:
К-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
корреспондентский счет в другом банке:
К-т 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
расчетную небанковскую кредитную
организацию:
К-т 30213
"Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных
организациях"
счета межфилиальных расчетов:
К-т 30301
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
11. Отражение операций по урегулированию
задолженности путем перечисления остатка пассивного счета по учету средств
межфилиальных расчетов или по переводу денежных средств через подразделения
расчетной сети Банка России в бухгалтерском учете в банке - отправителе платежа.
11.1. Отражение операций по перечислению
пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов и выдачи денежных
средств:
В банке - отправителе платежа:
Днем перечисления денежных средств с
корреспондентского счета (субсчета):
Д-т 30221
"Незавершенные расчеты банка"
К-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
11.2. По получении подтверждения (выписки)
о зачислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов
или перечисленных денежных средств на корреспондентский счет в Банке России от
банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП:
Д-т 30301
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при
перечислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов
или
Д-т 30306
"Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным
средствам"
К-т 30221
"Незавершенные расчеты банка"
11.3. Отражение операций по получению
остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов и денежных
средств в бухгалтерском учете в банке - исполнителе платежа.
В день зачисления средств на
корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:
при имеющейся технической возможности
получения подтверждения (выписки) банком - отправителем платежа этим же днем:
Д-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 30305
"Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным
средствам"
или
К-т 30302
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при
зачислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов
в случае отсутствия технической возможности
получения подтверждения (выписки):
Д-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 30222
"Незавершенные расчеты банка"
При получении подтверждения (выписки) в
день наступления ДПП:
Д-т 30222
"Незавершенные расчеты банка"
К-т 30305
"Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным
средствам"
или
К-т 30302
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" - при
перечислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов
11.4. Отражение операций по возврату
полученных денежных средств:
Днем перечисления средств с
корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:
Д-т 30221
"Незавершенные расчеты банка"
К-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
При получении подтверждения (выписки) о
получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа в день
наступления ДПП:
Д-т 30305
"Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным
средствам"
К-т 30221
"Незавершенные расчеты банка"
11.5. Отражение операций по получению
возвращенных денежных средств:
В день зачисления средств на
корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:
при имеющейся технической возможности
получения подтверждения (выписки) банком - отправителем платежа этим же днем:
Д-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 30306
"Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным
средствам"
в случае отсутствия технической возможности
получения подтверждения (выписки):
Д-т 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т 30222
"Незавершенные расчеты банка"
В день наступления ДПП:
Д-т 30222
"Незавершенные расчеты банка"
К-т 30306
"Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным
средствам"
11.6. Отражение операций по переводу,
возврату денежных средств через корреспондентский счет
"ЛОРО" или счет участника расчетов в расчетной
небанковской кредитной организации осуществляется аналогично порядку отражения
операций при осуществлении расчетов через подразделения расчетной сети Банка
России, где вместо балансового счета N 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" используются
соответствующие счета.
12. Отражение операций по перераспределению
денежных средств через счета по учету средств межфилиальных расчетов
подразделениями одной кредитной организации осуществляется по договоренности в
один день.
12.1. По передаче денежных средств:
В банке - отправителе платежа, передающем
денежные средства:
Д-т 30306
"Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежным
средствам"
К-т 30301
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
В банке - исполнителе платежа, получающем
денежные средства:
Д-т 30302
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т 30305
"Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным
средствам"
12.2. По возврату денежных средств:
В банке - отправителе платежа, возвращающем
денежные средства:
Д-т 30305
"Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежным
средствам"
К-т 30301
"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
переданным денежным средствам"
8. Список использованной литературы.
1.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации. № 61 от 18.06.1997г.
2.
Положение Банка России от 12 апреля 2001 г. N 2-П "О безналичных
расчетах в Российской Федерации"
3.
Положение Сберегательного банка Российской Федерации «О проведении
межфилиальных расчетах в Сберегательном банке Российской Федерации» № 355-р от
10.12.1999г.
4.
Федеральный закон “О банках и банковской деятельности”. N 395-1 от
2 декабря 1990 г.
5.
Федеральный закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)”. N 151-ФЗ от 31 июля 1998 г.
6.
Гражданский кодекс. Часть1 - N 51-ФЗ от 30 ноября 1994 года. Часть2 - N
14-ФЗ от 26 января 1996 года.
|