Реферат: Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Реферат: Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ  ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И ПРАВА

КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И АУДИТА»

курсовая работа

по экономическому анализу на тему:

«анализ состояния дебиторской и кредиторской

задолженностей»

Выполнил:                                                                                     ст. гр. ЭА-4-85

                                                                                                         Ефимова Т.А.

Проверила:                                                                                   Радченко Ю.В.

г. Ростов-на-Дону

2002 г.

Содержание:

1.    Введение;

2.    Организационно- экономическая характеристика предприятия;

3.    Понятие дебиторской и кредиторской задолженности;

4.    Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей;

5.    Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей;

6.    Сравнительный анализ дебиторской и  кредиторской задолженности;

7.    Вывод.

1. Введение.

СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

Анализ (без привязки его к хозяйственной деятельности и выделения в самостоятельную науку) существует с незапамятных времен, являясь весьма емким понятием, лежащим в основе всей практической и научной деятельности человека. Анализ представляет собой процедуру мысленного, а также часто и реального расчленения объекта или явления на части; процедурой, обратной анализу, является синтез, с которым анализ часто сочетается в практической или познавательной деятельности. В зависимости от характера исследуемого объекта, сложности его структуры, уровня абстракции используемых познавательных процедур и способов их реализации анализ выступает в различных формах, являясь часто синонимом исследования как в естественных, так и общественных науках (химический анализ, математический анализ, финансовый анализ и т. п.).                           

Экономический анализ представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка. Существуют различные подходы в структуризации этой науки. В условиях централизованно планируемой экономики было принято подразделять его на политэкономический и конкретно-экономический анализ (анализ хозяйственной деятельности): последний, в свою очередь, подразделялся на методологию экономического анализа функционирования субъектов хозяйствования (экономика в целом, регион, отрасль, предприятие) и теорию анализа хозяйственной деятельности. Стержневым элементом данного подхода являлась идея планового ведения хозяйства.

Результативность управления предприятием в значительной степени определяется уровнем ею организации и качеством информационною обеспечения. В системе информационною обеспечения особое значение имеют бухгалтерские данные, а отчетность становится основным средством коммуникации, обеспечивающим достоверное представление информации о финансовом состоянии предприятия. Причин тому несколько, основная из них состоит в изменении форм собственности. Этот процесс, наиболее динамично развивающийся в сфере обращения, вполне естественно привел к разрушению многих вертикальных связей и последовавшей за ним информационной обособленности предприятий.       Чтобы обеспечить выживаемость  предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и ею существующих и потенциальных контрагентов. Для этого необходимо:

 а) владеть методикой оценки финансового состояния предприятия;

б) иметь соответствующее информационное обеспечение;

  в) иметь квалифицированный персонал, способный реализовать данную методику на практике.

Основу информационного обеспечения анализа финансового

состояния должна составить бухгалтерская отчетность. Безусловно, в анализе может использоваться дополнительная информация главным образом оперативного характера.

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним аналитиком, поскольку в основном базируется на общедоступной информации. Тем не менее принято выделять два вида финансового анализа:

внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа. Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия и потому не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более формализован. В процессе финансового анализа применяются различные приемы, методы и модели.

Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера. имеющий целью:

·     оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия:

·     оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения;

·     выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;                    

·     спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.

В основе финансового анализа, равно как и финансового менеджмента в целом, лежит анализ финансовой отчетности. Для России этот фрагмент финансового анализа имеет приоритетное значение в силу ряда обстоятельств, в частности, недостаточная развитость финансового рынка снижает значимость анализа рисков и т. п.

2. Организационно - экономическая

характеристика предприятия

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.

1.1. Ростовский филиал « Донэкспресс» - обособленное подразделение Дирекции по обслуживанию пассажиров СевероКавказской железной дороги МПС России создан в соответствии с указанием МПС от 21.04.99 года № Л-579у и на основании приказа начальника Северо-Кавказской железной дороги от 23.11.99 года № 219/Н.

Официальное полное наименование филиала - Ростовский филиал «Донэкспресс» государственное унитарное предприятие Дирекции  по  обслуживанию  пассажиров Северо-Кавказской железной дороги МПС России «Севкавэкспресс», далее Филиал.

Сокращенное   наименование   -   Ростовский   филиал «Донэкспресс» ГУП , телеграфное- ДОП-1.

1.2. Ростовский филиал «Донэкспресс» является обособленным подразделением « Дирекции по обслуживанию пассажиров» СевероКавказской железной дороги МПС России (далее Дирекция), которая по отношению к нему является вышестоящим органом управления. Филиал не является юридическим лицом, имеет отдельный баланс, текущий счет в банке, печать с полным наименованием, штампы и бланки.

1.3. Филиал  в  своей  деятельности     руководствуется законодательством РФ, приказами, указаниями, нормативными и правовыми актами МПС, Северо-Кавказской железной дороги и Дирекции, а также настоящим Положением.

1.4. Филиал выступает в гражданском обороте от имени, по поручению и под ответственность Дирекции на основании доверенности начальника Дирекции.

1.5. Филиал Дирекции имеет в своем составе структурные подразделения, перечисленные в Приложении.

1.6. Место нахождение Ростовского филиала «Донэкспресс» :

344001 г. Ростов-на-Дону, Привокзальная площадь /2, корпус 2.

2. ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

2.1. Целью деятельности Ростовского филиала Дирекции является более качественное и полное удовлетворение потребностей региона на перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа и почты во внутреннем  и  международном  сообщениях,     обеспечение согласованной и эффективной работы пассажирских станций и вокзалов.

2.2. Для достижения указанных целей Филиал Дирекции осуществляет следующие виды деятельности:

• организация перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа и почты во внутреннем ( дальнем и местном) и международном сообщениях;

• организация туристского обслуживания, в том числе туристская и экскурсионная деятельность.

• организация работы подразделений входящих в состав Филиала;

• техническое содержание, ремонт и модернизацию (реконструкцию) зданий, сооружений и других основных фондов;

• производство ремонтно-строительных, строительно-монтажных и проектно-сметных работ по объектам Филиала;

• ведет работы по внедрению достижений научно-технического прогресса в области железнодорожных пассажирских перевозок;

• коммерческая деятельность, в установленном порядке, по разработке и реализации услуг пассажирам на вокзалах, рациональному использованию вокзального имущества и других объектов пассажирского хозяйства;

• оптовая и розничная торговля товарами народного потребления и продукцией производственно-технического назначения;

• другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.

3. ИМУЩЕСТВО И ФИНАНСОВЫЕ СРЕДСТВА.

3.1. Имущество Ростовского филиала относится к федеральной собственности и   образуется из средств, наделяемых ему Дирекцией, а также материальных средств,  приобретенных в ходе хозяйственной деятельности и учитывается на отдельном балансе.

Имущество, наделяемое Филиалу, может быть использовано исключительно в целях, определяемых настоящим Положением.

3.2. Филиал не вправе продавать, списывать, сдавать в аренду недвижимое имущество и подвижной состав, передавать в залог или иным способом распоряжаться этим имуществом без согласования с Дирекцией.

3.3. Источниками средств и доходов Филиала являются:

• имущество, находящееся на его балансе, которое состоит из основных и оборотных средств;

• денежные и иные средства, полученные от реализации продукции ( работ, услуг) и от других видов деятельности;

• арендная плата и средства от реализации исключенного из инвентаря имущества;

• денежные и материальные вложения Дирекции;

• безвозмездные ( благотворительные ) взносы;

• другие источники, не     запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.

3.4. Порядок финансирования   Филиала, распределения и использования прибыли определяется Дирекцией, при этом:

3.4.1.    Финансово-хозяйственная        деятельность филиала планируется и учитывается в составе Дирекции в целом. Дирекция предоставляет Филиалу самостоятельность в процессе выполнения закрепленных за ним функций.

3.4.2.      Итоги деятельности Филиала отражаются в ежемесячных,   ежеквартальных   и   годовых   отчетах   о производственно-финансовой деятельности Филиала и Дирекции.

4. ПРАВОВОЙ СТАТУС ФИЛИАЛА (ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ, ОТВЕТСТВЕННОСТЬ).

4.1. Ростовский  филиал,  не  являясь  юридическим  лицом, осуществляет свою    производственную и    финансовую деятельность в объеме утвержденных Дирекцией экономических показателей; самостоятельно разрабатывает и применяет наиболее целесообразные формы внутрихозяйственного расчета.

4.2. Филиал для решения поставленных задач имеет право по доверенности Дирекции:

4.2.1.Осуществлять, в сфере хозяйственной деятельности, договорные производственные взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и частными лицами, а также с государственными налоговыми и правоохранительными органами по месту их дислокации.

4.2.2.3аключать договоры с производителями и заказчиками на услуги, продукцию и товары по основной и другой деятельности ( в том числе: торгово-закупочной), своевременно взыскивать денежные средства с     субъектов договоров по их обязательствам.   Получать   от   клиентов   документы, подтверждающие их платежеспособность.

4.2.3.Распоряжаться средствами в пределах сметы расходов, получать в аренду, взаймы или безвозмездно оборудование, инвентарь, материалы или иное имущество, а также в установленном порядке списывать его, если оно изношено, морально устарело.

4.2.4.По согласованию с Дирекцией реализовать продукцию и отходы производства, выполнять работы, оказывать услуги по ценам, установленным в порядке, определяемом действующим законодательством, а в случаях их отсутствия- по согласованию сторон, но не ниже цен и тарифов, установленных Дирекцией.

4.2.5.Приобретать  необходимые  материалы,  технику,  сырье, топливно-энергетические ресурсы по ценам и тарифам, установленным    в    соответствии    с    действующим законодательством или по договорным ценам, согласованными с Дирекцией.

4.2.6.0спаривать действия граждан, юридических лиц, органов государственного   управления,   ущемляющих   интересы Дирекции,    осуществлять    другие    правомочия,    не противоречащие действующему законодательству и настоящему Положению.

4.3. В пределах установленного Дирекцией плана доходов и расходов     планировать     производственно-финансовую деятельность Филиала.

4.4. Филиал обязан:

4.4.1.Обеспечивать целевое использование    наделенного ему имущества.

4.4.2.Развивать производственную и материально-техническую базу.

4.4.3.Обеспечивать надлежащее качество работ и услуг по всем видам хозяйственной деятельности, безопасность движения поездов, выполнение  правил  технической   эксплуатации  (ПТЭ), стандартов, технических условий и инструкций МПС РФ.

4.4.4.   Представлять   Дирекции   отчеты   о   результатах производственно-хозяйственной деятельности по форме и в сроки, установленные Дирекцией и органами государственной статистической отчетности.

4.4.5.Вести   подготовку   ,   повышение   квалификации   и укомплектование кадров, совершенствовать формы и системы оплаты труда.

4.4.6.Возмещать   ущерб,       причиненный   нерациональным использованием основных фондов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил безопасного производства работ, санитарно-гигиенических норм и требований по   защите здоровья работников.

4.5. Филиал несет ответственность за:

4.5.1.Невыполнение плановых заданий Дирекции и обязательств, предусмотренных договорами (контрактами) с другими предприятиями, организациями и частными лицами. Нарушение кредитных, расчетных и налоговых обязательств, прав собственности других субъектов;

4.5.2. Достоверность и сохранность документов ( управленческих,

финансово-хозяйственных, по личному составу и др.);

4.5.3.0беспечение правил безопасности движения поездов и перевозки пассажиров, санитарно-гигиенических норм и требований по защите здоровья работников, населения, прав пассажиров и потребителей товаров и услуг;

4.5.4-Нарушение режима природо- и замлепользования;

5. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛОМ.

5.1. Руководство   Филиалом   осуществляется   начальником, назначаемым на должность и освобождаемым от должности начальником   Северо-Кавказской   железной   дороги   по представлению начальника Дирекции и согласованию с пассажирской службой.

5.2. Начальник Филиала действует на принципах единоначалия по вопросам, отнесенным контрактом к его компетенции.

5.3. Начальник Филиала имеет право:

• издавать приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всем работникам Филиала, в пределах его компетенции;

• осуществлять прием и увольнение работников, представлять на утверждение Дирекции предложения по изменению штатного расписания, условий оплаты труда и премирования работников Филиала;

Страницы: 1, 2