|
№
п/п
|
Содержание операции |
Сумма операции |
Корреспондирующие счета |
| Д-т |
К-т |
| 1. |
По приходному кассовому ордеру № 1 от
11.01.200_г. на возврат подотчетной суммы Григорьевой Н.С. (см. сальдо счета
71) |
375 |
50 |
71 |
| 2. |
По расходному кассовому ордеру № 1 от
11.01.200_г. выдана депонированная заработная плата Смирнову П.С. |
3775 |
76-4 |
50 |
| 3. |
По приходному кассовому ордеру № 2 от
11.01.200_г. получено в погашение задолженности покупателя – ООО «Салют»
через Комову Г.Б. |
23113 |
50 |
62 |
| 4. |
По приходному кассовому ордеру № 3 от
11.01.200_г. получено от Иванова Л.М. в возмещение материального ущерба |
669 |
50 |
73-2 |
| 5. |
По расходному кассовому ордеру № 2 от
11.01.200_г. выдано на командировку руководителю предприятия Петрову А.А. |
21345 |
71 |
50 |
| 6. |
По объявлению на взнос наличными № 119 от
11.01.200_г. сверхлимитные суммы сданы на расчетный счет. Лимит кассы
установлен в размере 8000 руб. |
|
|
|
| 7. |
На основании авансового отчета № 5 от
25.01.200_г. на затраты текущего периода списаны расходы на командировку
руководителя предприятия.
К отчету прилагаются:
|
|
|
|
| ж/д билет Екатеринбург – Москва |
2000 |
26 |
71 |
| квитанция за пользование постельными
принадлежностями |
50 |
26 |
71 |
| багажная квитанция |
20 |
26 |
71 |
| счет гостиницы, в том числе НДС 18% (согласно
счету-фактуре) |
18075
15318
2757
|
26
19
|
71
71
|
| Суточные за 12 дней по действующим нормам |
1200 |
26 |
71 |
| 8. |
Отпущено в производство топливо, другие
материалы для изготовления: |
|
|
|
| Холодильников |
54700 |
20-1 |
10 |
| Морозильных камер |
23700 |
20-2 |
10 |
| Кондиционеров |
14380 |
20-3 |
10 |
| На нужды цеха |
13800 |
25 |
10 |
| На нужды заводоуправления |
8690 |
26 |
10 |
| 9. |
Начислена заработная плата |
|
|
|
| Работникам за изготовление холодильников |
24300 |
20-1 |
70 |
| Работникам за изготовление морозильных камер |
24200 |
20-2 |
70 |
| Работникам за изготовление кондиционеров |
24500 |
20-3 |
70 |
| Аппарату управления цехом |
26000 |
25 |
70 |
| Аппарату заводоуправления |
23100 |
26 |
70 |
| 10. |
Произведены отчисления на социальное
страхование и обеспечение от оплаты труда 26% ЕСН, отчисления на страхование
от несчастных случаев на производстве 0,3% |
6391
6365
6444
6838
6075
|
20-1
20-2
20-3
25
26
|
69
69
69
69
69
|
| 11. |
Начислена амортизация основных средств за 1
квартал 200_г.: |
|
|
|
|
Здание, первоначальной стоимостью 1.000.000
руб., амортизация на начало периода – 30.000 руб.,
сроком службы (лет)
|
77
6300
|
25 |
02 |
|
Производственное оборудование цеха,
первоначальной стоимостью 100.000 руб., амортизация на начало периода –
33.000 руб.,
сроком службы (лет)
|
10
3350
|
25 |
02 |
|
Компьютер, первоначальной стоимостью 27.200
руб., амортизация на начало периода – 10.600 руб.,
сроком службы (лет)
|
5
1660
|
26 |
02 |
| 12. |
Начислена амортизация нематериальных активов
заводоуправления за
1 квартал 200_г.:
|
|
|
|
| Программное обеспечение, разработанное
организацией, первоначальной стоимостью 458.500руб., амортизация на начало
периода –278.820руб., сроком службы (лет) |
16
14185
|
26 |
05 |
| 13. |
Акцептован счет телефонной станции по оплате
услуг связи, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) |
|
|
|
| Цеха |
3867
696
|
25
19
|
60
60
|
| Заводоуправления |
3930
707
|
26
19
|
60
60
|
| 14. |
Образован резерв на оплату отпуска |
|
|
|
| Работников производства холодильников |
24536 |
20-1 |
96 |
| Работников производства морозильных камер |
12323 |
20-2 |
96 |
| Работников производства кондиционеров |
53422 |
20-3 |
96 |
| Аппарата управления цехом |
43526 |
25 |
96 |
| Аппарата заводоуправления |
35263 |
26 |
96 |
| 15. |
Подлежат списанию на затраты текущего периода
ранее произведенные расходы |
|
|
|
| Оплата подписки на газеты и журналы за 1-й
квартал |
4563 |
26 |
97 |
| Оплата коммунальных услуг цеха |
3456 |
25 |
97 |
| 16. |
За счет общепроизводственных расходов образован
резерв на ремонт основных средств цеха |
4256 |
25 |
96 |
| 17. |
Акцептован счет ЗАО «Энергия» за использованную
в 1-м квартале электроэнергию, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) |
24563
3747
|
25
19
|
60
60
|
| 18. |
Произвести распределение общепроизводственных
расходов пропорционально зарплате основных производственных рабочих для
отнесения их на |
132209 |
|
|
| Себестоимость холодильников |
44009 |
20-1 |
25 |
| Себестоимость морозильных камер |
43828 |
20-2 |
25 |
| Себестоимость кондиционеров |
44372 |
20-3 |
25 |
| 19. |
Произвести списание общехозяйственных расходов |
38632 |
90-1 |
26 |
|
38473
38949
|
90-2
90-3
|
26
26
|
| 20. |
Оприходованы на склад готовые изделия по
себестоимости в количестве (штук) |
107484 |
|
|
| Холодильников |
43
189715
|
43 |
20-1 |
| Морозильных камер |
35
146048
|
43 |
20-2 |
| Кондиционеров |
27
179191
|
43 |
20-3 |
|
Незавершенное производство на начало 1-го
квартала составило
Холодильников – 120.000 руб.
Морозильных камер – 98.700 руб.
Кондиционеров – 29.860 руб.
|
|
Незавершенное производство на конец 1-го
квартала составило
Холодильников – 34.060 руб.
Морозильных камер – 29.800 руб.
Кондиционеров – 45.000 руб.
Определить себестоимость единицы каждого вида
продукции
|
| 21. |
Акцептован счет ООО «Премьера» за рекламу
продукции фирмы, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре), затраты
отнесены к расходам на продажу |
3005
541
|
44
19
|
60
60
|
| 22. |
С расчетного счета произведена оплата ООО
«Премьера» за рекламу продукции фирмы |
3546 |
60 |
51 |
| 23. |
Отгружена
покупателю партия готовой продукции (момент отгрузки считать моментом
реализации продукции)
Стоимость реализованной продукции отражена в
продажных ценах, с учетом рентабельности 36% и НДС18%
|
677511 |
62 |
90-1 |
| Холодильников (штук) |
24
249456
|
|
|
| Морозильных камер (штук) |
22
219714
|
|
|
| Кондиционеров (штук) |
21
208341
|
|
|
| 24. |
Реализованная продукция списана со склада по
себестоимости |
422176 |
|
|
| Холодильники |
155448 |
90-2 |
43 |
| Морозильные камеры |
136906 |
90-2 |
43 |
| Кондиционеры |
129822 |
90-2 |
43 |
| 25. |
С суммы реализованной продукции начислен НДС к
уплате в бюджет (продажная стоимость х 18 / 118) |
103349 |
90-3 |
68 |
| 26. |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к
реализованной продукции |
45645 |
90-7 |
44 |
| 27. |
На расчетный счет получена задолженность
покупателей за отгруженную продукцию |
677511 |
51 |
62 |
| 28. |
Списан со счета «Продажи» результат от
реализации продукции (прибыль или убыток) |
106341 |
90 |
99 |
| 29. |
За счет прочих расходов начислен к уплате штраф
за недопоставку кондиционеров |
5875 |
91-2 |
76-2 |
| 30. |
Перечислена с расчетного счета задолженность в
виде штрафных санкций за недопоставку кондиционеров |
5875 |
76 |
51 |
| 31. |
В качестве прочих доходов отражены излишки
материалов, выявленные при инвентаризации |
55432 |
10 |
91 |
| 32. |
В качестве прочих расходов начислены местные
налоги |
1220 |
91-2 |
68 |
| 33. |
По акту ликвидации основных средств предприятия
№ 1 от 22.03.200_г. списан компьютер, выбывший в результате аварии.
Первоначальная стоимость компьютера - 27.200руб.
|
|
|
|
| амортизация |
12260 |
02 |
01 |
| Остаточная стоимость |
14940 |
91 |
01 |
| На склад оприходованы запчасти, оставшиеся от
ликвидации |
442 |
10 |
91 |
| 34. |
От ЗАО «Клен» поступила офисная мебель. В
счете-фактуре указано: |
|
|
|
| Стоимость мебели, в том числе НДС 18% (согласно
счету-фактуре) |
98733
83673
15060
|
08-1
19
|
60
60
|
| Стоимость услуг по доставке и сборке мебели, в
том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) |
1678
1422
256
|
08-4
19
|
60
60
|
| По акту приемки-передачи основных средств № 2
от 23.03.200_г. офисная мебель введена в эксплуатацию |
85095 |
01 |
08-4 |
| 35. |
С расчетного счета оплачен счет поставщика за
офисную мебель |
100411 |
60 |
51 |
| 36. |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по
полученным товарам, работам, услугам |
400217 |
68 |
19 |
| 39. |
Списан со счета «Прочие доходы и расходы» результат
от прочих операций (прибыль или убыток) |
33239 |
99 |
91 |
| 40. |
Начислен условный расход (условный доход) по
налогу на прибыль предприятия. Сумму определить по ставке 24% |
17058 |
68 |
99 |
| 41. |
Отражена в учете сумма отложенных налоговых
активов |
2600 |
09 |
68 |
| 42.. |
Отражена в учете сумма отложенных налоговых
обязательств |
3700 |
68 |
77 |
| 43. |
Отражена в учете сумма постоянных налоговых
активов |
300 |
68 |
99 |
| 44. |
Отражена в учете сумма постоянных налоговых
обязательств |
500 |
99 |
68 |
| 45. |
Перечислен текущий налог на прибыль |
18730 |
68 |
51 |
1.
Конституция
РФ. Изд.: Литера, 2002г. 48с.
2.
Трудовой
кодекс РФ. С изменениями и дополнениями от 30 июня 2006г. Введены в действие с
6 октября 2006г. – М.: Мартин, 2006г. – 208с.
3.
Налоговой
навигатор. Екатеринбург. № 06/170, март 2008г. – 60с.
4.
Каморджанова
Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. 4-е изд., доп.- СПб.:
Питер, 2009 – 288с.
5.
Каморджанова
Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 6-е изд. – СПб.: Питер, 2008 – 320с.
6.
Смирнова
Е.П. Новые правила регулирования рабочего времени и времени отдыха. – Москва:
ГроссМедиа, 2007 – 128с.
7.
Бакина
С.И. Средняя заработная плата. Считаем правильно – М.: ООО ИИА «Налог Инфо»,
ООО «Статус-Кво97», 2006 – 112с.
8.
Белоусова
С.В. Острые вопросы оплаты труда. – М.: Вершина, 2006 -184с.
9.
План
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и
инструкции по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от
31 октября 2000г.№ 94н. (в редакции приказа Минфина России от 18.09.2006г. №
115н) – М.: Эксмо, 2009 -128с.
10.
Федеральный
Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ
11.
Министерство
Труда и Социального развития РФ. Письмо от 25 апреля 2002г. № 966-10
12.
Астахов
В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Изд.: Феникс, 2007 -891с.
13.
Левин
Ю.С. Бухгалтерский финансовый учет. Изд.: Питер, 2009 – 384с.
14.
Пасько
А.И. Бухгалтерский финансовый учет. Изд.: Финансы и статистика, 2009-368с.
