Курсовая работа: Анализ дебиторской задолженности
Таблица
6 - Анализ ликвидности баланса ООО «Лесопромышленный комплекс»
АКТИВ |
2007г |
2008г |
2008г |
ПАССИВ |
2007г |
2008г |
2009г |
Платежный излишек или недостаток(+,-) |
2007г |
2008г |
2009г |
Наиболее ликвидные активы |
8904 |
140238 |
5772 |
Наиболее срочные обязательства |
15556 |
94159 |
70425 |
-6652 |
46079 |
-64653 |
Быстрореализуемые |
137889 |
137889 |
452590 |
Краткосрочные пассивы |
263132 |
175105 |
400672 |
-125243 |
-37216 |
51918 |
Медленно реализуемые |
171656 |
144035 |
246143 |
Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
125369 |
171656 |
144035 |
120774 |
Труднореализуемые |
131576 |
223183 |
253406 |
Постоянные пассивы |
171337 |
377126 |
361445 |
-39761 |
-153943 |
-108039 |
Для
определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и
пассиву:
2006
год 2007 год 2008 год
А1<П1
А1>П1 А1<П1
А2<П2
А2<П2 А2>П2
А3>П3
А3>П3 А3>П3
А4<П4
А4<П4 А4<П4
Вывод:
Анализ ликвидности баланса показывает, что наиболее ликвидных активов
недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств в 2007 и 2009 годах,
причем к 2009 году наблюдается значительное увеличение убытка вследствие увеличения
кредиторской задолженности. Количество быстрореализуемых активов покрывают
краткосрочные пассивы лишь к третьему году, следовательно, баланс текущей
ликвидности не имеет. Третье неравенство систем соответствует оптимальному
значению абсолютной ликвидности баланса, то есть медленно реализуемые активы по
всем годам покрывают величину долгосрочных пассивов и не имеют недостатка, это
говорит о наличии перспективы баланса, которая представляет собой прогноз
будущих поступлений и платежей. Четвертое неравенство системы так же
соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса и носит
сбалансированный характер и одновременно является минимальным условием
финансовой устойчивости предприятия, т.к. показывает наличие у предприятия
собственных оборотных средств.
Платежеспособность
– это способность предприятия своевременно и полностью погашать свои
краткосрочные финансовые обязательства.
Таблица
7 - Анализ платежеспособности ООО «Лесопромышленный комплекс»
Показатели |
Оптимальное значение |
2007г |
2008г |
2009г |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
>=0,2 |
0,03 |
0,52 |
0,01 |
Коэффициент критической (промежуточной)
ликвидности |
>=0,8 |
0,53 |
1,05 |
0,97 |
Коэффициент текущей ликвидности
(покрытия) |
>=2 |
1,14 |
2,0 |
1,50 |
Общий показатель платежеспособности |
>=1 |
0,88 |
1,39 |
0,99 |
Коэффициент маневренности |
>=0,5 |
0,23 |
0,5 |
0,65 |
Анализ платежеспособности
показал, что в 2007 г предприятие не являлось платежеспособным, т.к.
рассчитанные показатели в основном не соответствуют оптимальным значениям. Так,
например, коэффициент текущей ликвидности (покрытия) примерно в 2 раза ниже
оптимального значения, этот коэффициент показывает платежные возможности
предприятия. Невыполнение установленного норматива создает угрозу финансовой
нестабильности организации ввиду различной степени ликвидности активов и
невозможности их срочной реализации. Отклонение коэффициента абсолютной
ликвидности от оптимального значения говорит о том, что предприятие в 2007 г
могут покрыть только 3% краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных
средств, вместо 20%, в 2009г –только 1%. В 2008г предприятие является
платежеспособным, т.к. все рассчитанные коэффициенты соответствуют оптимальным
значениям.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|