Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"
Основную часть поступлений составили средства от реализации
производства 99%. В этом периоде доля получения прибыли от покупателей составили
87% или 83607, и в этом же периоде получили от покупателей за продажи прошлого
периода 15600 тыс.руб., таким образом, выручка от реализации продукции
составила 99207 тыс.руб..
Большая часть поступлений направлено на приобретение
материалов и комплектующих и составили 60824 тыс.руб. и в т.ч. 6000 понадобилось
для погашения задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала.
Прочие выплаты и перечисления составили накладные,
представительские затраты и расходы на рекламу.
Остаток денежных средств на конец периода составил 1493
тыс.руб., т.е. поступления за вычетом средств на нужды предприятия с учетом
остатков.
Для обеспечения благополучного состояния предприятия,
величина остатка денежных средств должна быть не менее 2 млн.руб., если меньше,
необходимо прибегнуть к краткосрочному кредитованию, при ежемесячной выплате
процентов по ставке 18% и повторно составить финансовые отчеты. Необходимо
взять кредит на такую сумму, чтобы на конец периода было не менее 2 млн.руб., с
учетом выплаты процентов, следовательно, кредит на сумму 600 тыс.руб. с ежемесячной
выплатой кредитов 9 тыс.руб. (600*0,18/12).
Необходимо повторно составить Бюджет прибылей и убытков.
Таблица 19 - Бюджет прибылей и
убытков
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности |
|
Выручка от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
96100 |
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг |
86587 |
Валовая прибыль |
9513 |
Коммерческие расходы |
1500 |
Управленческие расходы |
3850 |
Прибыль (убыток) от продаж |
4163 |
Прочие доходы и расходы |
|
Проценты к получению |
|
Проценты к уплате |
27 |
Доходы от участия в других
организациях |
|
Прочие доходы |
|
Прочие расходы |
267 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
3396 |
Отложенные налоговые активы |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
Текущий налог на прибыль |
774 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода |
3095 |
Вследствие краткосрочного кредитования изменилась прибыль до
налогообложения, составила 3896, тем самым уменьшился налог на прибыль на 5
тыс.руб. и составил 774 тыс.руб., также уменьшилась чистая прибыль до 3095
тыс.руб.
Перерасчет Бюджета движения денежных средств представлен в
Таблице 19.
Таблица 20 - Бюджет движения
денежных средств
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
5. Остаток денежных средств на начало
периода |
1900 |
6. Поступило денежных средств - всего |
|
в том числе: |
|
- выручка от реализации товаров,
продукции, работ, услуг |
99207 |
- выручка от реализации основных
средств и иного имущества |
|
- авансы, полученные от покупателей
(заказчиков) |
|
- бюджетные ассигнования и иное
целевое финансирование |
|
- безвозмездно |
|
- кредиты и займы |
600 |
- дивиденды, проценты по финансовым
вложениям |
|
- прочие поступления |
|
7. Направлено денежных средств - всего |
|
в том числе |
|
- на оплату приобретенных товаров,
оплату работ, услуг |
60824 |
- на оплату труда (с ЕСН) |
20600 |
- на выдачу подотчетных сумм |
220 |
- на выдачу авансов |
|
- на оплату долевого участия в
строительстве |
3600 |
- на оплату машин, оборудования,
транспортных средств |
4700 |
- на финансовые вложения |
|
- на выплату дивидендов, процентов |
|
- на расчеты с бюджетом |
4200 |
- на оплату процентов по полученным
кредитам, займам |
18 |
- прочие выплаты, перечисления |
5470 |
8. Остаток денежных средств на конец
периода |
2075 |
Остаток на конец периода увеличился до 2075 тыс.руб.. Что и
требовалось для благополучного состояния предприятия.
В соответствии с разработанными бюджетами общий фонд оплаты
труда, включая отчисления во внебюджетные фонды, можно определить на основе
следующей таблицы (Таблица 19).
Таблица 21 - Сводная таблица
затрат на оплату труда с ЕСН
Статья бюджетов |
Сумма, тыс. руб. |
ФОТ с ЕСН: |
|
- производственных рабочих |
18750 |
- отдела продаж |
250 |
- отдела снабжения |
350 |
- финансового отдела |
300 |
- бюджетного управления |
300 |
- административного отдела |
300 |
- правления |
750 |
- отдела капитального строительства |
350 |
- отдела конструкторских работ |
250 |
Всего |
21600 |
Оплачено за декабрь прошлого года |
6200 |
Оплачено за 2 месяца отчетного
периода |
14400 |
Итого оплачено |
20600 |
Задолженность на конец квартала |
7200 |
Большую часть всего ФОТ, точнее 87% составляет ФОТ
производственных рабочих, рассчитанная как произведение затрат на оплату труда на
производство 1 изделия и плана производства.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|