Реферат: Учет и отчетность в КБ
Реферат: Учет и отчетность в КБ
Сибирский
институт финансов
и банковского
дела
Кафедра:
Финансы и кредит
Контрольная
работа
по
дисциплине:
Учет и отчетность
в КБ
Выполнил:
студент группы
СЗ-96
Муравьев
Дмитрий Анатольевич
Проверил:
Т. К. Лифанова
Новосибирск
1998 г.
Задание
1
В коммерческом
банке «АПБ»
01.08.98 проведены
операции по
расчетным
счетам АО «Мода»
и кооператива
«Ореол»:
Наименование
операции
|
Сумма,
руб. |
Проводки |
А)
на расчетном
счете
№ 40702
АО «Мода» остаток
средств на01.08.98
|
4740
|
|
1.
Зачислена
выручка в кассу |
130 |
Дт
20202 Кт 40702 |
2.
Выдано наличными
на командировку |
355
|
Дт
40702 Кт 20202
|
3.
Списано с
расчетного
счета по платежному
поручению
иногороднему
получателю |
410
|
Дт
40702 Кт р/с получателя
|
4. По
заявлению АО
«Мода» выдана
ссуда (краткосрочная)
и зачислена
на р/с |
3000
|
Дт
45203 Кт 40702
|
5.Принято
срочное
обязательство
по ссуде
|
|
|
|
|
|
Б)
На р/с № 40703 кооператива
«Ореол» остаток
средств на
01.08.98 |
1300
|
|
Списано
по
платежному
поручению
иногороднему
получателю
|
320
|
Дт
40703 Кт р/с получателя
|
2.
Зачислено на
р/с по поручению
АО «Мода» за
услуги |
330
|
Дт
40702 Кт 40703
|
3.
Зачислена
выручка в кассу |
1300 |
Дт
20202 Кт 40703 |
4.
Выдана денежная
чековая книжка
по заявлению |
|
Дт
99999 Кт 91207
|
Задание
1.2
Выписка
АО
«Мода»
Счет: 40702810600000000351
Дата: 01.08.98 30.07.98
Входящий
остаток: (пассив) 4740.00
Счет
абонента |
Вид
докум. |
№
докум.
|
Дебет |
Кредит
|
20202810700000000002 |
МОВ |
21 |
|
130.00 |
40703810300000000003 |
ППВ |
2 |
330.00 |
|
20202810700000000002 |
МОВ |
35 |
355.00
|
|
40702810800008000002 |
ППД |
4 |
410.00 |
|
45203810300000000351 |
МОВ |
54 |
|
3000.00 |
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
1095.00
|
3130.00 |
Исходящий
остаток: |
(пассив) |
6775.00
|
|
Выписка
Кооператив
«Ореол»
Счет: 40703810700000000003
Дата: 01.08.98 31.07.98
Входящий
остаток: (пассив) 4740.00
Счет
абонента |
Вид
докум. |
№
докум.
|
Дебет |
Кредит
|
40702810300000000033 |
ППД |
3 |
320.00 |
|
40702810600000000351 |
ППВ |
34 |
|
330.00 |
20202810000000000021 |
МОВ |
54 |
|
1300.00 |
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
320.00 |
1630.00 |
Исходящий
остаток: |
(пассив) |
|
2610.00 |
Задание
1.3
Задание
2
АООТ
«Альфа» по
кредитному
договору №15
получило кредит
в КБ на сумму
140 тыс. руб. под
50 процентов
годовых на 20
дней.
01.02.98
Дт
45203 Кт 40702 140000.00
Формируется
резерв под
возможные
потери по ссудам:
Дт 70209 Кт
45209 140000.00*20%=28000.00
В обеспечение
кредита вносится
имущество,
оформляется
договор залога:
Дт 91307 Кт
99999 100000.00
Погашается
часть основного
долга:
Дт 40702 Кт
45203 20000.00
Погашается
часть основного
долга:
Дт 40702 Кт 45203 30000.00
Истек
срок кредитного
договора.
Начислены
проценты за
пользование
кредитом:
140000.00*50%/365дн*15дн.+120000.00*50%/365дн.*3дн.+90000.00*50%/365дн.**2дн.=3616.44руб.
Д т
45912 Кт 61301 3616.44
просроченные
проценты
Дт 91604 Кт
99999 3616.44 (одновременно
учитываются
за балансом)
Дт 45812 Кт 45209 90000.00
Корректировка
резерва:
Дт 45209 Кт 45818
Погашение
оставшейся
суммы кредита
и процентов:
90000.00*50%/365дн.*9дн=1109.59
(проценты за
просроченные
9 дней)
Дт 40702 Кт
45812 90000.00 (основной
долг)
Д т
40702 Кт 45912
Дт 61301 Кт
70101 3616.44 (гашение
просроченных
процентов)
Дт 99999 Кт 91604
Дт 40702 Кт 70101 1109.59
(гашение процентов
за просроченные
9 дней)
Дт 45818 Кт 70107 28000.00
(списание резерва
при возврате
ссуды)
Дт 99999 Кт 91307 100000.00
(возврат обеспечения)
Задание 3
Банк
созданный в
форме АООТ, с
01.02.98 начал эмиссию.
Цена акций по
номиналу составляет
100руб., цена реализации
составляет
110руб. В качестве
оплаты за акции
до регистрации
итогов выпуска
вносятся:
Вносимые
средства |
Сумма,
в тыс. руб. |
1. Основные
средства (здание) |
660 |
2. Наличные
рубли (от физических
лиц) |
220 |
3. Безналичные
денежные средства
от клиентов
банка |
110
|
4. Безналичные
денежные средства
юридических
лиц, обслуживающихся
в других банках |
550
|
3.1.
До регистрации
итогов выпуска:
в
качестве оплаты
за акции вносятся
основные ср-ва
– здание
Дт
60401 Кт 60322 660000.00 (отдельный
л/с №1)
вносятся
наличные рубли
от физических
лиц
Дт
20202 Кт 60322 220000.00 (л/с участника
№2)
в
течении 3-х дней
деньги перечисляются
на н/с
Дт
30208 Кт 30102 220000.00
вносятся
безналичные
денежные ср-ва
клиентов банка
Дт
40702 (406,408 и др.) Кт
60322 110000.00 (л/с №3)
в
течении 3-х дней
деньги перечисляются
на н/с
Дт
30208 Кт 30102 110000.00
вносятся
денежные ср-ва
от юридических
лиц, обслуживающихся
в других банках
Дт
30102 Кт 60322 550000.00 (л/с №4)
в
течении 3-х дней
деньги перечисляются
на н/с
Дт
30208 Кт 30102 550000.00
После
регистрации
итогов выпуска
ср-ва накопительного
счета 30208 перечисляются
на к/с:
Дт
30102 Кт 30208 880000.00
отражение
оплаченных
акций
Дт
60322-1 Кт 10204 660000.00
Дт
60322-2 Кт 10205 220000.00
Дт
60322-3 Кт 10204 110000.00
Дт
60322-4 Кт 10204 550000.00
Одновременно
по внебалансу
отражается
задолженность
акционеров
по формированию
уставного
капитала:
Дт
90601(отдельный
л/с по каждому
акционеру) Кт
99999
при
внесении акционерами
задолженности:
Дт
40702 Кт 10204 сумма
задолженности
Дт
99999 Кт 90601
3.2
Коммерческий
банк создается
как паевой.
После
принятия решения
об увеличении
УК отражаются
суммы взносов
пайщиков (возникшие
обязательства):
Дт
90602 (по л/с) Кт
99999 1400000.00
после
поступления
денег от акционеров
Дт
60401 Кт 10404 660000.00
Дт 99999 Кт
90602-1 600000.00 (отражает
погашение
обязательств
участников
перед банком
на поступившую
сумму)
Дт
20202 Кт 10405 220000.00
Дт
99999 Кт 90602-2 200000.00
Дт
40702 Кт 10404 110000.00
Дт
99999 Кт 90602-3 100000.00
Дт
30102 Кт 10404 550000.00
Дт
99999 Кт 90602-4 500000.00
Эмиссионный
доход:
Дт
60322 К 10602 140000.00
Налог
на операции
с ценными бумагами
берется 0.8% от
суммы эмиссии
(Закон РФ от
12.12.91 № 2023-1)
1400000.00*0.8%=11200.00
Дт
70501 Кт 60301
3.3
Банком приобретены
материальные
ценности (МБП):
МБП
|
Цена |
Сумма |
Дт |
Кт |
Телефон,
2-е шт. |
1220.00 |
2440.00 |
60312 |
30102
(р/с пост.) |
Калькуляторы,
4-е шт. |
250.00
|
1000.00 |
60312 |
30102
(р/с пост.) |
Лампы
настольные,
2-е шт.
|
260.00 |
520.00 |
60312 |
30102
(р/с пост.) |
Чайник,
1-а шт. |
280.00 |
280.00 |
60312 |
30102
(р/с пост.) |
Приобретение
за б/н расчет
у поставщика
производится
на основании
счета-фактуры
или транспортной
накладной.
Оприходование
(получение
оплаченных
ценностей):
Дт
610 (по соответствующим
л/с) Кт 60312 4240.00
Передача
в эксплуатацию:
1
телефон (1220.00) + 2
калькулятора
(500.00) + 1 лампа (260.00) + 1 чайник
(280.00) =
= 2260.00
Дт
61102 Кт 610 2260.00 (составляется
ведомость
начисления
износа)
Начисляется
износ в размере
100%
Дт
70209 Кт 61103 2260.00
Отпуск
материальных
ценностей со
складов производится
на основании
требований,
подписанных
начальниками
структурных
подразделений
банка.
|