Реферат: Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО Мото-Мир

Как видно из вышеуказанных кодов предприятие относится к отраслям производственно–торговых видов деятельности.

Согласно Устава, общество осуществляет следующие виды деятельности:

-      производство товаров народного потребления;

-      производство продукции производственно – технического назначения;

-      проектную, научно – исследовательскую; проведение технических, технико – экономических, финансовых, правовых и иных экспертиз и консультаций, информационное обслуживание;

-      торговую, торгово – посредническую, закупочную, сбытовую; создает оптово – розничные торговые подразделения и предприятия, в т.ч. с правом реализации за валюту в соответствии с действующим законодательством;

-      транспортирование грузов, в т.ч. по международным перевозкам, оказание услуг складского хозяйства, фрахтовые операции с речным и морским транспортом;

В настоящее время ООО «Мото-Мир» выпускает следующий ассортимент продукции:

-      указатель поворота для мотоцикла Орион

-      стоп сигнал для мотоцикла ИЖ

-      комплект прокладок для ремонта двигателя мотоцикла Урал

-      шина для бензопилы

-      дуги безопасности Планета 7.107-821

-      звезда задняя 4-45

-      катушка зажигания ИЖ ПС сб.39

В основе инвестиционной деятельности ООО «Мото-Мир» лежит  вложение  финансовых  средств  в собственное  производство  ,  проведение  структурной модернизации действующего оборудования , развитие и применение современных технологий производства продукции.

В настоящее время ООО «Мото-Мир» находится на стадии резкого экономического роста, вследствие чего в прошлом году были приобретены новый оптовый склад и административное здание.

2.2. Размеры, организационная структура и специализация организации.

Размеры производства ООО «Мото-Мир» представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1

Размеры производства ООО «Мото-Мир»

Из таблицы видно, что общая земельная площадь возросла, (с 300 м2 в 1999 и 2000 годах до 2000 м2 в 2001 году) что говорит о росте прибылей (с 173,295 тыс.руб. в 1999 году до 512,124 тыс.руб. в 2001 году) и расширении производства, а как следствие, увеличении численности наемных рабочих.

Основу предприятия составляет производственно – торговая база, включающая в себя:

♦ торговый павильон;

♦ цех производства мото ЗиП;

♦ сборочный цех;

♦ отдел материально – технического снабжения;

♦ ремонтная мастерская;

♦ цех гарантийного ремонта;

♦ транспортный цех;

♦ центральный склад;

♦ АХО;

♦ газо-отопительный цех;

♦ склад готовой продукции;

♦ столовая;

В состав экономических служб предприятия входят:

♦ планово – экономический отдел;

♦ отдел бухгалтерского учета и контроля;

♦ отдел снабжения;

♦ отдел ценных бумаг и инвестиций;

♦ отдел маркетинга.

Рисунок 1

Структура управления ООО «Мото-Мир».

2.3 Основные экономические показатели, финансовое состояние и платежеспособность организации.

В настоящее время ООО «Мото-Мир»  специализируется на выпуске следующего ассортимента продукции:

♦ указатель поворота для мотоцикла Орион

♦ стоп сигнал для мотоцикла ИЖ

♦ комплект прокладок для ремонта двигателя мотоцикла Урал

♦ шина для бензопилы

♦ дуги безопасности Планета 7.107-821

♦ звезда задняя 4-45

♦ катушка зажигания ИЖ ПС сб.39

Структура товарной продукции, работ, услуг ООО «Мото-Мир» приведена в нижеследующей таблице:

Таблица 2.2

Структура товарной продукции, работ, услуг ООО «Мото-Мир»

в 1999, 2000, и 2001 гг.

В основе инвестиционной деятельности ООО «Мото-Мир» лежит  вложение  финансовых  средств  в собственное  производство  ,  проведение  структурной модернизации действующего оборудования , развитие и применение современных технологий производства продукции.

В связи с приобретением в 2001 году новой производственно – торговой базы приведенные ниже показатели интенсивности производства, экономической эффективности интенсификации, коэффициенты рыночной финансовой устойчивости, а также показатели ликвидности ООО «Мото-Мир» сильно пострадали.

Таблица 2.3

Уровень интенсивности

Таблица 2.4

Экономическая эффективность интенсификации

Таблица 2.5

Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости

Таблица 2.6

Показатели ликвидности

3. Организация учета денежных средств.

3.1 Задачи бухгалтерского учета денежных средств.

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

♦       проверка правильности оформления, законности документов,

♦       своевременное и полное отражение операций в учете.

♦   обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;

♦  своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;

♦  обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;

♦   изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

♦      создание условий для повседневного контроля за наличием и движением денежных средств.

Для обеспечения учета наличия и движения денежных средств и хозяйственных операций, связанных с денежными средствами применяется система счетов бухгалтерского учета, предусмотренных в V разделе Плана счетов бухгалтерского учета “Денежные средства”. Этот раздел включает счета: 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”, 55 “Специальные счета в банках”, 57 “Переводы в пути”, 58 “Финансовые вложения”, 59 “Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги”.

3.2. Бухгалтерский учет кассовых операций.

Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе(9, с.76). Помещение кассы должно быть изолировано, а двери во время совершения кассовых операций должны быть заперты с внутренней стороны(13, с.94).

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

Перед открытием помещения кассы кассир обязан проверить сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. В случае повреждений, снятия печатей и других поломок кассир обязан немедленно сообщить об этом руководителю предприятия, который ставит в известность ОВД. После получения разрешения ОВД руководитель предприятия и кассир могут войти в кассу и провести проверку денежных и других средств, хранящихся в кассе. Проверка оформляется актом, который составляется в 4 экземплярах (по 1 экземпляру получают страховая компания, вышестоящая организация, ОВД и само предприятие).(24, с.51)

Вопросы организации кассы, учета наличных денежных средств в кассе предприятия регламентируются Инструкцией Центрального Банка РФ “Порядок ведения кассовых операций в РФ” № 40 от 22 сентября 1993 года. В соответствии с этой инструкцией все предприятия вне зависимости от организационно–правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Для учета расчетов наличными деньгами предприятие должно иметь кассу(5).  При этом нужно отметить, что количество наличных денег в кассе предприятия ограничивается установленными лимитами банков (зависит от размеров предприятия и др.), но общим для всех является то, что указание ЦБ РФ от 07 октября 1998 г. N 375-У “Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами” устанавливает предельный размер расчетов 5 миллионов рублей при закупках этими предприятиями у юридических лиц товаров, сельскохозяйственных продуктов и сырья(7)

Страницы: 1, 2, 3