Реферат: Безналичный расчет в Казахстане

Реферат: Безналичный расчет в Казахстане

Введение

Значение безналичного оборота.

Требования к безналичным расчетам.

Характеристика основных форм безналичных расчетов.

Требования к расчетным документам.

Расчеты платежными поручениями.

Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Основные этапы развития платежной системы Республики Казахстан за 10 лет

Платежная система Казахстана

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции.

Развитие рыночных Отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов в том числе принципов их организации.          

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных  УСЛОВИЯХ хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип сличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-командным методам управления экономикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

   Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке, установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением  платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в пенсионные фонды, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах. Однако, па наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Значение безналичного оборота.

            Денежный оборот осуществляется в двух формах - в  форме безналичных  денежных  расчетов и в форме обращения наличных денег. Сферы применения наличного денежного оборота и безна­личных расчетов строго разграничены законодательством.

Основной частью  денежного  оборота  (80-90%)  является

безналичный платежный оборот,  в котором движение денег про­исходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждени­ях и зачетов взаимных требований.

            Он опосредствует  такие  сферы хозяйственных отношений, как:

          - реализация продукции, услуг, работ;

          - распределение и перераспределение национального дохода;

          - получение и возврат банковских  кредитов;

- выплата и использование денежных доходов населения.

            Участниками этих отношений являются обьединения, предп­риятия,  организации,  кооперативы,  банковские и финансовые органы, население.

            Безналичные расчеты  сокращают  потребность   денежного оборота в наличных денежных знаках.  Расходы при осуществле­нии безналичных расчетов намного меньше издержек  обращения, связанных  с печатанием,  хранением,  перевозкой,  приемом и подсчетом денежных знаков.

            Безналичные расчеты,  концентрируя все временно свобод­ные денежные средства в банке, создают возможность использо­вать их как ресурсы для краткосрочного кредитования.

            Обе сферы денежного оборота как  части  единого  целого тесно  связаны между собой.  Денежные средства,  поступающие предприятию в виде безналичных перечислений  за  отгруженную продукцию,  могут  использоваться  в безналичном обороте при расчетах  за  товарно-материальные  ценности  и в налично­денежном обороте - при выплате заработной платы.

            Аналогично используются и денежные средства,  поступаю­щие предприятию в виде суммы наличных денег.

            Безналичный платежный оборот полностью  проходит  через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций.

            Безналичные расчеты по внешнеэкономической деятельности осуществляются через Внешэкономбанк и другие банки, получив­шие соответствующую лицензию.

            Основная часть безналичного  оборота  денежных  доходов населения проходит через сберегательные банки.

            Безналичный оборот могут совершать и средства,  находя­щиеся в личной собственности граждан. Безналичные перечисле­ния делаются со счетов предприятий и организаций, выплачива­ющих денежные доходы гражданам,  на счета в банках, где хра­нятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.

Оплата расходов  населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. Замещение в этих случаях денежных знаков безналичными перечислениями экономи­зирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается ко­личество наличных денег в обращении.

            Национальный банк издает обязательные для всех банков  и их  клиентов нормативные акты, определяющие правила расчетов. Каждому предприятию  (организации,  учреждению)  открываются

счета  для  учета  хранящихся на них средств и осуществления расчетов.  Расчетные счета открываются предприятиям, объеди­нениям  и организациям,  состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющими са­мостоятельный  баланс.  По  ходатайству владельца расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.

            Текущие счета  открываются  организациям и учреждениям, не имеющим оснований для открытия расчетного счета.

            Бюджетные счета открываются для учета доходов, расходов и средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и уч­реждениям,  которым  выделяются  средства  из  союзного  или республиканского бюджета для целевого использования.

            Все безналичные  расчеты  по  экономическому содержанию делятся на расчеты по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по  товарным  операциям  совершаются  между хозяйственными организациями и обусловлены оборотом материаль­ных ценностей.

            Расчеты по нетоварным операциям включают отношения меж­ду  предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию фактически полученной прибыли.

            В зависимости  от места нахождения счетов поставщиков и покупателей безналичные расчеты могут  быть  иногородними  и одногородними.

            Иногородние расчеты - это расчеты между  предприятиями, находящимися в разных населенных пунктах и потому обслужива­емыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.

            Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка.

Принципы организации безналичных расчетов.

            Система безналичных расчетов представляет  собой  сово­купность  принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

            Определены следующие принципы осуществления безналичных расчетов, которые заключаются в следующем:

а) все предприятия и организации хранят деньги на счетах в банке и все расчеты проводят через учреждения банка;

б) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания, выполнения работ;

в) платежи  осуществляются  при наличии средств на счете плательщика  или  права  у  него   на   кредит.   При отсутствии  собственных  ресурсов  и  права на кредит расчетные документы помещаются в специальную картоте­ку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.

г) платежи производятся с согласия  плательщика. Согласие дается  плательщиком путем выписки платежных докумен­тов или  акцепта  документов, выписанных  получателями средств.

Требования к безналичным расчетам.

   Организация безналичных расчетов должна отвечать определен­ным требованиям,  прежде  всего  способствовать  нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реали­зации продукции.

            Одним из требований, предъявляемых к безналичным расче­там,  является  их  своевременность.  Предприятие-покупатель обязано  своевременно  оплатить  поставленную  ему  в  соот­ветствии с  договором  продукцию  (работы,  услуги).  Важным средством обеспечения своевременности расчетов является бан­ковский кредит;  он позволяет предприятиям преодолевать вре­менные финансовые затруднения. Своевременность расчетов пре­дотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную де­биторскую задолженность. Безналичные расчеты должны быть ор­ганизованы таким образом, чтобы существовал минимальный раз­рыв  во  времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.

            Плательщики несут ответственность за осуществление пла­тежей в установленные сроки;  за задержку расчетов они уплачивают штраф в размере 0,04% за каждый день просрочки плате­жа.

            Важным требованием,  предъявляемым к безналичным расче­там, является возможность осуществлять с их помощью контроль за соблюдением условий обязательств.

            Значение банковского контроля определяется прежде всего тем,  что он носит предварительный характер и осуществляется в интересах сторон, участвующих в расчетах.

Характеристика основных форм безналичных расчетов.

            Расчеты в народном хозяйстве осуществляются  в  формах, устанавливаемых Национальным Банком Казахстана.

            Правила предусматривают в процессе организации расчетов строгое соблюдение законов Российской Федерации,  содействие укреплению принципов хозяйственного расчета и самофинансиро­вания,  ускорению  платежей  и   оборачиваемости   оборотных средств, укреплению расчетной и договорной дисциплины.

Положение о безналичных расчетах существенно изменяют и дополняют  раннее действующее на территории страны Правило о безналичных расчетах в народном хозяйстве. В частности отме­нена  календарная очередность платежей и предоставлено право предприятиям,  организациям и учреждениям по своему усмотре­нию  определять  очередность  платежей.  С  банков снята от­ветственность за начисление и взыскание пени.

            Положение предусматривает  отмену  расчетов  платежными требованиями. Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся отношения поставщиков и покупателей, банки, в соответствии с заключенными договорами, вправе принимать платежные требова­ния,  в том числе и с помещением их в картотеку,  однако без учета по внебалансовому счету.

            Положение предлагает банкам принимать платежные поруче­ния плательщиков на перечисление средств только при  наличии денег  на  их  счетах  и вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями-поручениями.

            На территории Казахстана при безналичных расчетах использу­ются следующие расчетно-денежные документы:

                        - платежные поручения;

                        - чеки;

                        - аккредитивы;

                        - платежные требования-поручения.

            При этом  конкретная форма указывается в договоре между поставщиком и покупателем и определяется  способом и  местом платежа, характером документооборота и видом документов.

Целесообразность применения той или иной формы расчетов

определяется  характером  хозяйственных связей и нацелена на максимальное сближение момента получения товаров и  соверше­ния платежа,  предотвращение образования необоснованной кре­диторской и дебиторской задолженности.

Требования к расчетным документам.

     Расчетно-денежные документы, являющиеся  основанием  для совершения операций по счетам,  должны быть оформлены и под­писаны в соответствии  с  установленными  требованиями.  Они должны быть установленных стандартов и содержать:

а) наименование  расчетного  документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц ­прописью, год - цифрами.

в) номер и наименование банка плательщика;

г) наименование  плательщика, номер его счета в банке;

д) наименование получателя средств, номер его счета в банке.                                                                                                                                                             

Расчеты платежными поручениями.

          Расчеты платежными  поручениями  занимают  значительное место в безналичном платежном обороте.

          Платежное поручение представляет собой расчетный  доку­мент, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя.

          Схема документооборота  при расчетах платежными поруче­ниями имеет такой вид:

	поставщик		Банк поставщика зачисление средств на счет (6)

          Плательщик предоставляет  в  банк  поручение  на бланке установленной формы,  которое действительно  в  течении  10 дней со дня выписки. Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

          Платежные поручения  используются  при  предварительной оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со дня получения  денег.  Предварительные платежи за товары и услуги разрешаются только по одногород­ним поставкам.

          Учреждения банков  принимают к исполнению платежные по­ручения за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки  на  номер  и дату товарно-транспортного или другого документа,  подтверждающего  отпуск  товара  или   оказания услуг.

          Основанием для оформления платежного поручения на пере­числение  денег в порядке предварительного платежа являются товарно-транспортные документы,  выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз продукции.

Платежные поручения применяются в  расчетах  в  порядке

плановых  платежей при равномерных постоянных поставках то­варов и оказания услуг.

          Для    перехода на расчеты в порядке  плановых  платежей,

учреждениям  банка представляются копии соглашений хозорга­нов или перечни предприятий, с которыми у них имеются согла­шения о расчетах  плановыми  платежами, с указанием  сроков перечисления платежей, счетов, с которых производится платеж и на которые он зачисляется.

          Наиболее широко   платежные  поручения  используются  в расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродук­цию,  в других товарных расчетах. С их помощью производятся авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например в бюджет.

          Предприятия могут осуществлять переводы  средств  через предприятия связи без ограничений суммой:

- на имя отдельных  граждан  причитающихся  лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, коман­дировочные);

- предприятиям на  расходы  для  выплаты  заработной платы, по организованному набору рабочих;

-наличных сумм  торговой выручки,  налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

          При осуществлении   переводов  со  своих  счетов  через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указы­вает наименование перевододателя,  номер его счета, а также наименование и номер банка,  в котором ведется  этот  счет, если средства подлежат зачислению на него.

          В поручении предприятие  связи,  переводящее  средства, указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, кото­рый  составляется в одном экземпляре и передается на почту. К остальным экземплярам поручений прилагается список  пере­водополучателей,  в котором указывается, кто получает день­ги, на какие цели.

          Предприятия связи оплачивают поступившие переводы,  ад­ресованные предприятиям,  поручениями, составленными в четы­рех  экземплярах  на  общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Страницы: 1, 2, 3