Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка Росс...

Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка Росс...

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Сибирская академия государственной службы»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по Дисциплине «Бухгалтерский учёт»

на тему «Порядок организации по приведению бухгалтерского учета в соответствии с нормами положения Банка России №302-П»

Выполнила:

студентка: Позднякова Л.И.         

Преподаватель :

Новосибирск 2008г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. Этапы перехода на новый план счетов

1.1.Инвентаризация счетов

1.2.Учетная политика

1.3. Перенос остатков. Составление Ведомостей переноса

1.4. Отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов

1.5. Закрытие остатков в 2007 г

1.6.  Составление годового бухгалтерского отчета за 2007 г

Глава 2. Перенос остатков

2.1.Закрытие остатков в 2007 году

2.2.Составление годового бухгалтерского отчета за 2007 г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

В связи с вступлением в силу с 1 января 2008 г. Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее Положение № 302-П) Банк России выпустил письмо от 7.09.2007 № 142-Т «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Положения Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных орга­низациях, расположенных на территории Россий­ской Федерации" и составлением годового бухгалтерского отчета за 2007 г.» (далее письмо № 142-Т). В этом Письме Банк России рекомендует осуществить следующие мероприятия:

- провести инвентаризацию счетов;

- разработать и утвердить учетную политику на 2008 г.;

- перенести остатки с закрываемых с 1 января 2008 г. счетов на вновь открываемые либо на другие действующие счета, а также отразить в бухгалтерском учете остатки на счетах с измененным наименованием;

- отразить в бухгалтерском учете доходы и расходы до 1 февраля 2008 г. в соответствии с главой 11 «Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов приложения 3 к Положению № 302-П;

- закрыть остатки по счетам № 612 «Выбытие и реализация», № 61302 (в части учтенных векселей, не оплаченных в срок) в 2007 г.;

- составить годовой бухгалтерский отчет за 2007 г. в соответствии с Указанием Банка России от 17.12.2004 № 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета» далее Указание № 1530-У) с учетом требований письма № 142-Т.

Глава 1. Этапы перехода на новый план счетов

1.1.Инвентаризация счетов

Первым подготовительным этапом является проведение инвентаризации счетов, которая должна проводиться в соответствии с Указанием № 1530-У

Указание № 1530-У «О порядке составления кредитными

организациями годового бухгалтерского отчета»

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года подготовительную работу, состоящую из следующих мероприятий: проведение инвентаризации всех статей баланса по состоянию на 1  ноября или 1 декабря отчетного года, в том числе учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям, в том числе по требо­ваниям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами, а также ревизии кассы по состоянию на 1 января нового года (за отчетную дату), с тем чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие имущества, требований и обязательств кредитной организации.

В ходе инвентаризации банки:

- анализируют остатки, имеющиеся на сче­тах, подлежащих с 1 января 2008 г. закры­тию либо переименованию в целях опреде­ления дальнейшего:

- их наличия (в том числе в целях продолжения бухгалтерского учета на тех же счетах, но с измененным наименованием, а так­же на счетах с таким же наименованием, но с новой нумерацией);

- закрытия (в том числе в соответствии сп. 4 письма № 142-Т);

определяют порядок закрытия указанных счетов; определяют порядок открытия новых счетов;

- определяют необходимость доработки программных продуктов, обеспечивающих обработку учетно-операционной информации.

По результатам инвентаризации банком разрабатывается проект Таблицы соответствия номеров лицевых счетов, открытых в учреждении банка, применительно к действующему плану счетов, номерам лицевых счетов, подлежащим открытию (закрытию, переименованию) соглас­но новому плану счетов, вводимому в действие с 1.01.2008 (далее Таблица соответствия; форма Таблицы соответствия приведена ниже).

Также создается Таблица соответствия внебалансовых счетов.

Можно воспользоваться некоторыми правилами перехода на новый план счетов, кото­рый был предложен Банком России (приказ от 10.10.1997 № 01-243 «Об утверждении поряд­ка пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на терри­тории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 г. в связи с изменением на­рицательной стоимости российских денеж­ных знаков и порядка перехода Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, на новые планы счетов бухгалтерского учета».

В зависимости от объема работ и технических возможностей Таблицы соответствия могут соз­даваться вручную либо с использованием вычис­лительной техники.

Графики проведения инвентаризации сче­тов, порядок, сроки разработки и утверждения Таблиц соответствия устанавливаются руководи­телями банков.

Табл.1

Таблица соответствия

БАНК «XXX»

наименование банка (филиала, учреждения)

СООТВЕТСТВИЯ НОМЕРОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ОТКРЫТЫХ В УЧРЕЖДЕНИИ БАНКА В СООТВЕТСТВИИ С НЫНЕ ДЕЙСТВУЮЩИМ ПЛАНОМ СЧЕТОВ, НОМЕРАМ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ПОДЛЕЖАЩИМ ОТКРЫТИЮ (ЗАКРЫТИЮ, ПЕРЕИМЕНОВАНИЮ) СОГЛАСНО ПЛАНУ СЧЕТОВ, ВВЕДЕННОМУ В ДЕЙСТВИЕ с 1.01.2008

По ныне действующему Плану (Положение № 205-П)

По новому Плану счетов (Положение № 302-П)

Подпись сотрудника, ведущего счет

Примечание

номера счетов

признак счета А.П.

номера счетов

признак счета А.П. БПС*

первого порядка

второго

порядка

лице­вого

первого порядка

второго

порядка

лице­вого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Балансовые счета

106

03

п

Подлежит открытию

106

04

П

Подлежит закрытию

106

05

А

Подлежит открытию

107

п

107

П

Подлежит переименованию

107

02-04

п

Подлежит закрытию

108

Подлежит открытию

108

01

п

Подлежит

открытию

109

Подлежит открытию

109

01

А

Подлежит открытию

312

п

312

П

Подлежит переименованию

312

13-21

п

312

13-21

п

Подлежит переименованию

313

п

313

п

Подлежит переименованию