Бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет
Федеральное агентство по образованию
Уральский государственный экономический университет
Центр дистанционного образования
Контрольная работа
по дисциплине: «Бухгалтерский учет»
Выполнил: студент 3 курса
группа ЭПБ – 10 СВ
специальность «Национальная экономика»
Фёдорова Елена Викторовна
Проверил преподаватель:
___________________________
2011
Содержание
1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий»………………………..3
2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям……….7
3.Список литературы……………………………………………………………15
Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года
|
Наименование статей баланса
на 01.12.2_____г. |
Сумма,
в тыс.руб. |
|
Основные средства (01) |
3 520 |
|
Амортизация основных средств(02) |
80 |
|
Материалы (10) в том числе |
615 |
|
Транспортно-заготовительные расходы |
15 |
|
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А |
750
450 |
|
изделие Б |
300 |
|
Готовая продукция (43) |
1 120 |
|
(учетная цена) |
1 000 |
|
Касса (50) |
8 |
|
Расчетный счет (51) |
2 500 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
590 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
1 062 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) |
300 |
|
Расчеты по налогам и сборам (68) |
450 |
|
Расчеты по социальному страхованию (69) |
252 |
|
Расчеты по оплате труда (70) |
609 |
|
Уставный капитал (80) |
6 984 |
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
360 |
|
Расходы будущих периодов (97) |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к приказу Министерства Финансов РФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от 22.07.2003 № 67н |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на |
01.12.2 |
|
г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КОДЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (год, м-ц, число) |
|
|
|
|
|
Организация |
Открытое акционерное общество "Меркурий" |
|
по ОКПО |
|
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
ИНН |
|
|
|
Вид деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
|
|
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ / ОКФС |
|
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
|
|
по ОКЕИ |
384/385 |
|
|
Местонахождение (адрес) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата утверждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата отправки (принятия) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
- |
- |
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
|
Основные средства |
120 |
3 440 |
- |
|
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
|
Отложенные финансовые активы |
145 |
- |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
3 440 |
- |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
2 535 |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
615 |
- |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
750 |
- |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1 120 |
- |
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
расходы будущих периодов |
216 |
50 |
- |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
1 062 |
- |
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
1 062 |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
- |
- |
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
- |
- |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
Денежные средства |
260 |
2 508 |
- |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
6 105 |
- |
|
БАЛАНС |
300 |
9 545 |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного |
На конец отчетного |
|
показателя |
года |
периода |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
410 |
6 984 |
- |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
- |
- |
|
Добавочный капитал |
|
|
420 |
- |
- |
|
Резервный капитал |
|
|
430 |
- |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными |
|
|
|
|
документами |
|
|
432 |
- |
- |
|
Целевое финансирование |
450 |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
6 984 |
- |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
510 |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
520 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
610 |
300 |
- |
|
Кредиторская задолженность |
|
|
620 |
1 901 |
- |
|
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
|
621 |
590 |
- |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
609 |
- |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
252 |
- |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
624 |
450 |
- |
|
прочие кредиторы |
|
625 |
- |
- |
|
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
Доходы будущих периодов |
|
640 |
- |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
|
650 |
360 |
- |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
660 |
- |
- |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
2 561 |
- |
|
БАЛАНС |
700 |
9 545 |
- |
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
|
|
|
Арендованные основные средства |
|
|
910 |
- |
- |
|
в том числе по лизингу |
|
|
911 |
- |
- |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
|
Товары, принятые на комиссию |
|
|
930 |
- |
- |
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
- |
- |
|
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
|
Износ жилищного фонда |
|
|
970 |
- |
- |
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других |
|
- |
- |
|
аналогичных объектов |
|
|
980 |
- |
- |
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
|
990 |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
|
№ |
Содержание операции за декабрь |
Сумма, руб. |
Д |
К |
|
1. |
Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:
НДС (18%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета |
900 000
30 000
930 000
1 674 00
1 097 400 |
10
10
19.3
60 |
60
60
60
51 |
|
2. |
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) |
900 000 |
10 |
60 |
|
3. |
Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) |
30 000 |
10 |
60 |
|
4. |
На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общехозяйственные)
Итого: |
600 000
400 000
9 000
15 000
6 000
1 030 000 |
20
20
25
25
26 |
10
10
10
10
10
|
|
5. |
Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам
(расчет сделать в таблице 1)
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управление предприятием
Итого: |
17475.72
11650.48
262.14
436.90
174.76
30000
|
20
20
25
25
26 |
10
10
10
10
10 |
|
6. |
Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (18%)
Итого: |
200 000
36 000
236 000 |
08.4
19.1 |
60
60 |
|
7. |
Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (18%)
Итого: |
5 000
900
5 900 |
08.4
19.1 |
60
60 |
|
8. |
Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (18%)
Итого: |
45 000
8 100
53 100 |
08.4
19.1 |
60
60 |
|
Продолжение задания № 2 |
|
|
9. |
Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости |
250 000 |
01 |
08.4 |
|
10. |
Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет |
1 500 000 |
51 |
67 |
|
11. |
Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования
за наладку оборудования
Итого: |
236 000
5 900
53 100
295 000 |
60
60
60
60 |
51
51
51
51 |
|
12. |
Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования
На основные средства цехового назначения
На основные средства управленческого назначения
Итого: |
60 000
15 000
5 000
80 000 |
25
25
26
|
02
02
02 |
|
13. |
На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость |
400 000
320 000
80 000 |
01.2
02
91.2 |
01.1
01.2
01.2
|
|
14. |
По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей (выручка)
НДС с выручки (18%) |
600 000
230 000
370 000
472 000
72 000 |
01.2
02
91.2
62
91.2 |
01.1
01.2
01.2
91.1
68 |
|
15. |
Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (18%)
Итого: |
300 000
54 000
354 000 |
97
19.3
|
60
60 |
|
16. |
Оплачен капитальный ремонт офиса |
354 000 |
60 |
51 |
|
17. |
Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце |
50 000 |
26 |
97 |
|
18. |
Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендой платы
НДС (18%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета |
500 000
20 000
3 600
23 600 |
91.2
19.3
76 |
76
76
51
|
|
19. |
Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата |
|
|
|
|
|
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления
Итого: |
300 000
200 000
70 000
40 000
90 000
700 000 |
20
20
25
25
26
|
70
70
70
70
70 |
|
Продолжение задания № 2 |
|
|
20. |
Начислен ЕСН от зарплаты ( 26,0%)
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления
Итого: |
78000
52000
18200
10400
23400
182000 |
20
20
25
25
26 |
69
69
69
69
69 |
|
21. |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
11 000 |
69.1 |
70 |
|
22. |
Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) |
91 000 |
70 |
68.1 |
|
23. |
Удержано по исполнительным листам |
8 000 |
70 |
76 |
|
24. |
Совершены перечисления с фонда оплаты труда
НДФЛ
ЕСН
Итого: |
91000
182000 |
68.1
69 |
51
51 |
|
25. |
Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (18%) |
944 000
800 000
144 000 |
51
51
51 |
62.1
62.1
62.1 |
|
26. |
Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ |
36 000 |
50 |
96 |
|
27. |
Поступило с расчетного счета на зарплату |
1 200 000 |
50 |
51 |
|
28. |
Выдана зарплата из кассы |
1 177 000 |
70 |
50 |
|
29. |
Депонированная неполученная в срок зарплата |
44 000 |
76.4 |
70 |
|
30. |
Инкассированы денежные средства |
60 000 |
51 |
50 |
|
31. |
Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды |
300 000 |
66.1 |
51 |
|
32. |
Начислены % по краткосрочной ссуде банку |
15 000 |
91.2 |
66.2 |
|
33. |
Перечислены % по краткосрочной ссуде банку |
15 000 |
66.2 |
51 |
|
34. |
Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы
НДС |
12 000
2 000 |
26
19.3 |
71
71 |
|
35. |
Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Итого:
На производственное оборудование
На освещение цеха
На освещение здания управления
Итого:
НДС (18%) |
9 000
6 000
15 000
1 000
3 000
1 000
20 000
3 600 |
20
20
25
25
26
19.3 |
60
60
60
60
60
60 |
|
36. |
Перечислено с расчетного счета Энергосбыту |
23 600 |
60 |
51 |
|
37. |
В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А
На изделие Б |
75331.07
75331.07
|
20
20 |
25
25 |
|
Продолжение задания № 2 |
|
|
38. |
Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А
На изделие Б |
41918.45
41918.45 |
20
20 |
25
25 |
|
39. |
Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)
На изделие А
На изделие Б |
93787.38
93787.38 |
20
20 |
26
26 |
|
40. |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)
На изделие А
На изделие Б |
1139801.54
741612.22 |
43
43 |
20
20 |
|
41. |
Отгружена продукция покупателям по рыночной цене |
4 950 000 |
62.1 |
90.1 |
|
42. |
Начислен НДС с объема продаж |
755 000 |
90.3 |
68.2 |
|
43. |
Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) |
3514500 |
90.2 |
43 |
|
44. |
Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям |
75 000 |
44.3 |
60.1 |
|
45. |
Списаны расходы на продажу продукции |
45 000 |
90.7 |
44.3 |
|
46. |
Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) |
+635500 |
90 |
99 |
|
47. |
Поступили средства от дебиторов на расчетный счет |
59 000 |
51 |
62.1 |
|
48. |
Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) |
275 600 |
51 |
68.2 |
|
49. |
Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) |
551 485 |
68 |
51 |
|
50. |
Начислены местные налоги |
12 000 |
91.2 |
68 |
|
51. |
Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) |
18 000 |
91.2 |
68 |
|
52. |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) |
111700 |
91.2 |
68 |
|
53. |
Отражается налоговая разница |
|
|
|
|
54. |
Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) |
443411 |
99 |
84 |
|
|
|
|
|
|
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
|
Показатели |
Учетная цена |
Транспортно-заготовительные расходы |
Фактическая цена |
|
Остаток материалов на 01.12.2____г. |
615 000 |
|
|
|
Поступило за месяц |
900 000 |
30 000 |
930 000 |
|
Итого: |
|
|
|
|
% ТЗР: |
|
0.0291262 |
|
|
Отпущено: |
|
|
|
|
На изделие А |
600 000 |
17475.72 |
617475.72 |
|
На изделие Б |
400 000 |
11650.48 |
411650.48 |
|
На оборудование |
9000 |
262.14 |
9262.14 |
|
На цеховые нужды |
15000 |
436.90 |
15436.90 |
|
На управление |
6000 |
174.76 |
6174.76 |
|
Итого отпущено: |
1030 000 |
30 000 |
1060 000 |
|
Остаток на 01.01.2_____г. |
|
|
485 000 |
Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
|
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
|
Изделие А |
35 000 |
40331.07 |
|
Изделие Б |
35 000 |
40331.07 |
|
Итого: |
70 000 |
80662.14 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =
Расходы на оборудование по изделию А = 75 331.07
Расходы на оборудование по изделию Б = 75 331.07
Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов
|
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
|
Изделие А |
20 000 |
21 918.45 |
|
Изделие Б |
20 000 |
21 918.45 |
|
Итого: |
40 000 |
43 836.90 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =
Цеховые расходы по изделию А = 41 918.45
Цеховые расходы по изделию Б = 41 918.45
Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов
|
Вид производства |
Заработная плата рабочих |
Расходы на оборудование |
|
Изделие А |
45 000 |
48 787.38 |
|
Изделие Б |
45 000 |
48 787.38 |
|
Итого: |
90 000 |
97 574.76 |
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =
Общехозяйственные расходы по изделию А = 93 787.38
Общехозяйственные расходы по изделию Б = 93 787.38
Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
|
|
Изделие А |
Изделие Б |
Итого |
|
Незавершенное производство на начало месяца |
375 000 |
375 000 |
750 000 |
|
Статьи расходов (Дт20)
- Материалы (20/10, 20/16)
- Расходы на оплату труда (20/70)
- ЕСН (20/69)
- Расходы на оборудование (20/25)
- Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
- Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
- Услуги (20/60)
|
617475.72
300000
78000
75331.07
41918.45
93787.38
9000 |
411650.72
200000
52000
75331.07
41918.45
93787.38
6000 |
1029126.44
500000
130000
150662.14
83836.90
187574.76
15000 |
|
Итого: |
1215512.62 |
880687.38 |
2096200 |
|
Незавершенное производство на конец месяца |
450711.08 |
489075.16 |
939786.24 |
|
Себестоимость |
1139801.54 |
741612.22 |
1156413.76 |
Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяца
Себестоимость изделия А = 1139801.54
Себестоимость изделия Б = 741612.22
Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции
|
№ |
Показатели |
Учетная стоимость |
Фактическая себестоимость |
|
1. |
Остатки готовой продукции на начало месяца |
1 000 000 |
1 120 000 |
|
2. |
Оприходовано на склад за месяц |
2 400 000 |
1 181 413.76 |
|
3. |
Итого |
3 500 000 |
|
|
4. |
Отгружено за месяц |
3 499 889 |
|
|
5. |
Остатки на конец месяца |
|
|
Таблица 7. Расчет финансового результата
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1. |
Выручка (62/90) |
4 950 000 |
|
2. |
НДС (90/68) |
755 000 |
|
3. |
Себестоимость (90/43) |
3 499 889 |
|
4. |
Коммерческие расходы (90/44) |
45 000 |
|
5. |
Прибыль (убыток) (90/99) |
+ 650 111 |
Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие рсходы
Прибыль (убыток) =
Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета
|
№ |
Виды ТРУ |
НДС (руб.) к зачету |
|
1.
2.
3.
4.
5.
6. |
НДС по материальным ценностям
НДС по основным средствам
НДС по услугам
НДС по аренде
НДС по командировочным расходам
НДС по электроэнергии |
167 400
45 000
54 000
3 600
2 000
3 600
|
|
|
Итого НДС к зачету: |
275 600 – 45 000 = 230 600 |
Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДС
|
Показатели |
Сумма |
|
НДС с объема продаж (90/68; 91/68)
Налоговые вычеты (68/19) |
827 000
230 600 |
|
Сумма задолженности в бюджете |
596 400 |
Таблица 10. Расчеты налога на прибыль
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1.
1.1
1.2
2.
2.1
2.2
3. |
Доходы от обычных видов деятельности
Выручка от продаж (без НДС):
а) готовой продукции (62/90)
б) основных средств (62/91)
Итого:
Прочие доходы:
а) дебиторы (51/91)
Всего доходов:
Расходы от обычных видов деятельности
а) себестоимость (90/43)
б) коммерческие расходы (90/44)
Итого:
Прочие расходы:
а) остаточная стоимость основных средств (91/01)
б) проценты банку (91/66)
в) местные налоги (91/68)
Итого:
Всего расходов:
Бухгалтерская прибыль |
4 195 000
-
4 195 000
472 000
4 667 000
3 499 889
45 000
3 544 889
450 000
15 000
84 000
549 000
4 093 889
+573 111 |
Окончание таб. 10
|
4.
5.
6.
7. |
Условный расходов по налогу на прибыль (п. 3*20%)
Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%)
Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5)
Нераспределенная прибыль (99/84) |
111 700
18 000
129 700
+443 411 |
Список литературы
1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М: Финансы и статистика, 2001
2. Когденко В.Г. Практикум по экономическому анализу. - М.: «Перспектива», 2004.
3. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия - М: Юнити, 2002.
4.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Инфра - М, 2004.
5.Строгонов Н.В. Финансы организаций: Учебник - М.: ЮНИТИ, 2003.
6. Колчиной Н.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / под ред. проф. В.Д. Новодворского. - М.: Инфра-М, 2003. (Рек. Мин-вом обр-ния РФ).
8. Веселова Т.Н., Маренков Н.Л. Бухгалтерский учет. Финансовая отчетность на предприятиях: Практ. пособие. - М.: Благовест-В, 2004.
|
