Анализ деятельности автотранспортного подразделения сельскохозяйственного предприятия и обоснование ...
Финансовое состояние предприятия характеризуется
совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его
финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по
сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные
результаты деятельности предприятия интересуют собственников (акционеров)
предприятия, его деловых партнеров налоговые органы.
На основании сравнительного аналитического баланса,
представленного в таблице 7, можно сделать вывод о том, что за 2002 год
стоимость имущества предприятия снизилась на 1041 тыс.руб., в том числе за счет
снижения стоимости основных средств на 203 тыс.руб., то есть на 19,5 %. При
росте удельного веса основных средств в общей стоимости имущества, а также доли
денежных средств и прочих активов,
наблюдалось снижение стоимости запасов и затрат. Таким образом, главным
фактором снижения стоимость имущества предприятия явилось снижение стоимости
основных средств и стоимости запасов на 1769 тыс.руб., то есть на 170 %.
Таблица
7 - Сравнительный аналитический баланс СПК "Восход" в 2002 г.
Показатель
баланса
Абсолютные величины
Удельные
веса
Изменения
на начало периода
на конец периода
на начало периода
на конец периода
в абсолютных величинах
в удельных весах
в % к величине на начало
в % к изменению итога баланса
Актив
1. Внеоборотные активы
5248
5045
33,2
34,1
-203
+0,9
-3,9
+19,5
2. Оборотные активы
10579
9741
в том числе:
а) запасы
9894
8125
62,5
55
-1760
-7,5
-17,9
+170
б) дебиторская задолженность, краткосрочные
финансовые сложения, денежные средства и прочие активы
685
1616
4,3
10,9
+931
+6,6
+135,9
-89,5
из них:
краткосрочные финансовые вложения и денежные
средства
75
567
0,5
3,8
+492
+3,3
+660
-47,3
дебиторская задолженность
585
1049
3,7
7,1
+464
+3,4
+79,3
-44,6
3. Убытки
0
0
0
0
0
0
0
0
Баланс
15827
14786
100
100
-1041
0
-6,6
100
Пассив
4. Капитал и резервы
14101
14009
89,1
94,7
-92
+5,6
-0,7
+8,8
5. Долгосрочные кредиты и займы
379
0
2,49
0
-379
-2,4
-100
+36,4
6. Краткосрочные кредиты и займы
0
0
0
0
0
0
0
0
7. Кредиторская задолженность и прочие пассивы
1347
777
8,5
5,3
-570
-3,2
-42,3
+54,8
Баланс
15827
14786
100
100
-1041
0
-6,6
100
Внешним проявлением финансовой устойчивости является
платежеспособность предприятия. Предприятие считается платежеспособным, если
имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и
активные расчеты покрывают его краткосрочные обязательства. Экономической
сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его
запасов и затрат источниками их формирования.
Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице
8.
Таблица
8 - Анализ финансовой устойчивости СПК "Восход"
в 2002 г., тыс.руб.
Финансовый показатель
На начало
периода
На конец
периода
Изменения
за отчетный
период
1. Капитал и резервы
14101
14009
-92
2. Внеоборотные активы
5248
5045
-203
3. Долгосрочные кредиты и займы
379
0
-379
4. Наличие собственных оборотных средств
(стр.1+стр.3-стр.2)
9232
8964
-268
5. Краткосрочные кредиты и займы
1347
777
-570
6. Общая величина основных источников формирования
запасов и затрат (стр.4+стр.5)
10579
9741
-838
7. Запасы
9894
8125
-1769
8. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных
средств (стр.4-стр.7)
-662
+835
+1497
9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины
основных источников формирования запасов и затрат (стр.6-стр.7)
+685
+1616
+931
Из таблицы 8 вытекает, что
финансовое положение предприятия за отчетный период не претерпело существенных
изменений. Как в начале периода, так и в конце его предприятие находилось и
находится в устойчивом финансовом положении. Этому способствует отсутствие
недостатка собственных оборотных средств. Наблюдается снижение показателя
наличия собственных оборотных средств за отчетный период на 268 тыс.руб. и
запасов на 1769 тыс.руб., в то время как имеющийся излишек общей величины
основных источников формирования запасов и затрат, составляющий на конец
периода 1616 тыс.руб., увеличился на 931 тыс.руб.
Для получения количественных
характеристик финансовой устойчивости предприятия используют финансовые
коэффициенты, представленные в таблице 9. Применение данных коэффициентов
рекомендуется многими авторами, специализирующимися в разработке проблем
финансового менеджмента. Правда, среди них пока нет специалистов по управлению
финансами в сельскохозяйственных предприятиях. Поэтому рекомендуемые или так
называемые "Нормальные ограничения" для сельского хозяйства могут
быть применены с некоторой условностью и осторожностью. Тем не менее, из
анализа финансовых коэффициентов СПК "Восход" можно сделать вывод об
устойчивом финансовом состоянии предприятия.
Таблица
9 - Оценка финансового состояния обследованного
предприятия в 2002 г.
Коэффициенты
Нормальное ограничение
На начало периода
На конец
периода
Изменения за отчетный период
1. Автономии
> 0,5
0,891
0,947
+0,056
2. Соотношения заемных и собственных средств
< 1
0,122
0,055
-0,067
3. Обеспеченности собственными средствами
> 0,1
0,933
1,103
+0,17
4. Маневренности
> 0,5
0,655
1,103
+0,448
5. Финансирования
> 1
8,170
18,030
+9,86
Так, коэффициент автономии за
отчетный период увеличился здесь на 0,056 и превысил критическое значение.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств снизился на 0,067, тем не
менее, доля заемных средств по отношению к собственным очень мала и составляет
0,055. Рост обеспеченности собственными средствами за отчетный период составил
0,17 и превышает нормальное значение показателя в несколько раз. Это
свидетельствует о достаточном наличии собственных средств, необходимых для
финансовой устойчивости. Предприятие имеет возможность для свободного
финансового маневрирования, так как доля средств, вложенных в наиболее
мобильные активы, составляет 1,103 на конец отчетного периода. Коэффициент
маневренности вырос на 0,448. Достаточно высокий показатель коэффициента
финансирования (18,030). Это свидетельствует о том, что основная часть
деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств.
В процессе взаимоотношений
предприятия с кредитной системой, а также с другими предприятиями постоянно
возникает необходимость в проведении анализа кредитоспособности хозяйства. При
этом проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и
ликвидности его баланса. Данные о ликвидности баланса представлены в таблице
10.
Из таблицы 10 можно сделать вывод о том, что на момент
составления баланса его можно назвать абсолютно ликвидным, так как все
соотношения групп активов и пассивов отвечают условиям абсолютной ликвидности
баланса. За отчетный период уменьшился платежный недостаток наиболее ликвидных
активов. Краткосрочные и долгосрочные обязательства на конец отчетного периода
погашены. Платежный излишек по дебиторской задолженности и прочим активам составил
565 тыс.руб., а по медленно реализуемым активам - 8125 тыс.руб.
Таблица
10 - Анализ ликвидности баланса СПК "Восход" в 2002 году, тыс.руб.
Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный излишек (+), недостаток
(-)
В % к величине итога группы
пассива
на начало года
на конец года
на начало года
на конец года
1. Наиболее ликвидные активы
587
1051
1. Наиболее срочные обязательства
1347
777
-760
-274
-56,4
-35,3
2. Быстро реализуемые активы
98
565
2. Краткосрочные пассивы
0
0
+98
+565
-
-
3. Медленно реализуемые активы
9894
8125
3. Долгосрочные пассивы
0
0
+9515
+8125
+2510,6
-
4. Трудно реализуемые активы
5248
5045
4. Постоянные пассивы
14101
14009
-8853
-8964
-62,8
-64,0
Баланс
15827
14786
Баланс
15827
14786
х
х
х
х
Подытоживая рассмотрение показателей
производственно-финансовой деятельности СПК "Восход" за 2000-2002
гг., можно сделать вывод о том, что, с одной стороны, результаты хозяйствования
в кооперативе улучшаются. Об этом говорят постоянно увеличивающиеся объемы
валовой и товарной продукции, сохранение относительно устойчивого финансового
состояния, ликвидности и платежеспособности предприятия.