1.2
Аналіз фінансового стану ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2006 - 2009 рік
Аналіз
фінансового стану комерційного банку є одним з найважливіших етапів управління
цим типом фінансових установ. Структура активів та зобов’язань визначається
прийнятими для банку стратегічними установками, тими напрямками бізнесу, які
керівництво банку вважає пріоритетними. Водночас, і наявна структура пасивів та
активів визначає те, як повинен функціонувати банк у коротко- та
середньостроковій перспективі задля збереження своєї фінансової стійкості та
зниження ризикованості діяльності. Звичайно, фінансовий стан комерційного банку
дуже чутливий до стану зовнішнього макросередовища, більшість ризиків
банківської діяльності так чи інакше підвладні факторам макросередовища.
Аналіз
фінансової стійкості доцільно проводити у послідовному аналізі структури
активів та пасивів банку та коефіцієнтному аналізі структури фінансової
звітності.
У
таблиці 1.2 відображені структурні зміни у активах банку за 2009 рік:
Таблиця
1.2 Зміни у структурі активів ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2009 рік
01.01.2009
%%
01.01.2010
%%
Абсолютна
зміна
Зміна
за структурою, %
Грошові
кошти та їх еквіваленти
3
751 775,00
5,73
6
490 901,00
12,01
2
739 126,00
6,28
Торгові
цінні папери
141
967,00
0,22
421
717,00
0,78
279
750,00
0,56
Заборгованість
кредитних установ
1
540 769,00
2,36
581
456,00
1,08
-959
313,00
-1,28
Кредити
та заборгованість клієнтів
51
415 996,00
78,59
39
127 232,00
72,39
-12
288 764,00
-6,19
Інвестиційні
цінні папери:
0,00
0,00
0,00
0,00
-
за справедливою вартістю
44
833,00
0,07
45
023,00
0,08
190,00
0,01
-
наявні на продаж
862
962,00
1,32
1
069 232,00
1,98
206
270,00
0,66
-
утримувані до погашення
406
668,00
0,62
1
855 488,00
3,43
1
448 820,00
2,81
Основні
засоби та нематеріальні активи
3
119 383,00
4,77
2
973 000,00
5,50
-146
383,00
0,73
Інші
активи
4
140 894,00
6,33
1
483 953,00
2,75
-2
656 941,00
-3,58
Загальна
сума резервів під знецінення активів
-4
001 806,00
6,12
-9
674 553,00
17,90
-5
672 747,00
11,78
Усього
активів
65
425 247,00
100,00
54
048 003,00
100,00
-11
377 244,00
Загальне
скорочення активів банку за рік склало 17,39%. Як бачимо, частка кредитів
скоротилася за рік на 6,19%. Від’ємний приріст пов’язаний у першу чергу із суттєвим
скороченням видачі кредитів, що у свою чергу пов’язано із підвищенням
ризикованості даних операцій у період фінансової кризи. Крім того, банк
проводить досить жорстку політику боротьби із проблемними кредитами (із
наявними несплаченими обов’язковими платежами строком більше 90 днів) щодо їх
більш інтенсивного погашення, що веде до таких результатів, як скорочення
кредитного портфелю банку. Слід зазначити, що у середньо- та довгостроковій
перспективі для збереження сильних позицій на банківському ринку банк все ж
повинен почати відновлення попереднього обсягу портфелю та його нарощення, адже
кредитні доходи від кредитних операцій займали у 2009 році 84,56% від загальних
доходів і формували більшу частку операційного прибутку банку.
Слід
також зазначити збільшення частки високоліквідних коштів у балансі банку до
12,01%. Чистий вхідний грошовий потік склав за рік 2739,126 млн. грн. Цей
показник має виключне значення для подальшого аналізу вартості банку, оскільки
показує, що банк здатний формувати базу для сплати своїм акціонерам та
інвесторам виплат як винагород за вкладені кошти. Однак, одним із основних факторів,
що призвів до зростання грошового потоку, стало скорочення обсягу кредитування
банком, особливо споживчого як більш ризикованого. Необхідно також відмітити,
що одним з головних факторів зменшення вартості активів у балансі банку стало
формування резервів під відшкодування можливих витрат за кредитними операціями,
загальний приріст склав 141,75%, на відповідно суму резервів у відповідності з
правилами обліку у банках було скорочено балансову вартість активів. У таблиці
1.3 наводиться аналіз зобов’язань банку за період 2009 року.
Таблиця
1.3
Структура
зобов’язань ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2009 рік
01.01.2009
%%
01.01.2010
%%
Абсолютна
зміна
Зміна
за структурою, %
Зобов'язання
перед банками
22
413 403,00
38,65
16
332 907,00
33,51
-6
080 496,00
-5,14
Заборгованість
перед клієнтами:
-
на вимогу
8
595 044,00
14,82
12
148 768,00
24,93
3
553 724,00
10,11
-
строкова
18
287 177,00
31,54
15
518 905,00
31,84
-2
768 272,00
0,31
Емітовані
цінні папери
721
978,00
1,25
190
100,00
0,39
-531
878,00
-0,86
Поточні
зобов'язання с податку на прибуток
60
261,00
0,10
703,00
0,00
-59
558,00
-0,10
Відстрочені
зобов'язання з податку на прибуток
365
471,00
0,63
302
877,00
0,62
-62
594,00
-0,01
Субординований
борг
1
112 231,00
1,92
2
374 696,00
4,87
1
262 465,00
2,95
Резерви
56
989,00
0,10
56
832,00
0,12
-157,00
0,02
Інші
зобов'язання
6
372 750,00
10,99
1
809 280,00
3,71
-4
563 470,00
-7,28
Усього
зобов'язань
57
985 304,00
100,00
48
735 068,00
100,00
-9
250 236,00
Як
бачимо, спостерігається загальне скорочення зобов’язань банку на 15,95% від їх
вартості у 2008 році. Головними факторами скорочення стали відтік строкових
коштів клієнтів та інших банківських установ (їх скорочення склало 27,12 та
15,13%% відповідно). Значний відносний приріст субординованого боргу на 113,50%
не відіграв значної ролі через паралельне скорочення вартості емітованих цінних
паперів та інших зобов’язань, що до того ж мають більшу вагу у структурі
зобов’язань. Слід відзначити зростання онкольних депозитів у ресурсному
портфелі банку. Це вказує на досить високу активність банку у роботі по
залученню до роботи корпоративних клієнтів, адже саме вони формують основну
частку онкольних депозитів у балансі банку. Однак криза довіри до банківської
системи позначилась на строкових депозитах, вони скоротились на 15,13%.
У
таблиці 1.4 зображено зміни у структурі власного капіталу банку:
Таблиця
1.4
Зміни у структурі власного капіталу ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»
за 2009 рік
01.01.2009
%%
01.01.2010
%%
Абсолютна
зміна
Зміна
за структурою, %
Статутний
капітал
2
419 935,00
32,53
2
419 935,00
45,55
0,00
13,02
Додатковий
сплачений капітал
2
683 602,00
36,07
2
683 602,00
50,51
0,00
14,44
Резерви
1
771 493,00
23,81
2
194 695,00
41,31
423
202,00
17,50
Нерозподілений
прибуток
564
913,00
7,59
-1
985 298,00
-37,37
-2
550 211,00
-44,96
Всього
капіталу
7
439 943,00
100,00
5
312 934,00
100,00
-2
127 009,00
Зобов'язання
та капітал
65
425 247,00
54
048 002,00
Як
бачимо, кардинальних змін у структурі власного капіталу не відбулося, однак
слід відмітити зміну знаку перед статтею нерозподіленого прибутку. Причиною
від’ємності цієї статті став від’ємний фінансовий результат банку за 2009 рік.
Причини короткострокової збитковості банку описано нижче.
Таблиця
1.5 показує формування фінансового результату банку у 2008 та 2009 роках.
Можемо спостерігати значну вагу процентних доходів у загальних та збільшення їх
частки за 2009 рік. Це пов’язано в основному із коливаннями валютних курсів та
збільшенням грошового потоку від погашення кредитів у гривневому еквіваленті.
Необхідно
звернути увагу на збільшення долі витрат на формування резервів з 21,81 до
46,05%% у загальних витратах банку за рік. Вкажемо основні причини, яки
примушують банк нести та формувати ці витрати. В основному це вимоги
вітчизняного законодавства щодо порядку формування цих резервів. Інструкція НБУ
передбачає моніторинг кредитними підрозділами банку кредитного портфелю та
присвоєння кожному кредиту відповідного класу якості, а кожному позичальнику –
класу платоспроможності. За присвоєними класами заборгованості по кожному
кредиту у відповідності до імовірності неповернення кредиту формується резерв –
від 2 до 100% від залишкової заборгованості за кредитом, що оформлюється
кореспонденцією рахунку витрат банку та рахунку резервів. Відповідно, при
погіршені якості кредитного портфелю зростає вірогідність неповернення кредиту
та збільшуються резерви. Фактично банк не робить жодних перерахувань коштів,
тобто фізичний рух вартостей не має місце, але віднесення резервів на витрати
скорочує прибуток банку, який він може направити на виплату дивідендів та
розвиток.
Таблиця
1.5 Формування фінансового результату ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2008-2009
роки
За
2008 рік
%%
у доходах/ витратах
За
2009 рік
%%
у доходах/ витратах
Абсолютна
зміна
Зміна
за структурою, %
Процентні
доходи
6
255 516,00
77,99
7
863 111,00
84,57
1
607 595,00
6,58
Кредити
клієнтам
6
005 295,36
74,87
7
548 586,56
81,19
1
543 291,20
6,32
Заборгованість
кредитних установ
62
617,72
0,78
78
709,74
0,85
16
092,03
0,07
Інвестиційні
цінні папери
135
119,15
1,68
169
843,20
1,83
34
724,05
0,14
Інше
52
483,78
0,65
65
971,50
0,71
13
487,72
0,06
0,00
0,00
Процентні
витрати
2
687 431,00
36,81
3
575 315,00
29,95
887
884,00
-6,86
Заборгованість
перед клієнтами
1
413 639,77
19,36
1
880 683,62
15,75
467
043,85
-3,61
Заборгованість
перед кредитними установами
1
161 776,42
15,91
1
545 608,67
12,95
383
832,25
-2,97
Субординований
борг
42
254,48
0,58
56
214,68
0,47
13
960,20
-0,11
Заборгованість
перед НБУ
69
760,33
0,96
92
808,03
0,78
23
047,69
-0,18
Чисті
процентні доходи
3
568 085,00
44,48
4
287 796,00
46,12
719
711,00
1,63
Резерв
під зменшення вартості кредитів
1 884 085,00
25,81
5
497 025,00
46,05
3
612 940,00
20,24
Чисті
процентні доходи після резерву під зменшення корисності кредитів
1
684 000,00
20,99
-1
209 229,00
-13,01
-2
893 229,00
-34,00
Комісійні
доходи
1
325 268,00
16,52
1
356 697,00
14,59
31
429,00
-1,93
Комісійні
витрати
151
252,00
2,07
192
819,00
1,62
41
567,00
-0,46
Чисті
комісійні доходи
1
174 016,00
14,64
1
163 878,00
12,52
-10
138,00
-2,12
Чистий
прибуток/збиток від операцій з іноземними валютами
271
184,00
3,38
-22
458,00
-0,24
-293
642,00
-3,62
Чистий
прибуток від операцій з торговими цінними паперами