МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Кредитний механізм в комерційних банках


    При аналізі виробничих запасів необхідно вивчити їх структуру, а також необхідно проаналізувати і виявити ті матеріальні цінності, які призводять до зменшення кругообігу оборотних коштів. Важливу роль в балансі підприємства відіграє дебіторська заборгованість, збільшення якої призводить до виникнення фінансових труднощів.

    Стан дебіторської заборгованості відображається в 2 розділу активу балансу і зображено в (табл.2.4).


    Таблиця 2.4

    Аналіз стану дебіторської заборгованості ПП “Талант-Торг”

    Показники

    На 01.10.02

    На 01.01.03

    Відхилення

    1. Векселі одержані

    63,3

    -

    -63,3

    Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:




    2.1. Чиста реалізаційна вартість

    10 909,3

    10487,7

    -421,6

    Дебіторська заборгованість за розрахунками:




    3.1.З бюджетом

    1,8

    1,8

    -

    3.2. Із внутрішніх розрахунків

    -

    2,3

    2,3

    4.Інша поточна дебіторська заборгованість

    0,4

    -

    -0,4

    Усього:

    10 974,8

    10 491,8

    -483

    Усього за розділом 2

    14019,2

    13598,2

    -421

    Питома вага дебіторської заборгованості до суми оборотних активів

    78,3%

    77,2%

    -1,1%


    Як видно із даної таблиці дебіторська заборгованість зменшилася на кінець звітного періоду на 483 тис. грн., в тому числі векселі одержані на 63,3 тис. грн., і станом на 01.01.03 р. Заборгованості дебіторів, за відвантажену продукцію, яка забезпечена векселем не було. Також слід відмітити про зменшення чистої реалізаційної вартості на 421,6 тис. грн. це означає, що “Талант-Торг” має надійних партнерів, які вчасно розраховуються за поставлені товари. Якщо розглянути дебіторську заборгованість за розрахунками з бюджетом то вона залишається незмінною на кінець двох звітних періодів складала 1,8 тис. грн. Із обороту підприємства забрано на кінець звітного періоду станом на 01.01.03 р. 77,2% коштів із загальної суми оборотних активів хоча це і менше на 1,1% ніж на 01.10.02р., але відкликання такої значної суми із обороту негативно впливає на фінансовий стан підприємства і може призвести до фінансових труднощів, щоб краще оцінити цю ситуацію зобразимо у вигляді (рис. 2.5).


    Рис. 2.5 Аналіз частки дебіторської заборгованості


    Для внутрішнього аналізу дебіторської заборгованості необхідно використовувати дані аналітичного обліку (журнали і відомості обліку та розрахунків з покупцями і замовниками). У ході аналізу дебіторську заборгованість доцільно згрупувати по термінах їхнього виникнення (до 1 місяця, від 1 до 3 місяців, від 3 до 6 місяців, від 6 місяців до 1 року, більше 1 року). Заборгованість, по якій пройшов термін позивної давності, може бути при наявності відповідних документів віднесена на позареалізаційні витрати і списана на збитки. Що стосується заборгованості, яка є нереальною до стягнення, то рішенням інвентаризаційної комісії створюється резерв по сумнівних боргах. Такі резерви можуть бути створені за умови, що ця заборгованість не погашена в обговорені договорами терміни і не забезпечений гарантіями. Розмір резерву по кожному сумнівному боргу визначають у залежності від платоспроможності боржника на підставі попередньої оцінки ймовірності повного або часткового погашення заборгованості. Основними рекомендаціями, що дозволяють підприємству грамотно розпоряджатися дебіторською заборгованістю, є:

    - по можливості орієнтуватися на більшу кількість покупців з метою зменшення ризику несплати одним або декількома великими покупцями.

    Однією з ключових ознак фінансової стійкості підприємства є його ліквідність. Ліквідність – здатність підприємства виконувати свої фінансові зобов’язання перед усіма контрагентами і державою. Необхідність аналізу стану ліквідності підприємств у ринкових умовах зумовлюється насамперед тим, що жодне з них у цих умовах не гарантоване від банкрутства, коли воно не може розрахуватися за своїми боргами і зазнає фінансового краху, що призводить для банку виникнення кредитного ризику. Зобразимо активи підприємства за ступенем ліквідності тобто за швидкістю їх можливого перетворення на гроші (табл.2.5).



    Таблиця 2.5

    Групування активів по ступеню ліквідності

    Показники

    На 01.10.02

    На 01.01.03

    Відхилення

    Абсолютне

    Темп росту, %

    Грошові кошти та їх еквіваленти:





    1.1. в національній валюті

    -

    50,1

    +50,1

    -

    1.2. в іноземній валюті

    0,3

    2,0

    1,7

    666,7

    Усього по 1 групі

    0,3

    52,1

    51,8

    17366,7

    2.1. Товари

    2810,6

    2809,1

    -1,5

    99,9

    2.2 Векселі одержані

    63,3

    -

    -63,3

    -

    Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:





    2.3. Чиста реалізаційна вартість

    10 909,3

    10487,7

    -421,6

    96,1

    Дебіторська заборгованість за розрахунками:





    2.4.З бюджетом

    1,8

    1,8

    0,0

    100,0

    2.5. Із внутрішніх розрахунків

    -

    2,3

    +2,3

    -

    2.6. Інша поточна дебіторська заборгованість

    0,4

    -

    -0,4

    -

    Усього по 2 групі

    13 785,4

    13 300,9

    -484,5

    96,5

    3. Виробничі запаси

    233,5

    245,2

    11,7

    105,0

    Усього по оборотним активам

    14019,2

    13 598,2

    -421,0

    97,0

    1. Основні засоби

    205,7

    192,7

    -13,0

    93,7

    2. Відстрочені податкові активи

    44,7

    39,8

    -4,9

    89,0

    3. Інші необоротні активи

    3,9

    -

    -3,9

    -

    Усього по 4 групі

    254,3

    232,5

    -21,8

    91,4


    Як показують дані таблиці, самі ліквідні фінансові ресурси для банку – грошові кошти та їх еквіваленти, які збільшилися на кінець звітного періоду і складали 52,1 тис. грн. Це говорить про те що підприємство має постійних покупців на ринку збуту продукції, які вчасно розраховуються за поставлені товари, які також зменшились на складі і складають 2 809,1 тис. грн.

    Виходячи з показників, поданих у додатків Л1 та Л2, проаналізуємо коефіцієнти ліквідності.

    Кожне підприємство, виходячи з конкретних умов господарювання та власних показників, визначає свій нормативний коефіцієнт покриття. Розрахунок наведено в (табл. 2.6).


    Таблиця 2.6

    Розрахунок нормативного коефіцієнта покриття, тис. грн.

    Показники

    Значення показників

    Відхилення

    На 01.10.02

    На 01.01.03

    1.Матеріальні запаси

    3044,1

    3054,3

    +10,2

    2.Безнадійна ( довгострокова ДЗ)

    -

    -

    -

    3.Поточні зобов’язання

    13 723,4

    12 991,8

    -731,6

    4.Нормативний коефіцієнт покриття

    1,22

    1,24

    +0,02


    Розрахувавши наші показники зведемо їх в (таблицю 2.7).


    Таблиця 2.7

    Оцінка динаміки основних показників ліквідності

    Показники

    На 01.10.02

    На 01.01.03

    Відхилення

    1.Кал

    0,000022

    0,004

    +0,0039

    2.Кл

    0,8

    0,81

    +0,01

    3.Загальний коефіцієнт покриття




    3.1 Фактичний Кпф

    1,02

    1,05

    +0,03

    3.2. Нормативний Кпн

    1,22

    1,24

    +0,02


    Із даної таблиці можна зробити висновок, що в ліквідності підприємства сталися істотні зміни. Так на кінець звітного періоду проти його початку становище з абсолютною ліквідністю відносно нормалізувалось. Однак фактичне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності 0,004, усе ще залишається значно нижчим за норму (0,2-0,35). На початку періоду підприємство могло б швидко погасити при виникнені необхідності лише 0,0022% поточних зобов’язань, а вкінці періоду - 0,4%. Проміжний коефіцієнт покриття за поточний рік порівняно з минулим зріс на 0,01 відсоткового пункту і перевищив мінімально допустиме значення (0,7- 0,8).

    Тобто, мобілізував при необхідності кошти при розрахунках із дебіторами, “Талант - Торг” може практично повністю погасити всю суму поточних зобов’язань. Необхідно мати на увазі, що дійсність висновків за результатами розрахунку цього коефіцієнта в значній мірі залежить від "якості" дебіторської заборгованості (термінів її виникнення, фінансового стану боржників і ін.).

    Нормативний коефіцієнт покриття розрахований за даними підприємства, діяльність, якого аналізується, суттєво збільшився за рахунок матеріальних запасів у межах необхідної потреби. Таким чином, при зростанні за рік суми матеріальних запасів у межах необхідної потреби, при зниженні поточних зобов’язань на 731,6 тис. грн. нормативний коефіцієнт покриття збільшився на 0,02 пункту. Водночас фактичний коефіцієнт покриття збільшився на 0,03 пункту. Як видно із отриманих даних Кп, станом на 01.01.02р., мобілізував всі оборотні кошти, підприємство може повністю погасити всі поточні зобов’язання по кредитам, розрахункам, після чого в активі підприємства залишаться оборотні кошти на загальну суму 13 598,2 – 12 991,8 = 606,4 тис. грн., які можуть бути направлені на погашення для інших цілей.

    З позиції кредиторів підприємству подібне до варіанта формування оборотних коштів надається перевага. У той же час з погляду менеджера значне нагромадження виробничих запасів (245,2 тис. грн.), перетворення засобів у дебіторську заборгованість, може бути зв'язане з недотепним керуванням активами підприємства. Якщо співвідношення поточних активів і короткострокових зобов'язань нижче, чім 1:1, то можна робити висновок, що при розгляді питання кредитування банк споконвічно піддає свої кредитні ресурси високому ризику, тому що вже на цьому етапі діяльності в підприємства є проблеми в оплаті наявних рахунків. Співвідношення 1:1 припускає рівність поточних активів і поточних зобов'язань. Беручи в увагу різний рівень ліквідності активів, можна з упевненістю вважати, що далеко не всі активи можуть бути легко реалізовані в терміновому порядку, тому подібна ситуація далеко не краща для самого підприємства і кредиторів.

    Аналіз кредитного ризику підприємства починають з якісної оцінки позичальника як виробника продукції, цей аналіз проводиться банківськими працівниками (службами) на етапі розгляду питання про надання кредиту з метою визначення можливості і готовності потенційного позичальника повернути кредит і вчасно погашати проценти за користування їм відповідно до умов кредитного договору. У ході аналізу рівня кредитного ризику необхідно зіставляти значення коефіцієнта покриття і коефіцієнта ліквідності. Нормальним (за оцінками закордоних фахівців) вважається співвідношення Кп до Кл рівного 4,0:1,0. Якщо це співвідношення порушене за рахунок збільшення коефіцієнта покриття Кп, то це можна розцінювати як наявність наднормативних запасів матеріально - технічних цінностей, значного обсягу незавершеного виробництва, неврахованого браку готової продукції або наявної сировини. Недолік ліквідних засобів указує на затримку платежів по поточним операціям підприємства, а це знижує ліквідність балансу. Оптимальна потреба підприємства в ліквідних засобах повинна бути приблизно вдвічі більше короткострокових зобов'язань.

    У розглянутому прикладі розрахунки показників підприємства "Талант -Торг" показали:

    станом на 01.10.02р. :

    станом на 01.01.03р. :

    Тобто, в результаті господарської діяльності підприємства співвідношення між цими двома показниками порушено.

    У ході аналізу фінансового стану підприємства рекомендується вивчати перспективи діяльності (до моменту погашення кредитів і інших платежів), платоспроможність і кредитоспроможність позичальника. Достовірна оцінка фінансового стану позичальника дає до мінімуму звести ризик при видачі кредиту і дозволяє забезпечити прибутковість банківської діяльності.

    Розрахувавши дані показники, які дають аналіз власних оборотних коштів підприємства “Талант-Торг” занесемо їх у таблицю 2.8. Як показують дані таблиці наявність власних оборотних коштів на підприємстві зросла на 310,3 тис. грн., також збільшилась реальна вартість оборотних коштів у майні підприємства і складає 0,04 тис. грн., що заслуговує позитивної оцінки.


    Таблиця 2.8

    Розрахунок показників власних оборотних коштів

    Показники

    На 01.10.02

    На 01.01.03

    Відхилення

    Фн

    300,2

    610,5

    310,3

    Крв

    0,02

    0,04

    0,02

    Ко

    0,9

    1,45

    0,55

    Кз

    1,1

    0,68

    -0,42

    Р

    14%

    22%

    8%

    Чо

    300

    248

    -52

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.