* Источник:
Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА,
2003. – 428 с.
Таблица 2.12
Показатели ликвидности*
№
Наименование
коэффициента
Значение
Норматив
значение
Смысл
показателя
на нач.
на
кон.
1
Коэффициент
текущей ликвидности
1,11
1,18
не
меньше
>1
Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают
краткосрочные обязательства
2
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,05
0,04
не
меньше >0,2-0,25
Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на
дату составления баланса или другую дату
* Источник: Кушуев А.А.
Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности
заемщика // Деньги и кредит. - 1996. - № 12. - С. 55.
превышает 50% оборотных средств заемщика. Предприятие ОАО «Стройтехцентр» финансово устойчиво,
стабильно развивается, не имеет больших задолженностей. Банк присвоил
предприятию, исходя из принадлежности его к классификационной категории – «Отличное»,
то есть
заемщик может обслуживать
свою задолженность в полном объеме за счет потока денежных средств от своей
текущей деятельности и имеющихся ликвидных активов при том, что данное
положение с высокой долей вероятности сохранится и в будущем. Кроме того, по
документам банка предприятию была предоставлена испрашиваемая ссуда, то есть
банк дал положительную оценку деятельности предприятия и присвоил ему 1-ю
группу риска.
Говоря об
эффективности методики оценки кредитоспособности заемщика, необходимо
напомнить, что исследуемый банк работает уже не одно десятилетие и имеет
наработанную кредитную политику и методики оценки кредитоспособности. И для
того, чтобы оценить, эффективна или нет эта методика, необходимо провести в
следующем разделе анализ финансового состояния ЗАО КБ «Пятигорск», определить
важнейшие его показатели.
Сущность анализа финансового
состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке
отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения (См.: Рис. 2.3.).
Объекты анализа финансового
состояния
коммерческого банка
финансовое
состояние банка
источники средств
размещение средств
показатели
финансового
состояния
эффективность
системы управления
Рис. 2.3.. Состав основных объектов анализа
финансового состояния в банка*
- оценки текущего и перспективного
финансового состояния банка;
-
возможности
и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
-
выявления
доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и
целесообразности их мобилизации;
-
прогнозирования
положения банка на рынке капиталов.[60]
Методика анализа финансового
состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе
следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма
№101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).[61]
Самую
общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной
величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Анализируя
график динамики валюты баланса коммерческого банка можно отметить, что
максимальный объем валюты наблюдается в 2002 году – 79796 тыс. рублей, темп
роста к предыдущему году практически равен нулю. В 2001 году мы видим снижение
валюты баланса на 3 тыс. рублей; в 2000 году – снижение - на 10122 тыс. рублей
(См.: Рис. 2.4.). Валюта баланса в 2002 года характеризовалась достаточно
незначительным динамичным снижением – в пределах 100 тыс. руб. (См.: Рис. 2.5.).
Большой
интерес для определения факторов изменения валюты баланса представляет анализ
структуры его активов и пассивов.
Рассматривая
структуру активов по анализируемому банку на основании таблицы 2.13, можно
отметить следующее. Наиболее ликвидные активы – денежные средства уменьшились
на 2003 год на 48,38%. Денежные средства в валюте баланса занимают 17,34.
Средства на корреспондентском счете в Центральном банке к концу года
уменьшились незначительно на 5,74%. Возрос уровень ссудных операций – на
43,05%. Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития
рыночных отношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств,
варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для
Рис. 2.4. Динамика
валюты баланса банка.*
*
Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2000-2002 гг.
Рис. 2.5. Динамика валюты баланса банка в2002 году.**
** Источник: Сводная
оборотная ведомость ЗАО КБ «Пятигорск» за 2002 г.
Таблица 2.13
Структура
активов коммерческого банка по видам операций.*
Статья актива баланса
1.01.02. млн. руб
1.01.03. млн. руб
Отклонение
(+,-)млн. руб
Денежные средства и
корреспондентский счет в ЦБ РФ
26,81
13,84
-12,97
Резервный фонд в ЦБ РФ
5,40
5,09
-0,31
Ссуды
33,31
47,65
+14,34
Ценные бумаги
0,63
0,65
+0,02
Имущество банка
12,09
12,77
+0,68
Прочие активы
1,55
1,51
-0,04
Итого
79,79
79,80
-
*
Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.
рассматриваемого
банка объем этого вида операций остается весьма незначительной величиной (на 1
января 2002 года – 0,79%, на 1 января 2002 года – 0,81% ).
Таблица
2.14
Структура
собственных средств банка**
Собственные
средства
01.01.02.
01.01.03.
Изменение за год
Абсолютное
Относительное, (%)
1.
Уставный фонд
6,45
6,18
-0,27
- 4,19
2.
Фонды
49,07
46,80
-2,27
- 4,63
3.
Переоценка основных средств
42,92
41,12
-1,8
- 4,19
4.
Прибыль текущего года
0,15
3,91
+3,76
+2506,67
5.
Прочие собственные средства
1,41
1,99
0,58
+ 41,13
И
того:
100
100
-
-
**
Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.
Рис. 2.6. Динамика структуры
собственных средств банка. *
*
Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.
Собственная
ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение
анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось,
кроме доли прибыли. Доля уставного фонда в собственном капитале по банку
составила 6,16% (Cм.: Рис. 2.6.).
Общая
сумма собственных средств банка за год увеличилась на 585 тысяч рублей. В связи
с этим произошли некоторые изменения в структуре (за счет увеличения прибыли).
В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание
наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.
Для анализируемого банка характерно, что в течение года доля уставного фонда
осталась неизменной (См.: Табл. 2.14). За рассматриваемый период доля прибыли в
структуре собственных средств увеличилась на 2506,67% и в абсолютной сумме на
530 тысяч рублей. Значительный удельный вес в структуре собственных средств
занимают фонды (49,07% - 46,8%). Таким образом, анализ структуры собственных
средств банка показывает, что в деятельности банка каких-либо серьезных перемен
не было, эта стабильность повлияла на увеличение прибыли.
Привлеченные средства (нетто) являются
реальным ресурсом банка, вложения которого приносит доход. Из таблицы 2.15
следует, что привлеченные средства банка на начало анализируемого года занимают
83,10% в валюте баланса и 82,35% - на 2002 год. В том числе средства на
расчетных счетах предприятий в рублях составляли на начало года 40,44% от суммы
привлеченных средств и снижение их наблюдается до 01 января 2003 года на
47,92%.
Таблица 2.15
Структура привлеченных средств коммерческого
банка. *
Привлеченные средства
1.01.02.
%
1.01.03.
%
Изменения за период
(тыс.руб.)
(%)
1. Средства
организаций
83,77
83,64
+ 802
- 0,16
3. Вклады населения
16,23
16,33
+ 235
+ 0,62
4. Прочие
обязательства
0
0,03
+ 24
+ 24
Итого
100
100
-
-
* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002
гг.
Данные таблицы 2.15 показывают,
что основная доля привлеченных средств в 2001 и в 2002 году приходится на
средства организаций (84%), приоритеты с течением времени не меняются. Объем
вкладов населения незначительно вырос на 0,62%.
Структура
привлеченных средств показывает большую зависимость банка от
организаций-заемщиков. Они занимают примерно 83% от обязательств банка (См.: Табл.
2.16). Такое положение связано с тем, что банка в своей кредитной политике
ставит цель привлечения как можно больше клиентов – организаций и имеет большой
круг клиентуры в виде юридических лиц. Для успешного функционирования и
обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде
различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных
операций банка. [62]
Таблица
2.16
Структура
собственных и привлеченных средств банка *
Показатели
01.01.02. %
01.01.03. %
Собственные средства
17,31
17,65
Привлеченные средства
82,69
82,35
Итого
100
100
* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.
В общей сумме
банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля
по различным банкам колеблется от 75% и выше.
Структура
«кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес
кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет
не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов
составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не
рискованную) кредитную политику.[63]
