Формирование и анализ состава, структуры и использование банковских ресурсов
Формирование и анализ состава, структуры и использование банковских ресурсов
Группа: 4 – 10 – 98 БУБ
Студент: Заболотный
Александр Эдуардович
Адрес: г. Запорожье
ул. Мира 10\18
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
дисциплина: финансы
предприятий
факультет: дистанционное
обусчение
специальность: БУБ
отделение:
бакалавр
Преподаватель-консультант: Сотников
МАУП
ТЕМА (1):
ФОРМИРОВАНИЕ И АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
П Л А Н
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………...…
3
1 Источники
формирования кредитных ресурсов коммерческих банков….…... 4
1.1
Собственный
капитал....................................................................…….….....
4
1.2
Привлеченные
средства................................................................…….….….
6
1.2.1
Депозитные операции коммерческих банков..........…………….…… 6
1.2.2
Межбанковский кредит......................................…..……………….…… 8
1.3
Современное состояние формирования кредитных ресурсов в
Украине........................................................................................……….…….9
1.3.1
Депозиты юридических
лиц.....................................................…...….….9
1.3.2
Рынок межбанковских кредитов в Украине.........…................……..…10
2 Анализ деятельности
банков по формированию и размещению
кредитных
ресурсов…...........................................…………………………….12
2.1 Анализ
деятельности банков в 1998 году...............................……….…...12
2.2 Анализ
структуры балансов крупнейших банков
Украины
на 1.10.1998................................................…………………………14
ВЫВОДЫ..........................................................................................………………17
РЕКОМЕНДАЦИИ........................................................................…………………19
Список
использованной литературы……...……………………………………...20
Приложение
ВВЕДЕНИЕ
Формирование банками кредитных ресурсов, а также их использование связано
с функциями кредита и прежде всего с перераспредилительной функцией. Перераспредилительные
процессы связаны с одной стороны с аккумуляцией кредитных ресурсов, а с другой
стороны - с размещением их в ссуды.
Ранее действовавшая система централизованного формирования и использования
ссудного фонда приводила к тому, что в банковской сфере вопросам формирования
ресурсной базы не предавалось должного значения. Выдача кратко- и долгосрочных
ссуд учреждениями банков не была поставлена в зависимость от наличия у них
кредитных ресурсов. Контроль за устойчивостью финансового положения банков и
ликвидностью их баланса не осуществлялся.
Монополия банков на проведение кредитных операций, жесткое закрепление за
ними соответствующей клиентуры, нахождение банковских учреждений на сметном финансировании
не способствовали повышению заинтересованности их работников в расширении и
совершенствовании операций по привлечению ресурсов.
Сложившаяся практика формирования и использования кредитных ресурсов не
отвечала потребностям рыночной экономики. Поэтому, в условиях перехода к рынку,
функционирования банков на принципах коммерческого расчета забота о создании
стабильной качественной ресурсной базы является одной из основных задач в их деятельности.
[1]
Все это определяет актуальность данной темы в настоящее время. Исходя из
тематики в данной работе были поставлены задачи:
- рассмотреть основные источники кредитных ресурсов;
- изучить ситуацию по привлечению кредитных ресурсов, сложившуюся в настоящее
время в Украине ;
- проанализировать деятельность банков
по привлечению и использованию ресурсов в 1997-1998 гг..
1 ИСТОЧНИКИ
ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ
1.1
Собственный капитал банка
Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал,
который имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность
образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами
предпринимательской деятельности собственный капитал банка занимает небольшой
удельный вес в совокупном капитале. Это объясняется спецификой деятельности банка
как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном
рынке и предоставление их взаймы.
Поэтому собственный капитал банковской деятельности имеет несколько иное
назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних
- это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных
функций предприятии и организаций, то у банков собственный капитал служит
прежде всего для страхования интересов вкладчиков ( защитная функция капитала )
и в меньшей мере -финансового обеспечения оперативной деятельности. В этой
связи размер собственного капитала является фактором обеспечения надежности
функционирования банка и должен находиться под жестким контролем органов,
регулирующих деятельность коммерческих банков. Поэтому, есть основания считать,
что собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию: через
фиксирование его размеров регулирующие органы воздействуют на деятельность
коммерческих банков в целом.
Защитная функция собственного капитала включает страхование вкладов и депозитов,
гарантирующее интересы кредиторов банка в случае его ликвидации или банкротства,
а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков по его
текущей деятельности. Эти убытки, как правило покрываются за счет текущей
прибыли. Если ее недостаточно, а также для покрытия непредвиденных расходов используется
часть собственного капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный
капитал , он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже
при появлении убытков по его основной деятельности.
Сущность регулирующей функции собственного капитала банка сводится к тому,
что среди установленных для банков экономических нормативов важное место отводится
тем, при исчислении которых используется собственный капитал банка.
Так, установление показателя
платежеспособности банков, то есть минимального соотношения между собственным
капиталом и суммой взвешенных по степени риска активов, имеет своей целью
предотвратить чрезмерную минимизацию ими собственного капитала ради
максимизации получаемых доходов, уменьшить риск банкротства и усилить защиту
интересов клиентов и кредиторов.
Многофункциональное назначение собственного
капитала банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначается
для обеспечения оперативной деятельности, является наиболее постоянной и
выступает в форме уставного фонда, частично резервного фонда, фонда
амортизации, фондов экономического стимулирования.
Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка
от убытков. Эта часть более подвижная и выступает в форме страхового фонда,
частично резервного фонда, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением
ссуд. Третья часть предназначена для целей регулирования размера собственного капитала
банка, хотя может использоваться как для обеспечения оперативной деятельности
так и для страховых потребностей.
В зависимости от источников и порядка формирования собственный капитал
банка подразделяют на: акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенную
прибыль и долгосрочные обязательства.
Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка, поскольку через
него реализуется права собственников банка - право на доход и право на управление
банком. В экономической литературе нередко акционерным капиталом называют весь
собственный капитал на том основании, что он принадлежит банку, а значит, и
акционерам .
Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставного фонда при
создании коммерческого банка посредством взносов учредителей, выпуска и реализации
акций. Взносы могут осуществляться в виде денежных средств. Размер уставного
фонда определяется учредителями, но не может быть ниже минимального уровня установленного
Национальным банком Украины.
При создании коммерческого банка формирование собственного капитала
обычно связывают с выпуском акций. На порядок образования собственного капитала
значительное влияние оказывает вид выпускаемых акций, которые в зависимости от
порядка выплаты дивидендов и права участия в управлении банком, подразделяются
на простые и привилегированные.
Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности банка.
Он предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям,
а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли.
Резервный капитал образуется в порядке, предусмотренном собранием акционеров,
а его величина устанавливается обычно в процентах к уставному фонду банка и не
может его превышать. Источником образования собственного капитала являются
отчисления от прибыли, размер которых определяется высшим органом управления
банка, но не меньше законодательно установленного минимума.
Нераспределенная прибыль - это источник
собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она
образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный
и другие фонды банка.
Собственный капитал банка может
формироваться посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых
обязательств, примером которых служат облигации.
В отличие от акций облигации не дают права их владельцам на участие в
управлении выпустившим их банком. Они свидетельствует о предоставлении
владельцам облигаций определенных денежных средств в распоряжении эмитента в
форме долгосрочного займа.
Подводя итог, следует отметить, что перед банком стоит важная задача - выбрать
такой порядок формирования собственного капитала, который при минимуме затрат
на оборудование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных
дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого
банка.[2]
1.2
Привлеченные средства
1.2.1
Депозитные операции коммерческих банков
До последнего времени в отечественной
банковской практике вопросам управления депозитами не уделялось должного
внимания, что было связано с чрезмерной централизацией управления процессами
формирования и использования ссудного фонда. Перед учреждениями банков на
местах не ставилась задача обеспечения выдачи кратко- и долгосрочных ссуд в
зависимости от размеров и специфики мобилизуемых ими кредитных ресурсов.
Плановые балансы кредитных вложений и ресурсов отделениями банков не
составлялись.
В нынешних условиях значительной децентрализации деятельности банков
продуманная организация депозитных операций становится неотъемлемым фактором
обеспечения ликвидности коммерческих банков. В этой связи особый интерес имеет
зарубежный опыт регулирования банковской ликвидности через управление пассивами
и его применение к отечественной практике. Для нашей практики будут актуальны
различные инструменты депозитной политики зарубежных банков.Представляют интерес
как традиционные инструменты ( срочные депозиты, депозиты до востребования и т.
д. ) так и новые (например, депозитные сертификаты ).
К депозитным операциям относятся операции банка по привлечению денежных
средств во вклады с целью их прибыльного размещения. Вклад - это денежные средства
в наличной или безналичной форме в национальной или иностранной валюте, переданные
в банк их собственником или третьим лицом по поручению и за счет владельца для
хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением средств
во вклады являются основным источником формирования банковских ресурсов.
Депозитным может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором
хранятся его денежные средства, включая активно - пассивные счета при наличии
на них кредитового сальдо.
Существуют разные признаки классификации депозитов. В зависимости от
вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических лиц и депозиты юридических
лиц. В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты делятся на вклады до
востребования и срочные.
С точки зрения назначения депозиты можно разделить на три группы: до
востребования, срочные и сберегательные.
Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов,
размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных счетах и могут
быть частично или полностью пополнены или востребованы в любое время. Снятие
вкладов до востребования не является стабильными, что ограничивает возможность
и сферу их использования банками. Поэтому владельцам текущих счетов
выплачивается низкий процент или не выплачивается вообще.
Однако владелец такого счета должен оплачивать услуги банка по его
ведению, а для процентных счетов комиссия берется с депозитного процента.
Срочные депозиты - это денежные средства, размещенные в банке на строго
обусловленный срок. Они, в сравнении с вкладами до востребования, имеющими в
основном краткосрочный характер, вносятся на более длительный срок. Срочные
вклады могут быть двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным
уведомлением о закрытии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в
заранее обусловленный срок. Для снятия вкладов с предварительным уведомлением в
банк должно поступить от вкладчика сообщение. Срок предоставления сообщения о
снятии вклада заранее оговаривается между банком и вкладчиком. Уведомление о снятии
средств позволяет банкам рефинансировать свои активные операции за счет других
источников и таким образом понизить размер операционных расходов .
Ряд депозитов можно условно отнести к срочным. Срок по ним непосредственно
не устанавливается, но его можно определить , исходя из целевого назначения
денежных средств, находящихся на счете. Так, средства для финансирования и кредитования
капитальных вложений хранятся на счетах от момента их открытия и до начала
финансирования и кредитования.
Сберегательные вклады предназначены для накопления денежных сбережений.
Для них характерно медленное увеличение и использование средств только через длительный
период времени. Особенностью сберегательных вкладов является предоставление
именных свидетельств о наличии вклада в форме сберегательной книжки, где
указываются личность вкладчика и правила пользования счетом, а также отображаются
все операции по счету.
В целях привлечения вкладов населения используются различные формы сбережений:
- на текущих счетах, приспособленных для безналичных платежей ;
- выигрышные ;
- премиальные ;
- молодежные ;
- специальные вклады с регулярным внесением средств на счет и с
получением их в определенный срок.
Депозиты являются важным источником ресурсов банков. Однако они имеют
также и некоторые недостатки. Во-первых, операции по привлечению денежных
средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и
материальными расходами банка. Это не позволяет банку в случае необходимости
оперативно получать денежные средства для осуществления активных операций, непредвиденных
расходов. Во-вторых, мобилизация денежных средств во вклады в большинстве
случаев зависит от вкладчика, а не от банка, которому часто бывает тяжело, и
даже невозможно добиться дополнительного привлечения средств с помощью
депозитов. Для оперативного привлечения необходимых дополнительных средств
банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором осуществляется
продажа средств, привлеченных другими кредитными учреждениями.
1.2.2
Межбанковский кредит
Рынок межбанковских кредитов ( МБК ) является одним из сегментов рынка
ссудных капиталов, на котором банки выступают в качестве контрагентов. Межбанковское
кредитование носит в основном краткосрочный характер, является оперативным по
способу предоставления средств, происходит в рамках корреспондентских отношений
банков и как правило является более дорогостоящим по сравнению с другими
источниками.
Операции внутри рынка МБК дают банкам дополнительный источник дохода как
за счет разницы между ценами покупки и продажи кредитов, так и за счет дифференциации
ставок по кредитам разной категории срочности.
Наиболее активные операции участники рынка МБК проводят на рынке “коротких
денег” ( операции с кредитными средствами даже на срок 2-3 месяца уже считается
долгосрочными ). При этом более надежные банки привлекают средства под меньший
процент, чем банки менее надежные, что связано с большим риском их кредитования.
Поэтому при анализе рынка МБК необходимо сравнивать собственные процентные
ставки и ставки других банков и определять цену денег в соответствии с
возможными рисками.
При анализе рынка МБК могут быть использованы показатели деятельности
коммерческих банков:
- сумма активов баланса ;
- собственные средства банка ;
- прибыль до налогообложения ;
- остаток ссудной задолженности ;
- оплаченный уставный фонд ;
- доля полученных МБК в пассивах баланса ;
- доля срочных депозитов в пассивах баланса ;
- соотношение капитала и активов ;
- доля валютных ссуд в кредитном портфеле.
Будучи кредитором на рынке МБК банк совершает обычную последовательность
действий, связанную с оценкой заемщика и обеспечения кредита.
Кредитование связано с принятием решения по трем взаимосвязанным направлениям:
- оценка заемщика ;
- оценка объекта кредитования ;
- оценка обеспечения кредита.
При этом оценка банка-заемщика складывается из оценок:
а) положения банка заемщика на финансовом рынке, его репутация по результатам
рейтингов надежности и другой информации, предоставленной государственными
органами и профессиональными объединениями ;
б) финансового состояния банка заемщика по результатам анализа его финансового
положения по представленным документам. В частности, для получения МБК банку
заемщику приходится показывать свой баланс. При этом наиболее существенным для
банка кредитора являются остаток ссудной задолженности ( включая выданные МБК )
и доля полученных МБК в пассивах баланса.
При принятии решения о выдаче межбанковского кредита банк кредитор может
проводить диагностику финансового состояния банка заемщика на основе сравнительного
аналитического баланса банка по следующим направлениям:
- общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период ;
- оценка рыночной устойчивости ;
- оценка деловой активности ;
- оценка эффективности управления ;
- оценка ликвидности банка ;
в) кредитной истории банка заемщика по результатам погашения ранее полученных
кредитов и выплате процентов по ним, если банк ранее кредитовался
банком-кредитором, либо по результатам анализа доступной информации о банке -
заемщике.
В силу высоких требований к оперативности платежей при межбанковском
кредитовании банку - заемщику целесообразно взаимодействовать с крупными банками,
имеющими разветвленную корреспондентскую сеть, использующими сети RELCOM,
SPRINT и др., а для расчетов с нерезидентами - систему SWIFT.
Страницы: 1, 2
|