|
||||||||||||||||||||||||||||||
Вывод. Оборотные средства на начало года имели стоимость равную 190208 тысяч рублей, а на конец года 192656 тысяч рублей, соответственно сумма оборотных средств возросла, а отсюда следует, что изменения составили +2448, а темп прироста составил +1,29%. Проведя общий анализ состава и структуры текущих активов, целесообразно проанализировать изменения состава материальных текущих активов. Для этого рассчитывается следующая таблица. Анализ материальных текущих активов. Таблица 4. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Показатели |
Стоимость т.р. |
Изменения за период (+-) |
Темп прироста за период % |
Структура оборотных средств |
Изменения |
|||||||||||||||||||||||||
На нач. периода |
На кон. периода |
На нач. периода |
На кон. периода |
|||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||||||||||||||||||||
1.Материальные (текущие) активы- всего 1.1.Сырьё, материалы + Н.Д.С. 1.2.Затраты в незаверш. Производстве. 1.3.Готовая продукция. 1.4.Товары отгруженные. 1.5.расходы будущих периодов. 1.6.Прочие материальные активы. |
119176
24762
1366
92803 - 245
- |
122066
9799
2246
109623 - 398
- |
+ 2890
- 14963
+ 880
+ 16820 - + 153
- |
+ 2,42
- 60,43
+ 64,42
+ 18,12 - + 62,45
- |
100
20,78
1,15
77,87 - 0,20
- |
100
8,03
1,34
89,8 - 0,33
- |
-
- 12,75
+ 0,69
+ 11,93 - + 0,13
- |
Вывод.
Материальные активы на конец года по сравнению с началом увеличили свою стоимость а отсюда следует что изменения за период составили +2890, а темп прироста составил +2,42%
Причины и следствия изменения структуры материальных текущих активов могут быть различны.
Рост удельного веса производственных запасов может быть следствием накопления неликвидов, сознательного накопления связанного с перебоями в снабжении и так далее. Следствием такого положения может стать потеря потребительских свойств продукции, снижение цены, убытки. Уменьшением удельного веса вложенных средств в незавершённое производство и производственные запасы может привести к перебоям в процессе производства продукции, к недогрузке производственных мощностей, падению объёмов производства и реализации, убыткам.
Только оптимальные производственные запасы могут обеспечить бесперебойный производственный процесс.
Отвлечение средств предприятия в излишние запасы ведёт к нарушению финансовой устойчивости предприятия, выводит из оборота финансовые ресурсы. Рост остатков готовой продукции на конец анализируемого периода так же необходимо проверить, выявив причины такого роста.
Тема I.3. Анализ денежных текущих активов предприятия.
Основными источниками для анализа являются: бухгалтерский баланс и приложение к бухгалтерскому балансу- форма №4 “отчёт о движении денежных средств”.
Поток денежных средств- это разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определённый период времени.
Основные задачи анализа денежных потоков:
1.определение источников поступления, направления и использования денежных средств.
2.определение избытка или недостатка денежных средств и выявление причин.
При анализе потока денежных средств их поступление и направление определяют по трём видам деятельности:
1.основной (текущий).
2.инвестиционный.
3.финансовый.
При анализе денежных средств оценивают их достаточность, недостаток денежных средств негативно влияет на деятельность предприятия (прерывается процесс производства, нарушается договорные сроки поставок и так далее).
Избыток денежных средств также негативно сказывается на финансовых результатах деятельности предприятия:
1.деньги не находящиеся в обороте не приносят доход.
2.денежная масса быстро обесценивается.
Анализ состава и структуры денежных активов предприятия.
Таблица 5.
Показатели.
Стоимость т.р.
Изменения за период (+-)
Темп прироста за период
Структура денежных активов
изменения
На нач. периода
На кон. периода
На нач. периода
На кон. периода
1
2
3
4
5
6
7
8
Денежные средства- всего.
1.Дебиторская зад- ть предприятия.
2.Краткосрочные фин. Вложения.
3.Прочие денежные средства.
3.1.Чистые денежные средства.
3.1.1.Касса.
3.1.2.Рассчётный счёт.
3.1.3.Валютный счёт.
3.2.Прочие денежные средства.
71032
61151
2561
7365
6420
606
4924
890
945
70590
62731
1334
6525
5722
596
3822
1304
803
- 442
+ 1580
- 1182
- 840
- 698
- 10
- 1102
+ 414
- 142
- 0,62
+ 2,58
- 46,98
- 11,41
- 10,87
- 1,65
- 22,38
+ 46,52
- 15,03
100
86,08
3,56
10,36
9,04
0,85
6,93
1,25
1,33
100
88,87
1,79
10,43
8,11
0,84
5,41
1,85
1,14
-
+ 2,79
- 1,77
- 0,07
- 0,93
- 0,01
- 1,52
+ 0,6
- 0,19
Вывод.
На конец периода по сравнению с началом периода денежные средства снизились на – 442 тысячи рублей. Из них дебиторская задолженность предприятия возросла на + 1580, краткосрочные финансовые вложения уменьшились на – 1182, а прочие денежные средства тоже уменьшились на – 840 тысяч рублей. Темп прироста денежных средств- всего составил – 0,62%.
Изменение структуры денежных средств может быть обусловлено многими причинами. Если на предприятии наблюдается тенденция роста дебиторской задолженности, необходимо дать оценку её качествам, надёжности.
Рост удельного веса краткосрочных финансовых вложений должен соответствовать приросту прибыли, необходимо сравнить процент дохода с ценных бумаг с доходностью банковского депозита.
Оценка движения денежных средств.
Таблица 6.
Приток
Сумма руб.
Отток
Сумма руб.
I.Основная (текущая) деятельность.
1.Выручка от продажи товаров, работ, услуг.
2.Авансы полученные.
4.Кредиты полученные.
5.Прочие поступления.
106969
864
307
1604
I.Основная (текущая) деятельность.
1.Платежи по счетам поставщиков.
2.Выплата заработной платы.
3.Отчисления в бюджет и не бюджетные фонды.
4.Выдано под отчёт.
5.Авансы выданные.
6.На расчёты с бюджетом.
7.На оплату процентов.
8.Прочие выплаты.
77064
22942
2505
8351
4415
1044
2011
10042
Итого.
109744
Итого.
128374
III.Инвестиционная деятельность.
1.Выручка от реализации основных средств.
2.Дивиденды, % от долгосрочных финансовых вложений.
749
1400
III.Инвестиционная деятельность.
1.Направленная на оплату приобретённых товаров.
2.На выдачу авансов.
3.На оплату долевого участия.
4.Направленная на оплату машин и оборудования.
1344
1000
115
9801
Итого.
2149
Итого.
12260
III.Финансовая деятельность.
1.Возврат полученных займов.
2.Получены %, дивиденды.
1000
5024
III.Финансовая деятельность.
1.Направление средств на финансовые вложения.
2.Направление средств на выплату дивидендов, % по Ц.Б.
1182
2091
Итого.
6024
Итого.
3243
Всего.
117917
Всего.
143877
Вывод.
Из этой таблицы видно, что предприятие (организация) приносит убыток, потому что у него отток денежных средств превышает приток. Отток равен 143877 рублей, а приток равен 117917 рублей, отсюда следует что сумма убытка будет равна 25960.
Анализ дебиторской задолженности предприятия.
В условиях конкуренции и рынка сбыта своей продукции, работ, услуг предприятие использует формы оплаты. Дебиторская задолженность- важнейшая часть оборотных средств. Прежде всего целесообразно проанализировать состав и структуру дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности предприятия.
Таблица 7.
Показатели.
Стоимость т.р.
Изменения за период (+ -)
Темп прироста за период %
Структура дебиторской задолженности
изменения
На нач. периода
На кон. периода
На нач. периода.
На кон. периода.
1
2
3
4
5
6
7
8
Дебиторская задолженность- всего.
В том числе:
1.Покупатели и заказчики.
2.Векселя к получению.
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.