Цветная стереотелевизионная камера
|2 |Монтажная: формовка радиоэлементов. |Полуавтомат для гибки|60 |
| | |и обрезки выводов | |
|3 |Монтажная: установить элементы |Монтажный стол, блок |90 |
| |согласно монтажной схеме и |питания, паяльник | |
| |произвести пайку. | | |
|4 |Сборочная: обрамление в несущую |Монтажный стол |30 |
| |раму. |сборщика | |
|5 |Контрольно-регулировочная: настройка|Монтажный стол |40 |
| |изделия, внешний осмотр. |настройщика, | |
| | |осциллограф, | |
| | |вольтметр, блок | |
| | |питания | |
|6 |Комплектовочная: укомплектовать | |10 |
| |телекамеру соответствующей | | |
| |документацией. | | |
Таблица 8.4.
8.5. Организационный план работ по реализации проекта.
В процессе разработки организационного плана работ определяется
перечень мероприятий, прогнозируемый период их реализации и необходимые
ресурсы. В качестве периода исполнения принят период равный одной неделе.
Результаты разработки организационного плана работ сведены в таблицу 8.5,
где также отражена трудоемкость проводимых работ.
Организационный план работ.
|Наименование этапов |Трудоемкость, чел./нед. |Продолжительность |
|разработки | |работ, нед. |
| |Главный |Инженер | |
| |специалист | | |
|Разработка и |1 |2 |1 |
|утверждение | | | |
|технического задания| | | |
|Расчет | |2 |1 |
|планово-экономически| | | |
|х показателей | | | |
|Теоретические | |2 |2 |
|расчеты | | | |
|Конструкторская | |1 |1 |
|проработка | | | |
|Изготовление и |1 |2 |1 |
|настройка опытного | | | |
|образца | | | |
|Настройка, |1 |1 |1 |
|тестирование и | | | |
|отладка | | | |
|Составление |1 |2 |1 |
|технической | | | |
|документации | | | |
|Сдача проекта |1 |1 |0,5 |
|Итого |4,5 |14,5 |8,5 |
Таблица 8.5.
8.6. Расчет себестоимости разработки.
Определение затрат на разработку производится путем составления
сметной калькуляции по следующим статьям расходов:
1) материалы и покупные полуфабрикаты;
2) основная заработная плата;
3) дополнительная заработная плата;
4) отчисления на социальные нужды;
5) расходы на служебные командировки;
6) прочие прямые затраты и накладные расходы.
Рассмотрим все приведенные выше статьи расходов подробнее.
1. Материалы и покупные полуфабрикаты.
При сборке устройства осуществляется монтаж печатной платы и пайка
радиоэлементов, а также комплектация технической документацией, поэтому к
используемым материалам относятся припой, флюс и бумага для принтера.
Стоимость материалов на единицу изделия приведена в таблице 8.6.
Расчет себестоимости материалов.
|Наименование |Обозначение |Расход |Цена, р.|Сумма, р. |
|Припой |ПОС-61 ГОСТ 21930-76 |0,1 кг |50 |5 |
|Флюс |Канифоль сосновая |0,05 кг |40 |2 |
|Бумага |А4 80 гр. 210х297 мм |50 л. |30 |3 |
Таблица 8.6.
Итого на изделие, включая транспортные расходы (10% от общей
стоимости): Рм = 11 р.
Расчет затрат на приобретение комплектующих представлен в таблице
8.7.
Расчет затрат на приобретение комплектующих.
|Наименование |Цена за 1 шт., р.|Количество, шт. |Сумма, р. |
|Микросхемы: | | | |
| ICX 059 AK |660 |2 |1 320 |
| CXD 1267 AN |36,9 |2 |73,8 |
| CXA 1390 AQ |75 |2 |150 |
| CXA 1391 Q |54 |2 |108 |
| CXD 1159 Q |27 |1 |27 |
| CXD 1265 R |49,2 |1 |49,2 |
| SN 74 AC 04 |2,4 |2 |4,8 |
|Плата печатная |30 |2 |60 |
|Корпус и соединитель |180 |1 |180 |
Таблица 8.7.
Крепеж и прочие неучтенные изделия – в статье неучтенных расходов
(5%).
Итого: Рк = 2072 р.
2. Основная заработная плата.
Расчет основной заработной платы рабочих сведен в таблицу 8.8.
Основная заработная плата на единицу продукции.
|Специальность рабочих |Номер |Тариф, |Время, |Сумма, |
| |операции |р./час. |мин. |р. |
|Комплектовщик-формовщик |1, 2, 6 |7 |100 |11,67 |
|Радиомонтажник |3 |7,5 |90 |11,25 |
|Сборщик радиоаппаратуры |4 |7 |30 |3,5 |
|Настройщик |5 |7,5 |40 |5 |
Таблица 8.8.
Итого Рзор=31,42 р.
Основная заработная плата в период разработки и создания опытного
образца рассчитывается по формуле:
Рзор = Тсп Дсп + Тинж Динж,
где Тсп и Тинж - соответственно, трудоемкость выполнения работ по
реализации данной разработки главным специалистом и инженером, чел./нед.
Рзор = 1890 + 5684 = 7574 р.
4. Дополнительная заработная плата.
Размер дополнительной заработной платы участников разработки и
производства определяется в виде процента от основной заработной платы по
формуле:
Рзд = Рзор (Нд/100),
где Нд – норматив дополнительной заработной платы, устанавливаемый на
конкретном предприятии, %.
В нашем случае Нд = 20%, тогда
Рзд = 31,42 ( 0,2 ( 6,3 р.– на единицу продукции.
Рзд = 7574 ( 0,2 ( 1515 р.– на время разработки.
5. Отчисления на социальные нужды.
Отчисления на социальные нужды определяются также в виде процентов от
основной заработной платы по формуле:
Рсн = (Рзор + Рзд) ( (Нсн / 100),
где Нсн – суммарный норматив отчислений, устанавливаемых
законодательством, %.
Нсн = 39%.
Рсн = 14,71 р. – на единицу продукции.
Рсн = 3544,71 р. – на время разработки.
6. Расходы на служебные командировки.
Расходов на служебные командировки нет.
7. Прочие прямые затраты и накладные расходы.
В эту статью включаются расходы на приобретение специальной научно-
технической информации на управление и хозяйственное обслуживание на всех
этапах разработки.
Величина этих расходов определяется в процентах к основной и
дополнительной заработной плате по формуле:
Рнр = (Рзор + Рзд) ( (Ннр / 100),
где Ннр – процент накладных расходов, устанавливаемый предприятием,
%.
В нашем случае Ннр = 15%.
Рнр = 5,658 р. – на единицу продукции.
Рнр = 1363,35 р. – на время разработки.
Помещения, в которых будет располагаться создаваемое предприятие,
берутся в аренду вместе с необходимым технологическим оборудованием,
следовательно, в калькуляцию накладных расходов можно внести затраты на
арендную плату за предоставляемые производственные помещения, а также
оборудование.
На каждую операцию примем норму производственных помещений 4 м2, а
норму арендной платы за м2 площади в месяц – 60 р. Тогда арендная плата за
помещения рассчитывается по формуле:
Сарп = Тарп Sарп Рарп,
где Тарп – время аренды (8,5 недель), Sарп – арендуемая площадь, Рарп
– месячный тариф за м2.
Сарп = 2,38 ( 24 ( 60 = 3427 р. – на время разработки.
Сарп = 0,02 ( 24 ( 60 = 28,8 р. – на единицу продукции.
Арендная плата за предоставляемое технологическое оборудование и
машинные часы (при работе с электронно-вычислительной машиной на этапах
теоретических расчетов и моделирования) рассчитывается по формуле:
Саро = Таро Раро,
где Таро – время эксплуатации оборудования, Раро – тарифная ставка
арендной платы (40 р. за один рабочий день).
Саро = 66,64 ( 40 = 2665,6 р. – на время разработки.
Саро = 0,54 ( 40 = 21,5 р. – на единицу продукции.
В итоге, накладные расходы на аренду помещений и оборудования
составят:
на время разработки – 6092,6 р.,
на единицу продукции – 50,3 р.
В случае договора на аренду с бартерным взаиморасчетом финансовые
издержки по этим статьям сократятся примерно на 30%.
В сумме статья калькуляции расходов на прямые затраты и накладные
расходы составит:
на время разработки – 7455,5 р.,
на единицу продукции – 56 р.
На основании полученных данных в таблице 8.9 приведена калькуляция
себестоимости разработки и себестоимости производства единицы продукции.
Калькуляция себестоимости.
|Статья затрат |Сумма на ед. |Сумма на |
| |изделия, р. |разр., р. |
|Сырье и материалы |11 |22 |
|Покупные комплектующие изделия |2072 |2072 |
|Основная заработная плата |31,42 |7574 |
|Дополнительная заработная плата |6,3 |1515 |
|Отчисления на социальные нужды |14,71 |3544,71 |
|Прямые затраты и накладные расходы |56 |7455,5 |
|Итого себестоимость |2191,43 |22183,21 |
Таблица 8.9.
8.7. Прогноз финансовых показателей.
Оценим финансовые затраты для трех вариантов прогноза выполнения
разработки – оптимистического, реалистического и пессимистического.
Оптимистический вариант прогноза предполагает, что система была
быстро и хорошо воспринята на рынке и благодаря этому объем продаж вырос.
Пессимистический вариант прогноза предполагает, что на рынке
появились конкурентные продукты, так же ориентированные на данный сегмент,
которые заняли более выгодное положение, чем наша разработка. В этом случае
для укрепления позиций на рынке необходимо выделить дополнительные средства
на рекламу, а также, возможно, снизить цену на товар. В результате
предпринятых мер будет ожидаться увеличение объема продаж.
Реалистический прогноз: система заняла устойчивую конкурентоспособную
позицию на рынке и объем продаж вырос.
Ожидаемые значения изменения объемов продаж по интервалам
инвестиционного периода на основе пессимистического, оптимистического и
реалистического прогнозов, произведенных в ходе маркетинговых исследований,
приведены в таблице 8.10. Вследствие того, что жизненный цикл нашего рода
продукции составляет 2-4 года, выберем интервал инвестиционного периода
равный 3 месяцам.
Ожидаемые объемы продаж.
|Показатель |Вариант |Значение показателя по интервалам |
| |прогноза |инвестиционного периода |
| | |0 |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|Цена, тыс. р. |3 |3 |3 |3 |3 |3 |3 |3 |3 |
|Ожидаемый |Оптимистическ|1 |10 |15 |25 |40 |40 |40 |30 |30 |
|объем продаж |ий | | | | | | | | | |
| |Пессимистичес|- |1 |5 |10 |15 |15 |15 |10 |5 |
| |кий | | | | | | | | | |
| |Реалистически|1 |5 |10 |20 |25 |25 |25 |20 |15 |
| |й | | | | | | | | | |
Таблица 8.10.
Из приведенных прогнозов можно сделать вывод, что производственные
мощности предприятия не будут использоваться в полной мере только на
производстве телекамер. Предполагается, что оставшееся рабочее время идет
на освоение новых сегментов рынка, разработку и производство дополнительных
устройств и блоков для модернизации системы в целом. Возможна организация
дополнительного производства только телекамер или их узлов для поставки
другим предприятиям, занимающимся, например, производством бытовой
стереотелевизионной аппаратуры.
8.8. Определение потребности в начальном капитале.
На основании прогнозных оценок объемов продаж системы определяется
потребность в начальном капитале, необходимом для реализации проекта.
Потребность в основном капитале формируется за счет средств,
израсходованных на разработку комплекса – 22183,21 р.
Затраты на разработку системы, а также на первоначальные запас
материалов и рекламу предполагается покрыть за счет собственных средств
предприятия.
8.9. Определение производственно-сбытовых издержек.
Производственно-сбытовые издержки состоят из переменных и постоянных
издержек. Они определяются на основе пессимистического варианта прогноза
реализации комплекса.
Переменные издержки рассчитываются на единицу продаваемой продукции,
постоянные – на прогнозируемые объемы продаж в соответствующих интервалах
инвестиционного периода.
В состав переменных издержек входят:
- издержки на приобретение материалов и комплектующих – 2083 р.
- основная и дополнительная заработная плата – 37,72 р.
- отчисления на социальные нужды – 14,71 р.
- прямые затраты и накладные расходы – 56 р.
Постоянные издержки, связанные с производством и сбытом продукции,
включают в себя:
- арендная плата за занимаемые помещения – 4320 р. за 1 инвестиционный
период и 34560 р. за весь период производства.
- арендная плата за эксплуатацию технологического оборудования – 3360
р. за 1 инвестиционный период и 26880 р. за весь период
производства.
- расходы на рекламу, которые составят 2000 р. на 1-ый инвестиционный
период, с дальнейшим сокращением вложений на 500 р. на каждый
последующий период.
В связи с тем, что в ходе маркетинговых исследований было принято
решение о бесплатном постпродажном обслуживании с целью привлечения
потребителей, то целесообразно издержки на эти услуги включить в постоянные
издержки.
Можно предположить, что средние затраты времени на проведение этих
работ составят на одну систему 5 часов. С учетом приведенной ранее часовой
ставки оплаты труда, равной 7,5 р., дополнительной заработной платы и
отчислений на социальные нужды, издержки на эту услугу на основе
пессимистического прогноза сбыта составят, в расчете на единицу продукции
–61 р., а на весь период производства – 4794 р.
8.10. Определение порога безубыточности прогнозируемого производства.
Объем продаж системы, обеспечивающий безубыточное производство,
определяется на основании данных, полученных для пессимистического варианта
прогноза. При этом производственно-сбытовые издержки составят 12786,5 р.
Определяется величина покрытия постоянных издержек по формуле:
Sпокр = Р – V C0,
где Р – рыночная цена системы, VC0 - переменные издержки на одну
систему.
Sпокр = 808,57 р.
Минимальный объем продаж, достаточный для того чтобы покрыть валовые
издержки и обеспечить безубыточность производства, определяется по формуле:
Qтб = F C / Sпокр,
где FС – сумма постоянных издержек по пессимистическому варианту
прогноза за один период инвестиционных вложений и себестоимости разработки.
Qтб = 31863,21 / 808,57 = 40 шт.
Таким образом, можно сделать предварительный вывод, что начиная с 5-
го интервала реализация системы на прогнозируемом сегменте рынка даже при
прогнозируемом пессимистическом варианте прогноза объема продаж обещает
быть безубыточным.
8.11. Определение текущих расходов и доходов по проекту.
Текущие доходы и расходы определяются также на основании
пессимистических прогнозных оценок, исходя из предположения, что если даже
в этом случае доходы будут достаточным для обеспечения эффективности
проекта, то реалистический вариант и, тем более, оптимистический принесут
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|