Дипломная работа: Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами
Приложение
У
Программа
проведения аудита на промышленном предприятии.
Вопросы для проверки
расчетов с подотчетными лицами.
№п\п
Вопрос
Вариант ответа
Информация или документ, который следует
запросить
Назначаемая аудиторская процедура
Номер вывода
1
2
3
4
5
6
1
Имеется ли на предприятии список лиц, которым
разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по
предприятию
Нет
Да
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги
на хознужды.
«Подотчет 1.1.1»
1
2
Выдаются ли новые авансы лицам, не
отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам
Нет
Да
Журнал-ордер №1
«Подотчет 1.1.2»
2
3
Оформляется ли письменные распоряжения
руководителя предприятия (приказы) при направлении работников в командировки
Нет
Да
Письменные распоряжения руководителя
«Подотчет 2.1.2»
3
4
Облагаются ли суточные сверх норм, возмещаемые
по решению предприятия
Нет
Да
Приказ руководителя о возмещении
«Подотчет 2.2.1»
4
5
Организован ли аналитический учет
командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения
Нет
Да
Аналитический учет ведется
«Подотчет 2.1.5»
5
6
Имеются ли утвержденные письменным
распоряжением руководителя предприятия сметы представительских расходов
Нет
Да
Письменное распоряжение руководителя и сметы
«Подотчет 4.1.1»
6
7
Организован ли аналитический учет
представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения
Нет
Да
«Подотчет 4.1.2»
7
8
Производится ли расчет сумм, причитающихся
работнику на командировку
Нет
Да
Смета командировочных расходов
«Подотчет 2.1.1»
8
Программа аудита расчетов
с подотчетными лицами.
Проверяемая организация ООО
«МКорма»
Период аудита С 01.01. по
31.12.08
Количество человеко-часов
350
Руководитель аудиторской
группы Смирнов Р.Т.
Состав аудиторской группы
Смирнов Р.Т., Миронов Н.В.
Планируемый аудиторский
риск 4%
Планируемый уровень
сущности 1%
№
п/п
Перечень аудиторских мероприятий (процедур)
Период проведения
Исполнитель
Рабочие документы аудитора
1
2
3
4
5
1
Проверка соответствия лиц, получающих наличные
деньги из кассы на хозяйственно- операционные расходы, списку лиц, имеющих на
это право, утвержденному руководителем предприятия.
В течение года
Смирнов Р.Т., Миронов Н.В.
Приказы, распоряжения
2
проверка получения под отчет сумм денежных
средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам;
Ежеквартально
Смирнов Р.Т
Авансовые отчеты, журнал- ордер№ 7
3
проверка соответствия фактического расхода
подотчетных сумм целям, на которые они были выданы;
Ежеквартально
Смирнов Р.Т
Авансовые отчеты.
4
проверка наличия подотчетных лиц в штате
предприятия;
Ежеквартально
Миронов Н.В.
Приказы о приеме на работу, штатное расписание
5
проверка правильности списания подотчетных
сумм за счет чистой прибыли предприятия.
Ежеквартально
Смирнов Р.Т
Формы отчетности
6
проверка полноты оправдательных документов по
командировкам, приложенных к авансовым отчетам.
Ежемесячно
Смирнов Р.Т
Авансовые отчеты и приложенные к ним документы.
7
проверка наличия приказов о направлении
работников в командировку;
Ежеквартально
Миронов Н.В.
Приказы о направлении в командировку.
8
проверка наличия в командировочных
удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке
