Дипломная работа: Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами

Таблица 22 – Корреспонденция счетов по расчетам с подотчетными лицами

В 2006 года в ООО «МКорма», произошли следующие события, в конце ноября под отчет были выданы на производственные нужды денежные средства в размере – 9600 рублей. Но под отчетные лица за полученные денежные средства в этом месяце не отчитались. На 1 декабря 2006 года по счету 71 сложилось дебетовое сальдо на сумму – 9600 руб.

Расшифровка остатков по синтетическим счетам «Расчеты с подотчетными лицами» на 1.12.2006г.:

а) Титов В.Н. - менеджер – 0 рублей;

б) Кларина Т.М. - кассир – 5000 рублей;

в) Сахаров А.П. - начальник УМТС – 4600 рублей;

ИТОГО: 9600 рублей.

В декабре 2006 года были выданы из кассы в под отчет денежные средства на хозяйственные расходы менеджеру Титову В.Н. - 3000 рублей.

Титов приобрел болты на рынке у ЧП Золотового на сумму – 3000 рублей. Авансовый отчет предоставил в бухгалтерию на следующий день.

Были сделаны бухгалтерские записи:

Таблица 23 – Корреспонденция счетов по учету расчетов с подотчетными лицами

Остатка и перерасхода нет. Отчет утвержден в сумме – 3000 рублей.

Кассир Кларина предоставила авансовый отчет в бухгалтерию на сумму – 4600 рублей. В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи, рассмотрим их в таблице 2.2.10 с указанием корреспонденции счетов и отраженных сумм:

Таблица 24– Корреспонденция счетов по учету расчетов с подотчетными лицами

Авансовый отчет утвержден в сумме - 4600 рублей, остатки подотчетных сумм внесены по приходному кассовому ордеру №45 от 4.12.2006 г.

Начальник УМТС 29 ноября взял под отчет - 4600 рублей, на закупку материалов. В декабре Сахаров предоставил авансовый отчет на сумму - 4400 рублей. Авансовый отчет был принят к зачету в сумме 4400 рублей.

Были сделаны следующие записи:

Таблица 25 – Корреспонденция счетов по учету расчетов с подотчетными лицами

На основании данных был составлен Мемориальный ордер № 18. В нем отразили все хозяйственные операции за 2006 год.

На основании мемориального ордера был составлен журнал – ордер и ведомость по счету 71.

В журнале – ордере и ведомости по счету 71 показываются сальдо на начало периода, обороты по дебету и кредиту и сальдо на конец периода.

Далее была составлена Главная книга по счету 50 «Касса». Где были отражены поступление и убытие денежных средств по счету 50 «Касса». И книга главных счетов.

В 2007 году денежные средства под отчет тоже выдавались, так в июле по распоряжению № 271/344 от 01.06.05г. В служебную командировку был направлен Калинин К.Р. Производственный мастер на завод ЗАО «Контактор» г.Усинск для приобретения датчиков – топливомеров. На эти цели (включая суточные) ему были выданы из кассы предприятия – 6880 рублей. По прибытии из командировки он представил авансовый отчет в бухгалтерию.

Были сделаны следующие бухгалтерские записи:

Таблица 26 – Корреспонденция счетов по учету расчетов с подотчетными лицами

В октябре 2007 года организация выдала под отчет своему сотруднику 80 000 руб. на закупку у населения бывших в употреблении компьютеров. В этом же месяце работник нашел продавца – физическое лицо и приобрел у него ЭВМ за 32 000 руб. Компьютеры предназначены для работы самой организацией.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26