МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Реферат: Риск ликвидности банка

    В общем смысле капитал II порядка (вспомогательный капитал) также служит для защиты средств вкладчиков, но является менее постоянным, т.е. его стоимость может изменяться. Основными видами вспомогательного капитала являются:

    - резервные отчисления на покрытие возможных убытков по кредитам или прочим активам (существуют ограничения по размеру таких отчислений, которые также именуются общими резервными отчислениями);

    - резервы переоценки стоимости основных средств, в случаях, когда здания банков (или др. виды активов) могут быть переоценены (оценены по более высокой стоимости), и разница в стоимости зачисляется на счет капитала. Такие резервы обычно называются резервами переоценки.

    - определенные виды долговых инструментов, права держателей которых, в случае ликвидации, субординированы по отношению к правам вкладчиков;

    такие долговые инструменты являются долгосрочными, но, как правило, должны подлежать погашению. (16, с. 4.23)

    Таким образом, коэффициент достаточности капитала будет выглядеть несколько иначе:


    К осн. Ар

    х 100% >== 4%, где


    К осн. - основной капитал;

    А р - активы, взвешенные с учетом риска.

    Критическая планка этого коэффициента в зарубежной практике определена не менее 0,04, т. е. основной и вспомогательный капиталы должны быть примерно равны. (14, с. 22)

    Соблюдение установленного минимума капитала и его соотношений еще не гарантирует надежности банка. Большинство банков, потерпевших крах за последние несколько лет, удовлетворяли требованиям "базельских нормативов", по крайней мере по своей последней опубликованной отчетности. Это свидетельствует о том, что при расчете показателя достаточности капитала аналитической службой банка могут допускаться ряд неточностей, приводящих к искажению значения показателя. К наиболее часто встречающимся недостаткам можно отнести:

    - неточности в определении составных элементов капитала, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны отдельных банков.

    Так, например, американцы считают такие трудноуловимые активы, как права на управление портфелем закладных, в качестве стержневого капитала I порядка.

    - недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

    - заниженные в ряде случаев требования к резервам.

    Тем не менее основным достоинством рассматриваемых соотношений и нормативов является идея единого подхода при определении достаточности  банковского  капитала,  исходящая  из  признания международного характера деятельности банков. Именно для того, чтобы укрепить устойчивость международной банковской системы и установить равные условия международной конкуренции, достаточный банковский капитал должен быть равным для всех участников рынка.

    С 1-го марта 1996 года в соответствии с Приказом ЦБ РФ N 02-23 от 30.01.96 года в целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы РФ и в связи с принятием Государственной Думой нового Федерального закона "О Центральном банке РФ" введена в действие новая редакция Инструкции № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций", приведенная в соответствие с существующими международными стандартами в этой области.

    В Федеральном законе "О Центральном Банке РФ (Банке России)" от 26 апреля 1995 года говорится, что Центральный Банк РФ может устанавливать минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков, а также изменять требования к минимальному размеру собственных средств (капитала) существующих банков, предупреждая их об этом за три года.

    В соответствии с инструкцией № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитной организации" минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций устанавливается соответственно:

    - на 1 апреля 1996 г. в сумме, эквивалентной 2,0 млн. ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций - 500 тыс. ЭКЮ);

    - на 1 июля 1998 г. - 5,0 млн. ЭКЮ (для кредитных организаций с ограниченным кругом операций - 1,250 млн. ЭКЮ).

    Минимальный размер собственных средств (капитала) кредитной организации, определяемых как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, устанавливается в сумме эквивалентной 5 млн. ЭКЮ (начиная с 1 января 1999 г.), что соответствуерт стандартам, установленным Базельским комитетом.

    Кроме этого, Центральным Банком устанавливаются нормативы достаточности капитала. Таким нормативом в соответствии с Инструкцией № - 1 от 30 января 1996 г. является:

    К Н1 = ———————————————— х 100 %, где

    Ар - 944 - (часть 945 - часть 948)

    Ар - активы кредитной организации, взвешенные с учетом риска.

    К - собственные средства (капитал) кредитной организации -определяются как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.

    Инструкция № - 1 определяет не только состав собственных средств (капитал) банка, но и устанавливает коэффициенты риска по группам активов (при этом активы кредитной организации подразделяются на 5 групп) (см. приложение 1).

    Таким образом, можно отметить, что указанный норматив Н1 по сути представляет собой коэффициент Кука, рекомендованный Базельским Комитетом для расчета достаточности капитала.

    В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными  стандартами  минимально  допустимое  значение норматива Н1 устанавливается в размере:

    с баланса на 1.07.96 г. - 5 % с баланса на 1.02.97 г. - б % с баланса на 1.02.98 г. - 7 % с баланса на 1.02.99 г. - 8 %

    Таким образом, к 1999 г. Центральный Банк России планирует привести национальную банковскую систему страны в соответствие с установленными   международными   стандартами,   принятыми   для соблюдения достаточности банковского капитала.

    (2) Качество активов.

    Рассматривая сущность такого понятия как "достаточность капитала" мы уже затрагивали вопросы, характеризующие качество активов.

    Несмотря на то, что низкое качество активов является не единственной причиной финансовой слабости банков, вероятно, эта проблема является наиболее распространенной для банков с низким качеством управления и, в целом, неустойчивых банков. Целью проведения анализа качества активов банка является определение их жизнеспособности и правильности отражения их стоимости в отчетности банка.

    Сложность проведения анализа заключается в недостатке данных отчетности для получения полной характеристики активов банка с точки зрения их качества, что осложняет анализ финансовой устойчивости банка для внешних пользователей.

    Один из наиболее важных показателей качества активов -рискованность активов, т.е. потенциальная возможность потерять эти активы.

    Необходимо заметить, что Базельское соглашение по адекватности (достаточности) капитала стало международным, в то время, как система взвешивания активов по категориям с учетом степени риска была разработана для нужд американского банковского надзора. Тем не менее, многие страны используют в настоящее время аналогичные подходы к анализу качества  активов.  Американцы  предлагают  следующую классификацию активов:

    - активы, которые признаются удовлетворительными (имеют нулевой коэффициент риска);

    - активы, демонстрирующие явные проблемы, и по которым конечное погашение не является гарантированным (имеют коэффициент риска, равный 20 %);

    - активы, убытки по которым являются почти несомненными, но их объем пока нельзя установить с определенностью (коэффициент риска - 50 %);

    - активы, которые без сомнения не будут погашены и, таким образом,не являются жизнеспособными активами банка (коэффициент риска - 100%). (16, с. 4.33)

    Не следует путать оценку степени риска при анализе качества активов с оценкой риска активов при определении достаточности капитала: оценка степени риска при определении достаточности капитала служит для выявления различных видов активов и не предполагает убытков по активу.

    В нашей стране принята слишком упрощенная схема оценки риска активов. Например, в области кредитов. Хотя анализ качества активов охватывает все их виды, а также забалансовые активы, большинство

    проблемных активов сосредоточены внутри кредитного портфеля. В российской практике при оценке того или иного кредита за основу берется его обеспечение и просрочка. Но во всем мире ни тому , ни другому не придается большого значения. Там вообще нет речи о времени просрочки, т. к. ее наличие уже есть тревожный сигнал.

    В Швейцарии срок принятия решения по выдаче кредита занимает зачастую более 3 месяцев, личность кредитополучателя подвергается тщательнейшему тестированию, вплоть до его моральных качеств (не говоря уже о балансе, предмете бизнеса, складских помещениях и т. д. )

    На основе степени риска во многих странах выводится условный показатель, характеризующий качество активов:

    5 С1 х Р[ Т = ———————, где

    К

    Т - сводный коэффициент качества активов;

    С1 - объем группы активов в денежном выражении;

    Р[ - процент риска группы активов.

    Таким образом, 8 С1 х Р1 - средневзвешенная стоимость классифицируемых активов.

    В США   критический рубеж принимается за 0,5, т. е., если вышеприведенный коэффициент превосходит этот рубеж, то банк считается близким к банкротству. (14, с. 22)

    Из данного соотношения видна тесная связь между капиталом и качеством активов, т. к. банк с низким качеством активов несет большие убытки, которые уменьшат объем капитала, когда эти убытки будут списаны за счет капитала. В свою очередь, это не может не снизить уровень ликвидности банка, потерпевшего убытки.

    (3) Анализ поступлений и рентабельности (доходности) банков.

    Поступления банка имеют большое значение не только для оценки эффективности его работы, но и для общего анализа финансового состояния банка, так как нераспределенная прибыль является основным способом увеличения капитала банка.

    Одной из причин ухудшения показателей достаточности капитала может являться снижение прибыли банка, либо недостаточный объем его прибыли (вероятно в следствии выплат слишком большой доли прибыли в форме дивидендов владельцам банка).

    Также необходимо понимать взаимосвязь между поступлениями и качеством активов: банк, имеющий проблемы с связанные качеством активов, будет вынужден, с точки зрения учета, признать убытки, которые сократят поступления (доходы) банка, или даже приведут к тому, что банк может понести убытки от своей основной деятельности.

    Для анализа качества поступлений можно использовать, так называемый коэффициент возврата (отдачи) на среднюю стоимость активов. Он рассчитывается следующим образом:

    Чистая прибыль после уплаты налогов, но до выплаты дивидендов К=  ___________________________________      > 1

    Средняя стоимость активов

    В качестве знаменателя лучше использовать среднюю стоимость активов вместо стоимости активов по состоянию на конец года или квартала, т. к. средняя стоимость активов учитывает рост банка в течении срока, за который производится анализ поступлений. (16, с. 4.40)

    Стоит заметить, что по данному показателю наши банки превосходят зарубежные, учитывая повышенный риск по инвестициям в России. Дело в том, что для определения надежности и стабильности важна не абсолютная величина прибыли, а только ее устойчивая составляющая. Поэтому западные аудиторы прежде всего обращают внимание на структуру прибыли. Под устойчивой составляющей подразумеваются процентная прибыль и комиссионные и исключаются всякие спекулятивные доходы. Спекулятивная прибыль имеет много факторов зависимости (причем имеется ввиду не только конъюнктура рынка, но и множество непредсказуемых внешних и порой субъективных факторов), поэтому она не может служить для определения надежности банка с долгосрочной точки зрения. Тогда как процентная и комиссионная составляющие зависят непосредственно от качества обслуживания клиента.

    Если величина данного показателя в квартальном исчислении ниже 1, то это говорит о серьезных проблемах банка с прибыльностью. Верхним пределом данного показателя предлагается установить 4. Хотя наивысшее значение в западных странах (в банках Великобританиии) не превышает 1 (в годовом исчислении), но, учитывая повышенный риск вложений в нашей стране, а, следовательно, повышенную доходность отечественных банков, вероятно возможно считать 4 вполне нормальной величиной. (15, с. 10). Более высокая прибыльность уже подозрительна, т.к., как уже говорилось, чрезмерно доходные операции часто связаны со слишком рискованной или даже противозаконной деятельностью.

    При анализе доходности необходимо учитывать и тенденции поступлений, т. е. динамику доходов от одного года к другому или одного квартала к этому же кварталу прошлого года: происходит повышение или снижение уровня поступлений.

    В конечном итоге анализ должен учитывать, не оказывают ли единичные события влияния на уровень доходов банка, тем самым искажая общую картину анализа.

    Таким образом, несмотря на то, что существуют количественные показатели , измеряющие уровень доходности банков, особое внимание следует обращать на качественную характеристику поступлений.

    (4) Менеджмент.

    В отличие от капитала, качества активов и даже ликвидности для оценки  методов  управления  коммерческим  банком  невозможно использовать коэффициентные показатели, поскольку менеджмент является наиболее субъективным из анализируемых показателей.

    Поэтому оценку эффективности управления осуществляют после анализа четырех составляющих финансовой устойчивости коммерческого банка.

    Таким образом, как правило, оценка управления основывается на результатах проведенного ранее анализа.

    По международным стандартам менеджмент включает такие определяющие параметры, как:

    - наличие четко сформулированной банковской политики;

    - наличие внутренних инструктивных материалов банка;

    организационная структура банка, т. е. наличие внутренней аналитической службы, органов контроля, органов контроля, внутреннего аудита, программы аудита, масштабы ее охвата (все ли сферы деятельности банка она затрагивает, или только выборочно);

    - компетенция менеджеров, начиная с высшего звена до руководителей подразделений;

    - система обучения кадров банка;

    - вклад банка в экономику страны;

    - самостоятельность банка по отношению к своим акционерам.

    2. Понятие ликвидности и факторы, определяющие ее уровень.

    Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

    Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности, как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке.(7, с. 237).   С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Наконец, говорят о более ликвидных и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка выполнять обязательства по выдаче кредитов.(4, с. 146)

    Сам термин "ликвидность" (от латинского 1^^и^(^и8 - текучий, жидкий) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения

    ценностей в денежные средства. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска.(5, с. 507)

    Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:

    - в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;

    - кредиторов банков, предоставляющих ему займы;

    - сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами   за   сохранность   их   средств   и   непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;

    Центральный   банк,   осуществляющий   денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.

    В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

    - определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);

    - измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

    - оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).

    Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать срочные обязательства по пассиву.

    Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д.

    Данный подход не получил пока большого распространения из-за неразработанности методики проведения такого анализа.

    Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока", то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточны для своевременного погашения его текущих обязательств.

    Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности  самого  банка.  Поэтому нет оснований противопоставлять их как несовместимые понятия.

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.