Реферат: Методики определения кредитоспособности заемщика
Промежуточный
коэффициент покрытиярассчитывается
как отношение денежных средств, кр/ср финансовых вложений кр/ср дебиторской задолженности
к краткосрочным обязательствам.
Таблица 10
Промежуточный коэффициент покрытия
Показатели
31.03.00
30.06.00
30.09.00
31.12.00
1.Денежные средства , т. р.
11
54
13
165
2.Краткосрочные финансовые вложения
0
0
0
0
3.Краткосрочная дебиторская задолженность,
т.р.
80
39
93
84
4.Краткосрочные обязательства, т. р.
47
44
58
235
5.Промежуточный коэффициент покрытия
1,94
2,11
1,83
1,06
6.Изменение, %
100
109,17
94,39
54,73
Коэффициент
текущей ликвидности – отношение
всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам.
Таблица 11
Коэффициент текущей ликвидности
Показатели
31.03.00
30.06.00
30.09.00
31.12.00
1.Оборотные активы (т.р.)
102
102
140
294
2.Краткосрочные обязательства, т. р.
47
44
58
235
3.Коэффициент текущей ликвидности
2,17
2,32
2,41
1,25
4.Изменение, %
100
106,82
111,22
57,65
Коэффициент
соотношения собственных и заемных средств, т. е. отношение величины собственных средств к
величине обязательств. Если коэффициент принимает значение менее 1, то это
говорит о том, что на предприятии велика доля заемных средств и финансовое
положение неустойчиво.
Таблица 12
Коэффициент соотношения собственных и
заемных средств
Показатели
31.03.00
30.06.00
30.09.00
31.12.00
1.Собственный капитал (т.р.)
115
137
161
134
2.Долгосрочные привлеченные средства
0
0
0
0
3.Краткосрочные привлеченные средства
47
44
58
235
4.Соотношение собственных и заемных
средств
2,45
3,11
2,78
0,57
5.Изменение, %
100
127,25
113,45
23,30
В целом,
коэффициент соотношения собственных и заемных средств характеризует предприятие
с той же стороны, что и коэффициент автономии. И, как видно из таблицы, фирма
не зависела от привлеченных средств на протяжении всего года, исключая
последний квартал, когда был сделан большой заказ на поступление материалов.
Для вычисления рентабельности
основной деятельности необходимо прибыль от продаж (*100) разделить на
выручку от реализации. Этот показатель показывает насколько эффективна основная
деятельность предприятия
Таблица 13
Рентабельности основной деятельности
Показатели
31.03.00
30.06.00
30.09.00
31.12.00
1.Выручка от реализации
585
1189
1657
1853
2.Прибыль от продаж
53
128
115
74
3.Балансовая прибыль
44
110
89
45
4.Рентабельность основной деятельности(%)
9,06
10,77
6,94
3,99
5.Изменение, %
100
118,83
76,60
44,08
6.Рентабельность с учетом прочей
деятельности(%)
7,52
9,25
5,37
2,43
7.Изменение, %
100
123,00
71,41
32,29
Анализ таблицы
показывает, что показатель в течение периода резко сократился (это характеризует
предприятие не с лучшей стороны), что может свидетельствовать о неправильном распределении
затрат. Об этом же свидетельствует и следующая таблица. Как видно, к концу года
произошло постепенное увеличение показателей.
Таблица 14
Оборачиваемость
элементов оборотных активов
Показатели
31.03.00-30.06.00
30.06.00-30.09.00
30.09.00-31.12.00
1.Объем дневных продаж (т.р.)
6,67
6,14
5,15
2.Средняя стоимость оборотных активов
(т.р.)
102
121
217
3.Оборачиваемость оборотных активов (дней)
15
20
42
4.Изменение, %
100
128,87
275,54
5.Средняя стоимость дебиторской
задолженности(т.р.)
59,5
66
88,5
6.Оборачиваемость дебиторской задолженности(дней)
9
11
17
7.Изменение, %
100
120,50
192,64
8.Средняя стоимость запасов (т.р.)
7,5
18,5
20
9.Оборачиваемость запасов (дней)
1
3
4
10.Изменение, %
100
267,96
345,37
После того как
вычисляются основные коэффициенты, необходимо разбить их на категории в
зависимости от фактического значения.
Таблица 15
Категории
показателей в зависимости от фактических значений
Коэффициенты
1
категория
2
категория
3
категория
К1
0,2 и выше
0,15-0,2
менее 0,15
К2
0,8 и выше
0,5-0,8
менее 0,5
К3
2,0 и выше
1,0-2,0
менее1,0
К4
Кроме
торговли
1,0 и выше
0,7-1,0
менее 0,7
для
торговли
0,6 и выше
0,4-0,6
менее 0,4
К5
0,15 и выше
менее 0,15
нерентаб.
И по следующей
формуле рассчитать классность заемщика: