Реферат: Экпортные аккредитивы
Банковская система России.
Настольная книга банкира. Кн.1. – М.: ДеКА, 1995.
Гейвандов Я.А. Центральный
банк Российской Федерации. – М.: Издательство Московского независимого
института международного права, 1997.
Ефимова Л.Р. Банковское право.
– М.: БЕК, 1994.
Практический курс
бухгалтерского учёта в современном банке / под ред. М.З. Бора. – М.: ДИС, 1996.
Полищук А.И. Банковский учёт и
отчётность. – М.: Институт международного права и экономики им. А.С.
Грибоедова, 1998.
Российская
банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Энциклопедическая
Творческая Ассоциация, 1995.
Соколова
Ю.А., Масленников В.В., Николаев Д.В. Основные принципы организации и
направления развития банковской системы России. – Иваново: Талка, 1996.
Сборник методических
рекомендаций по проверке отдельных банковских операций (часть 1), Москва, 1997
год.
«ЭКО», всероссийский экономический
журнал, 2000. № 11 стр. 21 – 45.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение
1
Условный пример
расчета суммы штрафа
за недовзнос в обязательные
резервы
Исходные данные:
Сумма
недовзноса в обязательные резервы - 100 млн. руб.;
Просрочка платежа - 12 дней;
Ставка
рефинансирования Банка России - 120 % годовых;
1,3 ставки рефинансирования - 156% годовых (120%x1,3=156%
годовых);
1,5
ставки рефинансирования - 180% годовых (120%x1,5=180% годовых);
2,0
ставки рефинансирования - 240% годовых (120%x2,0=240% годовых).
Расчет
суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы:
_________________________________________________________________________
Количество ¦ ¦
допущенных ¦ ¦
нарушений ¦ ¦
Размер штрафа
_________________________________________________________________________
¦ ¦
2 дня
Первое ¦за первые 2 дня ¦100
млн.руб.*156%*------ = 0,867 млн. руб.
¦(1,3 ставки ¦ 360 дней
нарушение ¦рефинансирова- ¦
¦ния): ¦
¦за следующие 10
¦ 10 дней
¦дней (1,5 ставки ¦100
млн.руб.*180%*-------- = 5,0 млн. руб.
¦рефинансирова-
¦ 360 дней
¦ния): ¦
¦ ¦
¦Итого штраф за ¦0,867
млн.руб.+5,0 млн.руб.=5,867 млн.руб.
¦12 дней ¦
¦просрочки ¦
_________________________________________________________________________
Второе ¦за первые 2 дня
¦ 2 дня
нарушение ¦(1,5 ставки ¦100
млн.руб.*180%*----- = 1,0 млн. руб.
¦рефинансирова-
¦ 360 дней
¦ния): ¦
¦за следующие 10
¦ 10 дней
¦дней (2,0 ставки ¦100
млн.руб.*240%*------- = 6,667 млн.руб.
¦рефинансирова-
¦ 360 дней
¦ния): ¦
¦ ¦
¦Итого штраф за ¦1,0
млн.руб.+6,667 млн.руб.=7,667 млн.руб.
¦12 дней ¦
¦просрочки ¦
_________________________________________________________________________
Третье и ¦за первые 2 дня
¦ 2 дня
последующие ¦(2,0 ставки ¦100
млн.руб.*240%*----- = 1,333 млн.руб.
нарушения ¦рефинансирова- ¦ 360
дней
¦ния): ¦
¦за следующие 10
¦ 10 дней
¦дней (2,0 ставки ¦100
млн.руб.*240%*------- = 6,667 млн.руб.
¦рефинансирова-
¦ 360 дней
¦ния): ¦
¦ ¦
¦Итого штраф за ¦1,333
млн.руб.+6,667 млн.руб.=8,0 млн.руб.
¦12 дней ¦
¦просрочки ¦
_________________________________________________________________________
Приложение 2
Представляется на 1-е число месяца одновременно
с балансом в сроки, установленные для представления
баланса
(если иное не установлено Советом директоров Банка
России)
Расчет
регулирования размера обязательных
резервов, подлежащих депонированию
в Центральном банке Российской
Федерации
________________________________________________________________
(наименование кредитной организации)
на
1-е число месяца ______________________________ 19__ г
(месяц, следующий за отчетным)
_________________________________________________________________________
¦
¦ Сумма в рублях ¦
_________________________________________________________________________
¦ ¦По
данным ¦По данным тер- ¦
¦
¦кредитной ¦риториального ¦
¦
¦организации¦учреждения (РКЦ)¦
¦ ¦
¦Банка России ¦
_________________________________________________________________________
¦ 1. Привлеченные средства на
балансовых¦ ¦ ¦
¦счетах, участвующих в расчете
обязательных¦ ¦ ¦
¦резервов, рассчитанные по средней
хроноло-¦ ¦ ¦
¦гической (согласно Разд.2 Положения) -¦ ¦
¦
¦всего
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ в том числе:
¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ 1.1. Привлеченные средства
юридических¦ ¦ ¦
¦лиц в рублях
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 1.2. Привлеченные средства
физических¦ ¦ ¦
¦лиц в рублях ¦
¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 1.3. Привлеченные средства юридических
и¦ ¦ ¦
¦физических лиц в иностранной валюте
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2. Средства, подлежащие депонированию
в¦ ¦ ¦
¦Банке России, исходя из установленных
нор-¦ ¦ ¦
¦мативов обязательных резервов -
всего¦ ¦ ¦
¦(стр.2.5. + стр.2.6.)
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ в том числе:
¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2.1. По счетам юридических лиц в
рублях¦ ¦ ¦
¦(стр.1.1.* установленный норматив в %) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2.2. По счетам физических лиц в
рублях¦ ¦ ¦
¦(стр.1.2.* установленный норматив в %) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2.3. Всего по привлеченным средствам
в¦ ¦ ¦
¦рублях (стр.2.1. + стр.2.2.)
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2.4. Вычитаются: остатки рублевых
денеж-¦ ¦ ¦
¦ных средств в кассе (в пределах
установ-¦ ¦ ¦
¦ленного Банком России минимально
допус-¦ ¦ ¦
¦тимого остатка), рассчитанные по
средней¦ ¦ ¦
¦хронологической за расчетный период
(код¦ ¦ ¦
¦обозначения 202025)
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2.5. Итого по привлеченным средствам
в¦ ¦ ¦
¦рублях (стр.2.3. минус стр.2.4.)
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2.6. По счетам юридических и физических¦
¦ ¦
¦лиц в иностранной валюте (стр.1.3.* уста-¦ ¦ ¦
¦новленный норматив в %)
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 3. Фактически внесено обязательных
ре-¦ ¦ ¦
¦зервов на дату, установленную для
предс-¦ ¦ ¦
¦тавления Расчета - всего
¦ ¦ (3) ¦
_________________________________________________________________________
¦ в том числе:
¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ 3.1. по обязательствам в рублях
¦ ¦ (3) ¦
_________________________________________________________________________
¦ 3.2. по обязательствам в иностранной
ва-¦ ¦ ¦
¦люте
¦ ¦ (3) ¦
_________________________________________________________________________
¦ 4. Подлежит дополнительному
перечислению¦ ¦ ¦
¦в обязательные резервы (стр.2. минус стр.¦ ¦ ¦
¦3.) - всего ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ в том числе:
¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ 4.1. по обязательствам в рублях (стр.¦ ¦ ¦
¦2.5. минус стр.3.1.)
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 4.2. по обязательствам в иностранной
ва-¦ ¦ ¦
¦люте (стр.2.6. минус стр.3.2.)
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 5. Подлежит возврату излишне
перечислен-¦ ¦ ¦
¦ные средства обязательных резервов (стр.3.¦ ¦ ¦
¦минус стр.2.) - всего ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ в том числе:
¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ 5.1. по обязательствам в рублях (стр.¦ ¦ ¦
¦3.1. минус стр.2.5.)
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 5.2. по обязательствам в иностранной
ва-¦ ¦ ¦
¦люте (стр.3.2. минус стр.2.6.)
¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
Руководитель
Главный бухгалтер
кредитной
организации кредитной
организации
_____________________
М.П.
_____________________
(подпись, Ф.И.О.) (подпись,
Ф.И.О.)
"___"
___________ 19__ г.
"Расчет
проверен"
Уполномоченное
лицо
территориального
учреждения (РКЦ) Банка России
(должность)
________________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___" ___________ 19__ г.
__________________________________________________________
* Расчет представляется в 2
экземплярах. После проверки Расчета территориальным учреждением
(расчетно-кассовым центром) Банка России 2-й экземпляр передается кредитной
организации в порядке, предусмотренном п.2.5 Положения.
** Приложение должно быть подписано
руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их
замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в
карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении
(расчетно-кассовом центре) Банка России.
*** Территориальное учреждение
(расчетно-кассовый центр) Банка России проставляет фактическую сумму
депонированных обязательных резервов на дату фактического регулирования размера
обязательных резервов по Расчету.
Приложение 3
Таблица 1.
Сведения об объеме средств, привлеченных АКБ «АРСЕНАЛ» за ноябрь
2000 года.
|
|
Остатки привлеченных средств
|
|
на счетах |
на счетах |
на счетах |
на счетах |
|
Дата |
юридических лиц |
физических лиц |
юридических лиц |
физических лиц |
Всего |
|
в валюте РФ, |
в валюте РФ, |
в инвалюте, |
в инвалюте, |
|
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
|
01.11 |
550 |
300 |
650 |
350 |
1850 |
02.11 |
600 |
325 |
625 |
298 |
1848 |
03.11 |
610 |
320 |
635 |
300 |
1865 |
04.11 |
615 |
320 |
635 |
300 |
1870 |
05.11 |
595 |
320 |
600 |
275 |
1790 |
06.11 |
600 |
315 |
600 |
250 |
1765 |
07.11 |
600 |
300 |
605 |
250 |
1755 |
08.11 |
600 |
300 |
600 |
230 |
1730 |
09.11 |
585 |
300 |
595 |
230 |
1710 |
10.11 |
605 |
290 |
595 |
200 |
1690 |
11.11 |
590 |
285 |
600 |
200 |
1675 |
12.11 |
580 |
285 |
600 |
200 |
1665 |
13.11 |
570 |
280 |
650 |
210 |
1710 |
14.11 |
570 |
300 |
685 |
215 |
1770 |
15.11 |
570 |
320 |
688 |
218 |
1796 |
16.11 |
590 |
310 |
680 |
220 |
1800 |
17.11 |
602 |
310 |
680 |
208 |
1800 |
18.11 |
610 |
310 |
680 |
200 |
1800 |
19.11 |
615 |
300 |
630 |
195 |
1740 |
20.11 |
615 |
275 |
670 |
230 |
1790 |
21.11 |
615 |
280 |
670 |
230 |
1795 |
22.11 |
600 |
280 |
650 |
250 |
1780 |
23.11 |
550 |
300 |
645 |
270 |
1765 |
24.11 |
550 |
300 |
650 |
270 |
1770 |
25.11 |
580 |
305 |
640 |
270 |
1795 |
26.11 |
580 |
308 |
650 |
300 |
1838 |
27.11 |
585 |
320 |
650 |
300 |
1855 |
28.11 |
600 |
310 |
650 |
310 |
1870 |
29.11 |
600 |
310 |
630 |
270 |
1810 |
30.11 |
590 |
310 |
620 |
250 |
1770 |
01.12 |
600 |
300 |
640 |
250 |
1790 |
Рецензия преподавателя
[1]
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)"(с изменениями от 27 декабря 1995 г.,
20 июня 1996 .,27 февраля, 28 апреля 1997 г., 4 марта, 31 июля 1998 г., 8 июля
1999 г.)статья 35
[2] Положение № 37 «Об
обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном Банке
Российской Федерации» от 30 марта 1996 года, с изменениями и дополнениями
[3] Положение № 37 «Об
обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном Банке
Российской Федерации» от 30 марта 1996 года, с изменениями и дополнениями п. 6.2.4
[4]
Сборник методических рекомендаций по проверке отдельных банковских операций
(часть 1), Москва, 1997 год
[5]
Положение № 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в
Центральном Банке Российской Федерации» от 30 марта 1996 года, с изменениями и
дополнениями
|