Реферат: Безналичный денежный оборот
Особенности реализации
продукции диктуют деление безналичных расчетов на прямые, т.е. осуществляемые
непосредственно между поставщиком и потребителем, и расчеты по транзитным
операциям, когда в реализации продукции участвует промежуточное звено.
2. Практика
безналичных оборота в современных условиях
2.1 Формы безналичных расчетов
На основании действующего Положения безналичные
расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных
требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы
расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств.
Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в
современных условиях.
Платежные
поручения
Это – самая распространенная в настоящее время в
России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой
поручение предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со
своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной
формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки
в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению
только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и
владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и
покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых
платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах
платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть
срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых
платежах, т.е. до отгрузки товара (рис.2), после отгрузки товара (рис.1), либо
при частичных платежах при крупных сделках.
К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам
– простой документооборот, возможность предварительной проверки качества
товара, простая техника проведения расчетов.
Платежные поручения используются для совершения
различных платежей: с поставщиками и подрядчиками в
случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, при налоговых и
иных платежах и т.д.
1
4 2
3
Рис 1. Расчеты платежными поручениями при последующей уплате.
1 – поставка товара (оказание услуг); 2 –
передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 –
перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 –
сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.
1
5
4
2
3
Рис. 2 Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате.
1 – заключение договора с предварительной оплатой; 2 –
передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 –
перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 –
сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 –
поставка товара (оказание услуг).
Платежные требования-поручения
Платежное
требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю
оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и
отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции,
выполненных работ, оказанных услуг. Платежные требования-поручения
выписываются поставщиком и вместе с документами направляются в трех экземплярах
в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику. (Рис.3).
Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение
трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное
требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.
Об отказе
полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет
обслуживающий его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с
приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате
возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или
частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц,
уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах, и
сдает их в обслуживающий банк.
К преимуществам этой формы относится то, что
инициатором предъявления в банк расчетного документа является поставщик, т.е.
сторона, заинтересованная в ускорении расчетов. А недостатки – нет
гарантии своевременности платежа, трудоемкость расчетов.
1
5 1а
2 3
4
Рис.3
Расчеты платежными требованиями-поручениями.
1 – поставка товара (оказание услуг);1а –
передача платежного требования-поручения в банк покупателя;2 –
расчетные документы передаются покупателю для акцепта;3 –
акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится
списание средств со счета покупателя;4 – перевод средств в банк
поставщика и зачисление средств на счет поставщика;5 – сообщение
поставщику о зачислении средств на его банковский счет.
Аккредитивы.
Аккредитив
представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по
поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший
аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить
полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им
документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий
аккредитива. (Рис. 4).
Если банк,
выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя)
переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления
платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке
поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».
В соответствии с
Положением в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или
безотзывные.
Покрытыми
(депонированными) считаются
аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства
плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика
(исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь
срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении
между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный)
аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему
права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Каждый
аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При
отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив
может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования
с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных
договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по
аккредитиву).
Безотзывный
аккредитив не может быть изменен
или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик
может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено
условиями аккредитива.
В России
аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не
может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не
допускается.
Срок действия и
порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и
поставщиком.
Положительной
стороной аккредитива является
твердое и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить
платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в
пункт назначения. Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на
срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до
извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и
несет дополнительные затраты по ее хранению.
1
5
4
6 8 2
3
7
Рис.4Аккредитивная
форма расчетов
1 – заключение договора;2 – передача в
банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании
средств, а затем списание средств со счета покупателя;3 – перевод
средств в банк поставщика и зачисление средств на счет;4 – сообщение
поставщику об открытии аккредитива;5 – поставка товара (оказание
услуг);6 – расчетные документы направляются в банк
поставщика, и осуществляется списание средств со счета и зачисление средств на
счет поставщика;7 – сообщение об использовании аккредитива
направляется в банк покупателя;8 – сообщение покупателю об использовании аккредитива.
Закрытие аккредитива в банке
получателя средств производится:
-
по истечении срока аккредитива;
-
по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего
использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту
направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;
-
по заявлению плательщика.
Чеки
Согласно определению
чека, содержащемуся в ст. 34 Основ гражданского законодательства (1991г.),
«…чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное
распоряжения чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму». [Новоселова нормат акты ]. (Рис.5).
Чеки
используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным
средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных
законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими
лицами.
Допускается
прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях,
определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.
Чек удобен для
расчетов в случаях:
когда плательщик
не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передать товар до
получения гарантии платежа;
когда продавец
заранее не известен.
Расчетный чек,
эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской
Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков
являются бланками строгой отчетности.
В
зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные,
ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен
только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному – как в пользу
лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека)
другому лицу, по предъявительскому – в любого лица, предъявившего чек в
банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские – могут передаваться
другому лицу путем простого вручения, ордерные – путем оформления передаточной
надписи (индоссамента).
«Положение
о безналичных расчетах» несколько ограничило возможность их использования. Это
выразилось в том, что:
ü чекодателю запрещен индоссамент чека;
ü чекодатель не может передать чеки поставщику путем
индоссамента.
Положительные стороны чека – гарантируется платеж
поставщику, отрицательные моменты – средства отвлекаются из
хозяйственного оборота на достаточно длительный срок.
3
3а
4 1 2
Рис 5. Расчеты чеками
1 – покупатель направляет в банк заявление на выдачу
чековой книжки;2 – банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);3 –
отгрузка товара или оказание услуг;3а – оплата товара чеком;4 –
поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со
счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.
Векселя
Вексель –
письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее
его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока
требовать от должника (векселедателя или акцептанта) уплаты указанной денежной
суммы. Существуют простые и переводные векселя.
Простой
вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство
векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю.
Переводной вексель содержит приказ кредитора – векселедателя заемщику
об уплате в срок указанной суммы третьему лицу (ремитенту) или предъявителю,
если вексель не именной, а предъявительский. (Рис. 6).
4
1
2
Страницы: 1, 2, 3
|