Реферат: Анализ финансового состояния коммерческого банка

В процессе написания работы была предложена и практически применена для установления лимита межбанковского кредитования авторская методика анализа финансового состояния банка. Преимущества методики – сочетание коэффициентного анализа и анализа динамики показателей, гибкость; недостаток – сложность установления критериальных значений рассчитываемых показателей.

Одним из важнейших направлений развития банковского анализа является автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической службы.

Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом российских банков на международные стандарты финансовой отчетности, повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением банковского аудита.

Приложения

Приложение 1

Расшифровка основных параметров отчетности,
используемых в методике Кромонова /35/

I. Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.

Счета:

10201п+10202п+10203п+10204п+10205п+10206п+10301п+10302п+10303п+10304п+10305п+10306п+10401п+10402п+10403п+10404п+10405п+10406п-10501а-10502а

II. Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов банка и прибыли за вычетом иммобилизации.

Счета: +10601п+10602п+10603п+10701п+10702п+10703п+10704п-47423а-60302а-60304а-60306а-60310а-60321а-60323а+61305п+61306п+61307п+61308п-61405а-61406а-61407а-61408а+70101п+70102п+70103п+70104п+70105п+70106п+70107п-70201а-70202а-70203а-70204а-70205а-70206а-70207а-70208а-70209а+70301п+70302п-70401а-70402а-70501а-70502а

III. Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.

Счета:

20309п+40503п+43301п+20313п+40504п+43401п+30109п+40505п+43501п+30111п+40601п+43601п+30112п+40602п+43701п+30113п+40603п+43801п+30214п+40701п+43901п+30220п+40702п+44001п+30222п+40703п+47401п+30223п+40801п+47403п+30401п+40802п+47405п+30405п+40803п+47407п+30408п+40804п+47409п+30601п+40805п+47411п+30603п+40806п+47412п+30604п+40807п+47414п+30606п+40901п+47416п+31501п+40902п+47418п+31510п+40903п+47419п+31601п+40905п+47422п+31610п+40906п+52301п+31701п+40907п+60316п+31702п-40908а+60322п+31703п+40909п+40101п+40910п+40102п+40911п-40104а+41001п+40105п+41101п+40106п+41108п+40107п+41201п+40108п+41208п-40109а+41301п+40110п+41308п-40111а+41401п+40112п+41408п+40113п+41501п+40114п+41508п+40115п+41601п+40201п+41608п+40202п+41701п+40203п+41708п+40204п+41801п+40205п+41808п+40206п+41901п+40301п+41908п+40302п+42001п+40306п+42008п+40309п+42101п+40312п+42108п-40313а+42201п+40314п+42208п+40401п+42301п+40402п+42308п+40403п+42501п+40404п+42508п+40405п+42601п+40406п+42608п+40407п+42701п+40408п+42801п+40409п+42901п+40410п+43001п+40501п+43101п+40502п+43201п+42302п+42303п+42304п+42305п+42306п+42307п+42602п+42603п

IV. Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Срочные обязательства

Счета срочных обязательств:

31202п+41407п+42604п+44002п+31203п+41502п+42605п+44003п+31204п+41503п+42606п+44004п+31206п+41504п+42607п+44005п+31301п+41505п+42706п+44006п+31302п+41506п+42707п+44007+31303п+41507п+42802п+52001п+31304п+41602п+42803п+52002п+31305п+41603п+42804п+52003п+31306п+41604п+42805п+52005п+31307п+41605п+42806п+52006п+31308п+41606п+42807п+52101п+31309п+41607п+42903п+52102п+31401п+41702п+42904п+52103п+31402п+41703п+42906п+52104п+31403п+41704п+42907п+52105п+31404п+41705п+43002п+52106п+31405п+41706п+43003п+52201п+31406п+41707п+43004п+52202п+31407п+41802п+43005п+52203п+31408п+41803п+43006п+52204п+31409п+41804п+43007п+52205п+31502п+41805п+43106п+52206п+31503п+41806п+43107п+52302п+31504п+41807п+43203п+52303п+31505п+41902п+43204п+52304п+31506п+41903п+43205п+52305п+31507п+41904п+43206п+52306п+31508п+41905п+43207п+52307п+31509п+41906п+43304п+60301п+31602п+41907п+43305п+60303п+31603п+42002п+43306п+60305п+31604п+42003п+43307п+60307п+31605п+42004п+43403п+60309п+31606п+42005п+43405п+60311п+31607п+42006п+43406п+60313п+31608п+42007п+43407п+60320п+31609п+42102п+43502п+40307п+42103п+43503п+41004п+42104п+43504п+41006п+42105п+43506п+41007п+42106п+43507п+41102п+42107п+43603п+41103п+42202п+43606п+41104п+42203п+43607п+41105п+42204п+43702п+41106п+42205п+43703п+41107п+42206п+43704п+41203п+42207п+43705п+41204п+43706п+41205п+43707п+41206п+43802п+41302п+43803п+41303п+43804п+41304п+43805п+41305п+42502п+43806п+41306п+42503п+43807п+41307п+42504п+43902п+41402п+42505п+43903п+41403п+42506п+43904п+41404п+42507п+43905п+41405п+43906п+41406п+43907п

V. Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком "активизации" в качестве средств платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах Центрального банка.

Счета:

20202а+20203а+20204а+20205а+20206а+20207а+20208а+20209а+20210а+30102а+30104а+30106а+30114а+30115а+30119а +30208а+30210а+30402а+30404а+30406а+30409а+32301а

VI. Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.

Счета:+20317а+44208а-45009п+45812а+47404а+51309а+30110а+44209а+45101а+45813а+47406а-51310п+30206а-44210п+45103а+45814а+47408а+51401а+30213а+44303а+45104а+45815а+47410а+51402а+30221а+44304а+45105а+45816а +47413а+51403а+30602а+44305а+45106а+45817а+47415а+51404а+30605а+44306а+45107а-45818п+47417а+51405а+31901а+44307а+45108а+46103а+47420а+51406а+32001а+44308а-45109п+46105а-47425п+51407а+32002а-44310п+45201а-46108п+50201а+51408а+32003а+44403а+45203а+46206а+50202а+51409а+32004а+44404а+45204а+46302а+50203а-51410п+32005а+44405а+45205а+46303а-50204п+51501а+32006а+44406а+45206а+46304а+50301а+51502а+32007а+44407а+45207а+46307а+50302а+51503а+32008а+44408а+45208а+46401а+50303а+51504а+32009а-44410п-45209п+46501а-50304п+51505а-32010п+44501а+45301а+46503а+50401а+51506а+32101а+44503а+45303а-46508п+50402а+51507а+32102а+44504а+45304а+46603а+50403а+51508а+32103а+44505а+45305а+46604а-50404п+51509а+32104а+44506а+45306а+46605а+50501а-51510п+32105а+44507а+45307а+46606а+50502а-51610п+32106а+44508а+45308а+46607а+50503а+51801а+32107а-44509п-45309п-46608п-50504п+51802а+32108а+44601а+45401а+46702а+50601а+51804а+32109а+44603а+45403а+46801а+50602а+51805а-32110п+44604а+45404а+46802а+50603а+51806а+32201а+44605а+45405а+46803а-50604п+51807а+32202а+44606а+45406а+46804а+50702а-51810п+32203а+44607а+45407а+46805а+50703а+51901а+32204а+44608а+45408а-46808п-50704п+51902а+32205а-44609п-45409п+46901а+50801а+51903а+32206а+44701а+45502а+46904а+50802а+51904а+32207а+44703а+45503а+46907а+50803а+51905а+32208а+44704а+45504а-46908п-50804п+51906а+32209а+44705а+45505а+47001а+50901а+51907а+32210а+44706а+45506а+47005а+50902а-51910п-32211п+44707а+45507а+47007а+50903а+60101а+32302а+44708а-45508п+47101а-50904п+60102а+32303а-44709п+45601а+47102а+51002а+60103а+32304а+44803а+45602а+47103а+51003а+60104а+32305а+44804а+45603а+47104а-51004п-60105п+32306а+44805а+45604а+47105а+51102а+60201а+32307а+44806а+45605а+47106а+51103а+60202а+32308а+44807а+45606а+47107а-51104п+60203а+32309а+44808а-45607п-47108п+51201а+60204а+32310а-44809п+45701а+47201а+51203а+60205а-32311п+44901а+45702а+47203а+51204а-60206п+32401а+44903а+45703а+47204а+51205а+60308а+32402а+44904а+45704а+47205а+51206а+60312а-32403п+44905а+45705а+47206а+51207а+60314а+40308а+44906а+45706а+47207а+51208а+60315а+44106а+44907а-45707п-47208п+51209а+60317а+44107а+44908а+45801а+47301а-51210п+60318а+44108а-44909п+45802а+47302а+51301а+60319а+44201а+45001а+45804а+47303а+51302а-60324п+44202а+45003а+45805а+47304а+51303а+60606а+44203а+45004а+45806а+47305а+51304а+60801а+44204а+45005а+45807а+47306а+51305а+60802а+44205а+45006а+45808а+47307а+51306а-60803п+44206а+45007а+45809а-47308п+51307а+44207а+45008а+45810а+47402а+51308а+50101а+50102а +50103а

VII. Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин "защита капитала" подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.

Счета:

20302а+20303а+20305а+20306а+20308а+20316а+20401а+20404а+60401а+60402а+60403а+60404а+60405а+60501а+60502а+60503а +60505а-60601п-60602п-60603п-60604п-60605п-60607п-60608п-60609п-60611п+60701а+60901а+60902а -60903п+61001а+61002а+61003а+61004а+61005а+61006а+61007а+61101а+61102а-61103п-61201п+61202а

Приложение 2

Классификация банков по степени их устойчивости согласно американской рейтинговой системе CAMEL /21, с. 143/

Список использованной литературы

1.             Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. 6 августа 2001 г.)

2.             Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (ред. 7 августа 2001 г.)

3.             Инструкция ЦБ РФ от 31.03.97 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (ред. 11 января 2002 г.)

4.             Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 1 «О порядке регулирования деятельности банков» (ред. 13 августа 2001 г.)

5.             Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 «О составлении финансовой отчетности» (ред. 13 декабря 2001 г.)

6.             Указание ЦБР от 24 октября 1997 г. N 7-У «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» (ред. 9 января 2002 г.)

7.             Указание ЦБР от 31 марта 2000 г. N 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» (ред. 21 декабря 2000 г.)

8.             Аристобуло де Жуан. От хороших банкиров к плохим банкирам. Неэффективный банковский надзор и ухудшения качества управления как главные элементы банковских кризисов. Вашингтон: Институт экономического развития мирового банка, 1992

9.             Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: «Консалтбанкир», 1993

10.          Балтроп К. Дж., МакНотон и др. Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.: Пер. с англ.: т. 2: Интерпретирование финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1994

11.          Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Банки и биржи, 1996

12.          Живалов В. Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1997

13.          Иванов В. В. Анализ надежности банка. М.: Русская Деловая Литература, 1996

14.          Ковалев А. П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995

15.          Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000

16.          Мамонова И. Д. Экономический анализ деятельности банка. М.: Инфра-М, 1996

17.          Новикова В. В. Методологические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков // Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1996

18.          Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996

19.          Полищук А. И. Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996

20.          Синки Д. Ф. Управление финансами в коммерческих банках.: Пер. с англ. / Под. ред. Р. Я. Левиты, Б. С. Пинскера. М.: Catalaxy, 1994

21.          Солянкин А. А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке. М.: Финстатинформ, 1998

22.          Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999

23.          Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995

24.          Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2000

25.          Экономический анализ деятельности банка. Учеб. пособие. М.: Инфра-М, 1996

26.          Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков РФ // Вестник Банка России 2002, №12

27.          Андреев В. Банковский рейтинг в России: шаг вперед, два шага назад // Рынок ценных бумаг 2000, №5

28.          Буздалин А. В. Анализ работы банка на основе систем искусственного интеллекта // Бизнес и банки 2000, №29

29.          Буздалин А. В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков // Банковское дело 2000 №11

30.          Буздалин А. В., Британишский А. А. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL // Бизнес и банки 2000, №22

31.          Букин С. За кулисами рейтинга // Банковские технологии 2001, №11

32.          Ворд М. Е., Портер Р. С. Перспективы использования рейтинговой системы СAMEL в России // Бюллетень финансовой информации 1996, №5

33.          Довгялло М. И др. Методология рейтингового анализа коммерческих банков // Рынок ценных бумаг 1999, №20

34.          Коваленко А. Построение информационно-аналитической системы: концепция и подходы R-Style Software Lab. // Банковские технологии 2000, №11

35.          Лепетиков Д. Хождение в народ. Развитие российских банков в 2002 году во многом будет зависеть от населения // Эксперт 2002, №11

36.          Методика составления рейтинга надежности банков // Профиль 2001, №20

37.          Нестеренко О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие // Деньги и кредит 2001, №10

38.          Оленев Н., Карминский А., Астрелина В. О необходимости дифференциации пруденциальных норма и рейтинговых оценок для финансовых институтов реальной экономики // Рынок ценных бумаг 1999, №20

39.          Соврин С. В. Современные банковские технологии и их влияние на эффективной банковской системы // Деньги и кредит 2001, №9

40.          Таблица Крупнейшие банки Москвы и московской области с активами более 8 млрд. руб. // Эксперт 2002, №11

41.          Хейнсворт Р. Банкиры нам доверяют // Банковское дело 2001, №11

42.          Что и как мы считали // Эксперт 2002, №11

В процессе написания работы были использованы материалы
следующих Internet-сайтов:

1.   www.bdm.ru

2.   www.bizcom.ru

3.   www.buzdalin.newmail.ru

4.   www.cbr.ru

5.   www.diasoft.ru

6.   www.etrust.ru

7.   www.expert.ru

8.   www.inec.ru

9.   www.mbkcentre.narod.ru

10.         www.pb.multyshop.ru

11.         www.profil.orc.ru

12.         www.rcb.ru

13.         www.softlab.ru

[1]  Это означает теоретический доступ к указанной информации. На практике информационная база внутреннего анализа зависит от принятой в банке системы управленческого учета, порядка обмена информацией между банковскими подразделениями и тд.

[2]  В принципе может быть достаточно исполнения обязательств перед конкретным банком, аналитик которого анализирует, например, контрагента на рынке МБК.

[3] Методика расчета лимитов риска на банки - резиденты Российской Федерации. // Утверждено на заседании Комитета Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций Протокол № 42 от 31января 1997г.

[4]  Вероятность равная единице, строго говоря, недостижима при дистанционном анализе из-за факторов финансовой устойчивости банков, не отражаемых в финансовой отчетности.

[5]  Таблица «Крупнейшие банки Москвы и Московской области с активами свыше 8 млрд.руб.» // Эксперт 2002 №11

[6]  Подобный анализ описан у Г. Г. Фетисов Устойчивость коммерческих банков и рейтинговые системы ее оценки М.: Финансы и статистика, 1999 /21/

[7]  www.pb.multyshop.ru/nostrad

[8]  Полищук А. И. Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996