МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Реферат: Анализ финансового состояния коммерческого банка

    Расшифруем статьи аналитического баланса.

    К кассовым активам относятся средства, учитываемые на следующих счетах второго порядка:

    20202, 20203, 20206, 20207, 20208, 20209, 20210, 20302, 20303, 20305, 20308, 20401, 20402, 20403, 30114, 30118, 30119, 30206, 30213

    Средства в банках-нерезидентах можно включить в расчет только если это первоклассные банки. В случае отсутствия подобной информации эти счета (30114, 30118, 30119) включаются в расчет средств, размещенных в банки.

    К средствам, размещенным в банки относятся активы, учитываемые на следующих балансовых счетах:

    20315, 20316, 30104, 30106, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30402, 30404, 30406, 30409, 30602, 30605, 31901, 320А - 32015, 321А – 32115, 322А – 32215, 323А – 32315, 32802, 514А-51415, 518А - 51815

    Особенностью этой статьи аналитического баланса является то, что предоставленные МБК отражаются за минусом резервов (32015, 32115, 32215, 32315. В соответствии с принципом осторожности не берутся в расчет просроченные проценты и суммы основного долга по активным межбанковским операциям. Кроме того, межфилиальные расчеты также не отражаются по этой статье, так как их состояние целиком зависит от менеджмента банка, следовательно, их аналитическая ценность крайне низка, а потенциал для искажений значителен. В эту статью агрегированного баланса входят векселя банков, находящиеся на балансе у анализируемой кредитной организации.

    В статье Ценные бумаги агрегируются данные следующих счетов:

    50101, 50102, 50103, 50201, 50202, 50203 – 50204, 503А – 50304, 504А – 50404, 505А – 50504, 506А – 50604, 507А – 50704, 508А – 50804, 509А – 50904, 510А – 51004, 511А – 51104, 512А – 51215, 513А – 51315, 515А – 51515, 516А – 51615, 517А – 51715, 519А – 51915.

    Кредиты:

    441А, 442А – 44215, 443А – 44315, 444А – 44415, 445А - 44515, 446А – 44615, 447А – 44715, 448А – 44815, 449А – 44915, 450А – 45015, 451А – 45115, 452А – 45215, 453А – 45315, 454А – 45415, 455А – 45515, 456А – 45615, 457А – 45715, 460А – 46008, 461А – 46108, 462А – 46208, 463А – 46308, 464А – 46408, 465А – 46508, 466А – 46608, 467А – 46708, 468А – 46808, 469А – 46908, 470А – 47008, 471А – 47108, 472А – 47208, 473А – 47308.

    Для всех расчетов используется Капитал-нетто, т.е. сумма собственных средств банка, из которой вычитаются все основные средства, хозяйственные и прочие затраты.

    Капитал-нетто представляет из себя совокупность следующих балансовых счетов:

    103 + 104 - 105 + 106 + 107 + 61305 + 61306 + 61307 + 61308 + 701 + 703 - 61405 - 61406 - 61407 - 61408 - 702 - 705 - 704 - 601 - 602 - 90601 - 90602 + 60105 + 60206 – 604 – 605 + 606 – 607 – 608 – (609А – 60903) – 610 – (611А – 61103) + 61301 + 61302 + 61303 + 61304 + 61309 - 60319 - 61401 - 61402 - 61403 - 61409.

    Средства клиентов срочные определяются следующим образом:

    41002..41007, 41102..41107, 41202..41207, 41302..41307, 41402..41407, 41502..41507, 41602..41607, 41702..41707, 41802..41807, 41902..41907, 42002..42007, 42102..42107, 42202..42207, 42302..42307, 42502..42507, 42602..42607, 42702..42707, 42802..42807, 42902..42907, 43002..43007, 43102..43107, 43202..43207, 43302..43307, 43402..43407, 43502..43507, 43602..43607, 43702..43707, 43802..43807, 43902..43907, 44002..44007, 52302..52307.

    Средства клиентов до востребования представлены следующими счетами:

    401П, 402, 403П, 404, 405, 406, 407, 408, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42301, 42501, 42601, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 52301.

    Средства, привлеченные от банков, представлены следующими счетами:

    20313, 20314, 30109, 30111, 30112, 30113, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30603, 30604, 30606, 312, 313, 314, 315, 316, 317, 318

    Вышеуказанная методика была нами апробирована на примере 4 следующих банков:

    ·        Росбанк

    ·        Банк Москвы

    ·        Первое ОВК

    ·        МДМ-банк

    В отсутствие балансов второго порядка на несколько отчетных дат были взяты данные из публикуемой отчетности.

    Агрегированные балансы этих банков приведены в Приложениях соответственно 4, 5, 6, 7.

    В соответствии с рейтинговой системой оценки банков журнала «Эксперт» Росбанк вошел во вторую группу финансовой устойчивости среди крупнейших банков Москвы, Банк-Москвы и МДМ-банк – в 3-ю группу.[5] Таблица из Эксперта «Крупнейшие банки Москвы и Московской области с активами свыше 8 млрд.руб.» приведена в Приложении 8.

    Для целей анализа финансового состояния на основе аналитического баланса рассчитываются следующие относительные показатели:

    1.   Достаточность Капитала Нетто (Капитал/Активы)

    Банк

    Достаточность капитала-нетто

    Росбанк 16,17%
    Банк Москвы 5,56%
    МДМ-банк 10,95%
    Первое ОВК 28,49%

    2.   Доля кредитов в активах

    Банк

    Доля кредитов в активах

    Росбанк 77,87%
    Банк Москвы 68,63%
    МДМ-банк 38,85%
    Первое ОВК 73,67%

    3.   Доля средств размещенных в банки, в активах

    Банк

    Доля средств, размещенных в банки, в активах

    Росбанк 1,03%
    Банк Москвы 0,42%
    МДМ-банк 19,13%
    Первое ОВК 4,84%

    4.   Доля средств привлеченных от банков в привлеченных средствах

    Банк

    Доля средств, привлеченных от банков, в активах

    Росбанк 4,12%
    Банк Москвы 3,83%
    МДМ-банк 19,67%
    Первое ОВК 3,64%

    5.   Доля уставного фонда в капитале

    Банк

    Доля уставного фонда в капитале

    Росбанк 44,91%
    Банк Москвы 53,26%
    МДМ-банк 48,95%
    Первое ОВК 35,71%

    6.   Отношение Прочих расчетов по активу к Капиталу.

    Банк

    Доля прочих расчетов по активу в капитале

    Росбанк 17,87%
    Банк Москвы 46,71%
    МДМ-банк 49,11%
    Первое ОВК 20,74%

    Кроме этих шести показателей для расчета лимита используется седьмой абсолютный показатель - Величина активов банка.

    Банк

    Величина активов банка, млн. руб.

    Росбанк 75 568
    Банк Москвы 64 240
    МДМ-банк 41 736
    Первое ОВК 2 305

    Распределение по группам риска происходит следующим образом. Определяется модель «идеального банка», т.е. оптимальные значения вышеуказанных семи показателей, и этим значениям присвоено 6 баллов. Кроме этого нами определены предельные значения этих семи показателей, превышение которых более чем по одному показателю приводит к отрицательному заключению по банку. Этим предельным значениям присваивается 1 балл. Разделив отрезок значений показателей от предельного до идеального на равные отрезки, мы получили таблицы для расчета лимита. Все семь показателей мы считаем равными по значимости, так что для определения группы риска достаточно рассчитать средний балл по ним.

    Предполагая, что крупнейшие банки являются лучшими заемщиками на межбанковском рынке, будем считать идеальным коэффициент, рассчитанный по совокупной отчетности 30 крупнейших банков на основании данных Банка России. /25/

    По первому коэффициенту идеальное значение составило 11%. Минимум установим на уровне 8%. Таким образом, если отношение нетто капитала к активам, меньше 8%, то банк вообще нецелесообразно кредитовать, если 8-8,5%, то банку ставится оценка 1 за этот показатель, если 8,5-9%, то 2 и тд.

    По второму коэффициенту (доля кредитов в активах) идеальное значение – составило 68%. При этом критическим считается отклонение вниз 30% и вверх 20%.

    Оптимальным значением доли кредитов банкам в активе стало 4%. Критическое значение – 20%.

    Оптимальное значение доли привлеченных средств от банков в пассиве – 10%, критическое значение – 20%.

    Доля уставного фонда в капитале должна быть 55%. Отклонение более чем на 20% критично.

    И, наконец, последним показателем является отношение прочих расчетов по активу к нетто-капиталу. Идеальное значение здесь 30% увеличение более чем на 20% критично.Итак, теперь представляется возможным проранжировать банки по вышеуказанным критериям:

    Росбанк 5
    МДМ-банк 3
    Банк Москвы 0
    ОВК 5

    Таким образом, Банк Москвы выбывает из дальнейшей процедуры расчета лимита из-за капитализации меньше 8%.

    Далее производится анализ динамики следующих пяти показателей:

    Капитал

    Ликвидность

    Доходность

    Средства клиентов

    Обороты по счетам денежных средств.

    Этим показателям могут быть присвоены три вида характеристик динамики, которые в свою очередь соответствуют поправочным коэффициентам к лимиту:

    Показатель

    Рост

    Стабильно или незначительные колебания

    Снижение

    Капитал 100% 90% 50%
    Ликвидность 100% 100% 50%
    Доходность 100% 70% 50%
    Средства клиентов 100% 90% 50%
    Обороты по счетам денежных средств 100% 90% 50%

    Рассчитав среднее значение по этим пяти показателям, мы получаем поправочный коэффициент, отражающий влияние динамики финансовых показателей на лимит.

    По 4 исследуемым банкам влияние динамики выражается в следующем дисконтах (поправочных коэффициентах) к расчету лимита:

    Банк

    Поправочный коэффициент

    Росбанк 0,9 (90%)
    МДМ-банк 0,9
    ОВК 0,88

    2.3. Применение авторской методики в целях
    расчета лимита межбанковского кредитования

    Лимит межбанковских активных операций – это такая сумма задолженности любого банка к нам, которая не может быть превышена в любой момент времени.

    Теперь представляется возможным рассчитать итоговый лимит краткосрочного межбанковского кредитования на эти три банка.

    Семь показателей (6 коэффициентов и величина активов) являются основой для расчета величины лимита на банк. Величины устанавливаемых лимитов находятся в пределах от 100.000$ до 3.000.000$. Все анализируемые банки распределяются на 6 групп риска, каждой из которой соответствует свой лимит, при этом существует три группы лимитов в зависимости от величины активов:

    Группа риска

    до 500 млн. руб.

    От 500 до 3.000 млн. руб.

    Более 3.000 млн. руб.

    1 Х 100000 250000
    2 Х 250000 500000
    3 100000 500000 750000
    4 250000 750000 1000000
    5 500000 1000000 2000000
    6 750000 1500000 3000000

    Скорректировав базовые лимиты из вышеприведенной таблицы на показатели динамики, рассчитанные в предыдущем параграфе, получаем лимиты активных межбанковских операций на каждый из банков:

    Банк

    Лимит

    Росбанк 2 000 000*0,9=1 800 000$
    МДМ-банк 750 000*0.9=675 000$
    ОВК 1 000 000*0.88=880 000$

    Данная методика не исключает возможности ручной корректировки данных анализа для установления окончательного лимита.

    Преимуществами методики являются следующие:

    ·        сочетание коэффициентного анализа и анализа динамики развития банка;

    ·        отсутствие весов у рассчитываемых показателей, при выставлении итогового рейтинга финансовой устойчивости все показатели считаются равными друг другу;

    ·        возможность гибкого настраивания методики как путем редактирования таблицы, определяющей взаимосвязь группы кредитоспособности, величины активов и лимита, так и путем изменения критериальных значений исследуемых показателей;

    Недостатками методики можно считать сложность установления критериальных значениях показателей. Естественно, на практике это должно делаться с учетом достаточно сложного анализа чувствительности банка[6] к тому или иному значению рассчитываемого показателя.


    Вывод. В данном разделе была предложена и практически применена для установления лимита межбанковского кредитования авторская методика анализа финансового состояния банка. Преимущества методики – сочетание коэффициентного анализа и анализа динамики показателей, гибкость; недостаток – сложность установления критериальных значений рассчитываемых показателей.


    3.    Глава

    Автоматизация дистанционного
    анализа и перспективы его развития

    3.1. Автоматизация дистанционного анализа

    Одним из важнейших направлений развития дистанционного анализа является его автоматизация. Важнейшим практическим следствием комплексной автоматизации анализа финансового состояния банка является сокращение временных затрат, и, что самое важное, автоматизация позволяет аналитику концентрировать свое время и усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствование методики анализа, постоянное улучшение его качества.

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.